练 习 题
一、填空题
我国目前的所得税制由三种税组成，即 个人所得税 、 企业所得税 和 外商投资和外国企业所得税。
国际上的个人所得税制有综合所得税制、 分类所得税制 和 分类综合所得税制 三种。
居民承担无限纳税义务必须就其来源于 中国境内和境外的全部所得 交纳个人所得税；而非居民承担 有限纳税义务 ，只就其来源于 我国境内的所得 交纳个人所得税。
对外籍人员附加减除费用的标准为 4000 元。
个人所得税中有些项目所得如劳务报酬所得、稿酬所得等，每次收入不超过4 000元的，减除费用 800元 ，每次收入在4000元以上的，定率扣除 20% 的费用。
根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为 14% 。
属于同一事项连续取得收入的，以 每个月 取得的收人为一次计征个人所得税。
对个人所得税扣缴义务人按照税法规定代扣代缴税款的，可以按照所扣缴的税款的 2% 付给手续费。
个人所得税的征纳办法有支付单位源泉扣缴和 纳税人自行申报 ，其中以 源泉扣缴 为主。
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到 劳务报酬 项目中征收个人所得税。
二、判断题
我国个人所得税的特点之一是实行分项课征制。（ √ ）
个人所得税的纳税人包括居民，也包括非居民。（ √ ）
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ √ ）
适用累进税率应纳税额的计算，既可采用速算法，也可按累进税率的原理分步计税，二者结果是一样的。（ √ ）
退休工资也属于工资薪金所得，也应缴纳个人所得税。（ × ）
在我国境内无住所而且在我国境内居住不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。（ × ）
对工薪所得征税，允许扣除的800元生计费属于起征点性质的减免税。（ × ）
对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。(× )
纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。 ( × )
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。 (√ )
三、思考题
个人所得税的纳税人、征税对象、税率是怎样规定的？
个人所得税应纳税所得额是如何确定的？其应纳税额怎样计算？
个人所得税附加减除费用的适用范围有哪些？
个人所得税的减免有哪些规定？
个人所得税的纳税义务人有哪些？怎样判断居民纳税人和非居民纳税人？
个人所得税对境外所得的税额扣除是怎样规定的？
个人所得税的缴纳方法有哪两种？
四、选择题
1．下列项目中，可以免征个人所得税的有( C )。
A.购物时获得的中奖收入 B．单位自己规定发给的补贴、津贴
C．个人获得保险赔款 D．民间借贷利息
2．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应缴纳的个人所得税为( A )。
A．5280元 B．5760元 C．8640元 D．7040元
3．财产转让所得中，可以扣除( C )来计算应纳税所得额。
A.20％ B．800元 C．财产原值及合理费用 D．财产原值
4．下列项目中，应计人工资、薪金所得纳税的有 ( A )。
A．职工加班费补贴 B．误餐补助 C．托儿费补贴 D．独生子女补贴
5．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( D )。
A.先税后分 B．先分后税 C．先扣后税再分 D．先分后扣再税
6．股息、红利、利息所得应以( C )为应纳税所得税。
A.每月收入额 B．每年收入额 C.每次收入额 D．每季收人额
7．对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是( B )。
A．分项不分国限额抵扣 B．分国不分项限额抵扣．
C．分国分项限额抵扣 D．可全部抵扣
8．下列各项所得，应征个人所得税的有 ( BC )。
A.民政部门支付给个人的生活困难补助费 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D．保险赔款
9．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有( ACD )。
A.房租收入1500元 B．有奖销售中一次获奖1200元
C．一次取得咨询费收入2400元 D．稿费收入3500元
10．个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( CD )。
A．意愿标准 B．国籍标准 C．居住时间标准 D．住所标准
11．我国个人所得税采用的税率有( AC )。
A.超额累进税率 B．全额累进税率 C．比例税率 D．定额税率
12．我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（ D ）。
A.纳税人 B．代征人 C．负税人 D．扣缴义务人
五、计算题
1甲承包一个餐厅，承包期为一年。当年取得承包收入13 520元，此外甲全年工资收入3 400元，计算甲应纳个人所得税多少？
2某歌星在一次演出后，一次性取得演出收入70 000元，计算该歌星应纳个人所得税为多少。
3甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书，出版发行后，共取得稿酬8 200元， 假定按字数付稿酬，甲得5 000元，乙得2 500元，丙得700元；另外甲取得国库券利息300元，丙取得红利200元。问三位讲师应如何纳税？
4某人某月收入14 000元， 其中工资、薪金所得3 200元；稿酬所得2 000元;劳务报酬所得3 000元; 股息、红利所得共800元; 保险赔款5 000元，计算其应纳个人所得税税额。
5某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职，当月在甲地取得工资2 000元，在乙地取得工资3 000元，一次性取得劳务报酬60 000元，问该公民应纳个人所得税多少？
6某教授今年2月取得如下收入：工资1 000元，奖金2 000元，各种价格补贴60 元，校外讲学收入1 000元，出版社付给稿酬4 500元(未扣税)，红利所得500元，获省级人民政府颁发的技术成果奖2 000元。问该教授应纳个人所得税多少？
7某外籍专家1994年12月在中国境内取得工资收入5 000元，另取得股票股息3 000 元，红利14 000元，另外转让汽车一辆，取得转让收入130 000元，按规定可扣除的 购进价格和其他费用80 000元，卖出时交纳手续费5 000元，自行申报纳税。计算该外籍专家本月应纳个人所得税。
8王某在有奖销售活动中中特等奖，奖品为音响价值15 000元和彩电价值5 000元。王某提出将彩电作价给商场，又委托商场将3 000元现金通过民政部门捐赠给希望工程， 计算王某应纳个人所得税为多少？
某公民本月取得工资收入600元，稿酬2800元，投资分红500元，试计算其应纳个人所得税。
某企业5月份聘请一名教授讲授电脑知识专业课4次，酬金分两次支付，分别是1000元和1200元，问怎样计算其个人所得税税额？
某文工团甲、乙两位演员应邀参加某单位庆典活动的演出。根据协议，此次演出活动中，两位演员各演出四场，演出的出场费分别为：甲演员每场5000元，乙演员每场8000元。请计算两位演员在此次演出活动中各自应纳的个人所得税税额。
甲某于1998年1月将其自有的五间共180平方米的房屋出租给乙某作为商店使用，租期一年。甲某每月取得租金收入5000元，全年租金收入60 000元。在租用期里，甲某于5月份支付房屋修理费2400元(有发票收据)。请计算甲某全年应纳所得税额。
外语学院刘教授应邀到某国讲学半年，每月薪金折合人民币20000元，在国外已缴个人所得税2500元；原单位月薪金1500元，请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税？
某工程师，三月份工资收入1200元，同时在本月取得第一季度奖金2000元，计算该工程师本月应纳的个人所得税税额。
