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财 政 与 税 收
主讲人：陈卫华
?
第一章 公共经济与财政
学习要求,
1、理解市场失效的含义及其表现
2、了解财政的各项经济职能的具体目标及
政策
3、体会税收在财政经济职能中的地位
?
第一章 公共经济与财政
§ 1市场失效
§ 2财政的经济职能
?
第一章 公共经济与财政
国家经济,
? 私人经济部门
? 公共经济部门
?
第一章 公共经济与财政
什么是公共经济？ 什么是财政？
现代财政包括政府一切经济活动。
从经济角度看，政府是最大的经济实体
。可以认为，财政是政府作为公共经济
主体的全部经济行为，或者说财政就是
公共经济。
?
第一章 公共经济与财政
亚当斯密：看不见的手
?
第一章 公共经济与财政
市场失灵,
不能很好地解决资源配置，收入分配
和经济稳定问题 ；即 非有效性；不平等
性；不稳定性
市场失效,
导致生产或消费的无效率
?
§ 1市场失效
一、不完全（充分）竞争
二、公共产品
三、外溢性
?
§ 1市场失效
一、不完全（充分）竞争
? 自然垄断
? 不完全市场
? 信息不对称
?
§ 1市场失效
完全竞争市场的条件,
1、在这一市场中有为数众多的生产者
2、不同生产者提供的产品是同质的
3、生产者可以自由进出市场
4、消费者的信息是充分的
?
§ 1市场失效
垄断形成的原因,
1、企业对生产中某种不可替代资源的垄断
2、政策原因所形成的垄断
3、法律制度所引起的垄断
4、由竞争所引起的垄断
?
§ 1市场失效
垄断所带来的后果,
? 未充分利用生产能力
? 减少消费者消费效用
? 不利于企业进步
?
§ 1市场失效
不完全市场,
市场经济条件下，总有一些产品是私
人市场所不能和不愿提供的
?
§ 1市场失效
信息不对称,
劣质产品驱逐优质产品
?
§ 1市场失效
二、公共产品
? 私人产品的性质
? 公共产品的性质
? 混合产品
?
§ 1市场失效
私人产品的性质：排他性
? 只有占有它的人才能消费它，不占有它
的人则被排除在它的消费者之外。
? 对于具有排他性的产品，为了消费它，
就必须出价购买它，从而形成价格信号
，在竞争的压力下，生产者将自动接受
这一信号的引导，去生产消费者所需要
的产品。
?
§ 1市场失效
私人产品的性质,对抗性
? 如果甲对某一产品的消费将损害或影响
乙对同一产品的消费，则该产品具有对
抗性，其边际成本不为零。
? 市场有效使用资源的一个条件是价格等
于边际成本，因而任何人要获得该产品
的消费权就必须按边际成本付费，从而
使得价格再次成为引导市场的信号。
?
§ 1市场失效
私人产品的性质,
? 私人产品只能够由竞争的市场提供。
? 具有排他性或对抗性的产品使价格能够
发挥信号作用，满足市场机制要求，能
够由市场提供，因而是私人产品 。
?
§ 1市场失效
公共产品的性质, 非排他性
? 如果对于某种产品不需要占有它就能消
费它，则该产品具有消费上的非排他性
。
? 有些产品完全不具有排他性，如国防。
? 有些产品在技术上做到排他虽然可行，
但成本过于昂贵，如路灯。
?
§ 1市场失效
公共产品的性质：非对抗性
? 产品具有非对抗性是指，甲消费某种产
品并不减少乙消费它的利益，如国防、
不拥挤的公路、大桥，不满员的剧院、
飞机等。
? 具有非对抗性的产品，每增加一个人消
费它的边际成本为零。但提供产品的成
本却不为零。
?
§ 1市场失效
公共产品的性质,
? 非排他性和非对抗性使得价格信号失灵
，它的提供者无法通过等价交换的途径
获得报酬和利润，因而市场不可能充分
提供公共产品。
? 公共产品的存在造成市场失效，这就使
政府干预经济成为必要，从而决定了公
共经济部门的必然出现和存在。
?
