练 习 题
一、填空题
1.税收的形式特征包括： 强制性 、 无偿性 、 固定性 。
2.税收的 形式特征 是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。
3.税收制度是国家 法律 制度的组成部分，它规定了 国家 和 纳税人 之间的征纳关系。
4.税收制度要素包括 征税对象 、 纳税人 、 税率 、 税目 、 计税依据 、 纳税环节 、 纳税期限 、 减免和加征 、 违章处理等 。
5. 计税依据 是计算应纳税额的依据。
6.计税单位一般有两种形式：一种是按财产或商品的 数量 来计量，另一种是按财产或商品的 价值 来计量。
7.纳税人是指 税法 上规定直接负有 纳税义务 的人，作为纳税主体的纳税人可以是自然人，也可以是 法人 。
8.税目是 征税对象 在内容上的具体化，设置税目的方法有 列举 法和 概括 法。
9.税率是 征税对象 与 应纳税额 之间的比例或数量关系，是计算 应纳税额 的尺度。
10.税率的主要类型有 比例税率 、 累进税率 和 定额税率 。
11. 比例 税率一般适用于对商品的征税，累进税率一般适用于对 所得 的征税。
12.累进税率中使用最多的是 超额累进 税率。
13.纳税环节一般是讲 流转 税的纳税环节。
14.税基式减免税主要是通过缩小 税基 来实现税款减免，税率式减免税主要是通过降低 税率 来实现税款减免。
15.税务违章行为主要包括 偷漏税 、抗税 、欠税 以及 违反税务管理规定的行为 。
16.将税收划分为价内税和价外税是根据税金与 价格 的关系来划分的。
17.最基本的税收分类方法是按 征税对象 分类。
18.第一次明确、系统地阐述税收原则理论的资产阶级经济学家是 英 国的 亚当斯密 。
19.我国现行税种，按征收机构可划分为 工商税 、 关税 以及 农业税 。
20. 税收公平原则的标准有 利益标准 、 支付能力标准 以及 均等牺牲标准 。
21. 按税收收入归属权对税收分类，可分为 中央税 、 地方税 、 中央地方共享税 。
22. 税收最基本的三要素指 征税对象 、纳税人 、税率 。
二、判断题
1.征税的主体是税务机关。（ ×）
2.国家征税也可以凭借生产资料所有权。（ × ）
3.因为社会主义税收是取之于民，用之于民，所以税收的无偿性特征是说不通的。（ × ）
4.国家征税凭借的是财产权力。（ × ）
5.罚款与税收比较，非常相似，它们均具备强制性和无偿性特征，仅仅是在收入的连续性和固定性上有差异。（ √ ）
6.可以说，税负不能转嫁的税就是直接税。（ √ ）
7.按全额累进税率计算的税额一般要比按超额累进税率计算的税额多。（ √ ）
8.一种税与另一种税的区别主要体现在征税对象不同。（ √ ）
9.把税收划分为从价税和从量税，是以税收的计税依据为标准划分的。（ √ ）
10.在各项税收中，采用累进税率较多的要算所得税。（ √ ）
11.反映一个税种征收广度的概念是税率。（ × ）
12.依照税法规定直接负有纳税义务的人是负税人。（ × ）
13.一般讲，所得税较多采用全额累进税率。（ × ）
14．调节社会经济是税收的基本职能。（ √ ）
15．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（ √ ）
16．只有流转税才有纳税环节的划分。（ √ ）
17．超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。（ √ ）
18．我国所有的税种都是由税务机关征收。（ × ）
19．征税对象未达到起征点的不征税，达到起征点的，对超过的部分征税。（ × ）
三、选择题
1．以下税收收入中属于中央地方共享收入的是（ BC ）。
A．营业税 B．增值税
C．个人所得税 D．消费税
2．下列（ AD ）属于间接税。
A．营业税 B．财产税
C．个人所得税 D．消费税
3．（ A ）是对分配过程征税。
A．所得税 B．增值税 C．资源税 D．营业税
4．属于减轻纳税人负担的措施有（ ABCD ）。
A．减税 B．免税 C．规定起征点 D．规定免征额
5．一种税区别于另一种税的主要标志是（ D ）。
A．税率 B．计税依据 C．纳税人 D．征税对象
6．在征税对象数量一定的条件下，税额的大小取决于（ A ）。
A．税率 B．计税依据 C．税目 D．减免税
7．按税收管理权限划分，我国税种分为（ ABC ）。
A．中央税 B．地方税 C．共享税 D．实物税
8．纳税人是指（ C ）。
A．最终负担国家税款的单位和个人 B．缴纳税款的单位和个人
C．直接负担纳税义务的单位和个人 D．代扣税款的单位和个人
四、思考题
1. 税收具有哪些形式特征？
2. 简述税收与规费的区别。
3. 税收具有哪几项职能？
4. 试说明税收最基本的分类方法。
5. 简述公平原则和效率原则的意义。
6. 我国税收原则具有哪几项内容？
7. 税收制度的构成要素包括哪些内容？
8．比较比例税率、累进税率和定额税率三种形式的优缺点。
