第四章　审计证据与审计工作底稿习题答案 一、填空题 1.证实审计事项　　形成审计结论 2.减少 增加 3.充分性 适当性 4.较多 　较少 5.实物证据 6. 监盘 实物资产 货币资产 有价证券 　 是否真实存在与账面数量是否相符 7.询问 函证 口头证据 8.综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 9. 未审计情况 审计过程记录 审计结论　 10.三级复核制度 二、单项选择题 1.C　 2. B　3.D　4.C　5.A.　6. C　7. A　8.D 9. C　10.B 三、多项选择题 1.ABC 　　2.BCDE　　　3.ADE 　 4.ABCDE 5.ABCDE 6.BC　　　7.BCE　　　 8.ACD. 9.BD 10.BCDE 四、判断题 1.正确　　2.错误　　3.正确　　4.错误　　5.错误 6.正确　　7.错误　　8.错误　　9.错误　　10.正确 五、简答题 1.答：（1）具体审计项目的重要性；（2）审计风险；（3）审计人员及其业务助理人员的审计经验；（4）审计过程中是否发现错误或舞弊；（5）审计证据的类型和获取途径；（6）审计总体规模和特征。 2.（1）分类；（2）计算；（3）比较；（4）小结；（5）综合。 3.答：（1）被审计单位名称；（2）审计项目名称；（3）审计项目时点或期间；（4）审计过程记录；（5）审计标志记其说明；（6）审计结论；（7）索引号及页次；（8）编制者姓名及编制日期；（9）复核者姓名及编制日期；（10）其他应说明事项。 4.答：会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为项目经理、部门经理和主任会计师三个层次的复核。 项目经理的复核为第一级复核，它是对审计工作底稿的详细复核，在审计外勤工作结束前完成，以及时发现和解决问题。 部门经理的复核为第二级复核，它是对审计工作底稿的一般性复核，本级复核是在项目经理完成详细复核程序后，再对审计工作底稿中重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及重要事项的调整等进行复核。 主人会计师的复核是最后一级复核，它是对审计工作底稿的重要复核，在完成审计工作、签发审计报告前进行。本级复核是在部门经理复核基础上，对审计过程中的重大会计与审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿所进行的复核。 5.答：（1）是连接整个审计工作的纽带；（2）是发表审计意见、出具审计报告的直接依据；（3）明确审计责任、评价审计工作业绩的依据；（4）为审计质量控制和质量检查提供了可能；（5）对未来审计业务具有参考价值；（6）可成为审计业务培训的重要资料。　 六、名词解释 1.审计证据 审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、形成审计结论所获取的各种证据。 2.审计工作底稿 审计工作底稿是审计人员在审计过程中所形成的全部工作记录和获取的各种资料，是审计证据的载体，是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。