§ 1市场失效
混合产品,
既有公共产品的部分性质，又有
私人产品的部分性质
?
§ 1市场失效
消 费
排 他
可 行 不 可 行
对 抗 1 2
非 对 抗 3 4
?
§ 1市场失效
三、外溢性
? 如果个人或企业的行为将从不利或有利的方
面影响其他个人或企业，但又无须负担应有
的责任或不能获得应有的报酬，这种行为就
是具有外溢性的行为。
? 外溢性有负外溢性和正外溢性之别，相应地
，这两种不同的外溢性将分别产生外在成本
和外在效益。
?
§ 1市场失效
三、外溢性
? 外溢性引起的问题
? 外溢性混合产品问题
? 正外溢性会产生免费搭乘问题
? 扭曲了价格信号
? 外溢性使得通过市场而产生的资源配置
是低效的，这也是市场失效的表现。
?
§ 2财政的经济职能
由于市场失灵的存在, 政府必须适
当干预经济 。 财政是支持政府实现其全
部职能的经济支柱, 也是政府部门参与
国民经济活动的杠杆 。
?
§ 2财政的经济职能
财政的主要经济职能,
一, 资源配置 —— >提高效率
二, 收入分配的职能 —— >增进平等
三, 稳定经济的职能 —— >促进宏观经济的
增长与稳定
?
§ 2财政的经济职能
一、资源配置
? 什么是资源配置？资源配置的意义？
? 资源配置的有效性衡量
? 财政配置资源的范围
?
§ 2财政的经济职能
什么是资源配置？ 资源配置的意义？
即生产要素在不同的用途, 不同的
行业, 不同的地区, 不同的部门之间的分
配和安排, 从而形成一定的资产结构, 产
业结构和技术结构 。
?
§ 2财政的经济职能
资源配置的有效性衡量
帕累托有效配置：对于某种给定的
资源配置而言, 如果不可能存在另外一
种配置, 可以使得一些人过得更好, 同
时, 又不会引起任何其他人过得更差,
则这种配置就是有效的
?
§ 2财政的经济职能
资源配置的有效性衡量
帕累托改善,进一步提高效率就是
要使某些人过得更好, 同时又不使其他
人过得更糟
?
§ 2财政的经济职能
财政配置资源的范围,
1,提供公共产品
2,扶持或限制外溢性产品
3,补充不完全市场
4,自然资源使用权的配置
5,容易垄断的行业
6,特别技术风险, 如核工业, 航空航天等
7,关系到国计民生的重要基础产业必须有财政参
与 。 如能源, 交通, 和原材料等基础产业和
基础设施
?
§ 2财政的经济职能
二,收入分配的职能
? 什么是收入分配？ 为什么要进行收入分
配？
? 收入分配的财政措施
?
§ 2财政的经济职能
什么是收入分配？ 为什么要进行收入分配？
是指国家通过财政收支调节地方之
间, 企业之间, 个人之间的收入分配关系
,以便实现收入公平合理的分配 。
?
§ 2财政的经济职能
收入分配的财政措施,
? 税转移
? 直接转移
? 间接转移
? 税收调节企业利润水平
? 社会保障制度
?
§ 2财政的经济职能
三、稳定经济的职能
? 经济稳定的内容
? 保持经济稳定的意义
? 稳定经济的政策措施
?
§ 2财政的经济职能
经济稳定的内容,
? 充分就业
? 物价稳定
? 国际收支平衡
? 经济增长
?
§ 2财政的经济职能
保持经济稳定的意义,烫平或减轻
经济周期的波动，防止经济危机的产生
?
§ 2财政的经济职能
稳定经济的政策措施,
? 国家预算 （ 收入, 支出 ）
? 税收 （ 内在稳定器, 相机抉择 ）
? 财政政策和货币政策的配合
财 政 与 税 收
主讲人：陈卫华
?
第一章 公共经济与财政
学习要求,
1、理解市场失效的含义及其表现
2、了解财政的各项经济职能的具体目标及
政策
3、体会税收在财政经济职能中的地位
?
