第 二 节 税 法
一,税法概述
?（ 一 ） 税收和税法
?（ 二 ） 税法的构成要素
?1,纳税主体
?2,征税客体
?3,税率
?4,纳税环节
?5,纳税期限
?6,加成征税, 减税, 免税
?7,法律责任
（三）中国 1994年的税制改革
?1,中国 1994年的税制改革及其立法情况
?2,1994年的税制改革的特点
二、中国现代实体税法结构体系
?（ 一 ） 流转税法
?1,增值税法
?2,消费税法
?3、营业税法
?（ 二 ） 所得税法
?1,企业所得税法
?2,个人所得税法
?（ 三 ） 财产税法
?（ 四 ） 行为税法
?（ 五 ） 其他实体税法
三,税收征收管理法律制度
?（ 一 ） 税务管理
?1,税务登记
?2,帐簿, 凭证管理
?3,纳税申报
?（ 二 ） 税款征收
?（ 三 ） 税务检查
四,税务代理制度
?（ 一 ） 税务代理制度概述
?（ 二 ） 税务代理与税务代理人
?（ 三 ） 税务代理业务范围
?（ 四 ） 税务代理关系的确立和终止
?（五）税务代理人的权利和义务
五,税法法律责任
?（ 一 ） 纳税人违反税法行为的法律责任
?1,纳税人违反税收管理行为的法律责任
?2,纳税人违反纳税申报规定行为的法律
责任
?3,纳税人偷税行为的法律责任
?4,纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任
?5,纳税人骗取出口退税行为的法律责
任
?6,纳税人抗税行为的法律责任
?7,纳税人拖欠税款行为的法律责任
?（ 二 ） 扣缴义务人违反税法行为的法律
责任
?（ 三 ） 税务人员违反税法行为的法律责
任
?（ 四 ） 税务代理人违反税法行为的法律
责任
[本章思考题 ]
?1,税收与税法是什么关系？ 如何理解税
法与税收的概念？
?2,税法的构成要素是什么？
?3,什么是税收管辖权？
税法案例
? 一, 某酒厂为增值税一般纳税人, 10月份发
生下列业务：
? （ 1） 从农民手中收购玉米, 收购凭证注明
买价 5万元, 玉米已验收入库 。
? （ 2） 从粮店购进高梁, 专用发票注明价款
20万元, 税款 2.6万元, 高梁已验收入库 。
? （ 3） 从某厂购进一台设备, 专用发票注明
价款 3万元, 税款 0.51万元
? （ 4） 本月销售粮食白酒取得销售额 100万
元 （ 不含税, 另粮食白酒消费税率为 25%）
? 该酒厂 10月份申报纳 12.24万元增值
税及 3.06万元的消费税, 税务机关核查认
定该酒厂 10月份申报缴纳税款不实 。
? 根据税法的规定计算该酒厂应纳的
增值税额和消费税额并说明理由 。