第一章 公共经济与财政
§ 1市场失效
§ 2财政的经济职能
?
第一章 公共经济与财政
国家经济,
? 私人经济部门
? 公共经济部门
?
第一章 公共经济与财政
什么是公共经济？ 什么是财政？
现代财政包括政府一切经济活动。
从经济角度看，政府是最大的经济实体
。可以认为，财政是政府作为公共经济
主体的全部经济行为，或者说财政就是
公共经济。
?
第一章 公共经济与财政
亚当斯密：看不见的手
?
第一章 公共经济与财政
市场失灵,
不能很好地解决资源配置，收入分配
和经济稳定问题 ；即 非有效性；不平等
性；不稳定性
市场失效,
导致生产或消费的无效率
?
§ 1市场失效
一、不完全（充分）竞争
二、公共产品
三、外溢性
?
§ 1市场失效
一、不完全（充分）竞争
? 自然垄断
? 不完全市场
? 信息不对称
?
§ 1市场失效
完全竞争市场的条件,
1、在这一市场中有为数众多的生产者
2、不同生产者提供的产品是同质的
3、生产者可以自由进出市场
4、消费者的信息是充分的
?
§ 1市场失效
垄断形成的原因,
1、企业对生产中某种不可替代资源的垄断
2、政策原因所形成的垄断
3、法律制度所引起的垄断
4、由竞争所引起的垄断
?
§ 1市场失效
垄断所带来的后果,
? 未充分利用生产能力
? 减少消费者消费效用
? 不利于企业进步
?
§ 1市场失效
不完全市场,
市场经济条件下，总有一些产品是私
人市场所不能和不愿提供的
?
§ 1市场失效
信息不对称,
劣质产品驱逐优质产品
?
§ 1市场失效
二、公共产品
? 私人产品的性质
? 公共产品的性质
? 混合产品
?
§ 1市场失效
私人产品的性质：排他性
? 只有占有它的人才能消费它，不占有它
的人则被排除在它的消费者之外。
? 对于具有排他性的产品，为了消费它，
就必须出价购买它，从而形成价格信号
，在竞争的压力下，生产者将自动接受
这一信号的引导，去生产消费者所需要
的产品。
?
§ 1市场失效
私人产品的性质,对抗性
? 如果甲对某一产品的消费将损害或影响
乙对同一产品的消费，则该产品具有对
抗性，其边际成本不为零。
? 市场有效使用资源的一个条件是价格等
于边际成本，因而任何人要获得该产品
的消费权就必须按边际成本付费，从而
使得价格再次成为引导市场的信号。
?
§ 1市场失效
私人产品的性质,
? 私人产品只能够由竞争的市场提供。
? 具有排他性或对抗性的产品使价格能够
发挥信号作用，满足市场机制要求，能
够由市场提供，因而是私人产品 。
?
§ 1市场失效
公共产品的性质, 非排他性
? 如果对于某种产品不需要占有它就能消
费它，则该产品具有消费上的非排他性
。
? 有些产品完全不具有排他性，如国防。
? 有些产品在技术上做到排他虽然可行，
但成本过于昂贵，如路灯。
?
§ 1市场失效
公共产品的性质：非对抗性
? 产品具有非对抗性是指，甲消费某种产
品并不减少乙消费它的利益，如国防、
不拥挤的公路、大桥，不满员的剧院、
飞机等。
? 具有非对抗性的产品，每增加一个人消
费它的边际成本为零。但提供产品的成
本却不为零。
?
§ 1市场失效
公共产品的性质,
? 非排他性和非对抗性使得价格信号失灵
，它的提供者无法通过等价交换的途径
获得报酬和利润，因而市场不可能充分
提供公共产品。
? 公共产品的存在造成市场失效，这就使
政府干预经济成为必要，从而决定了公
共经济部门的必然出现和存在。
?
§ 1市场失效
混合产品,
既有公共产品的部分性质，又有
私人产品的部分性质
?
§ 1市场失效
消 费
排 他
可 行 不 可 行
对 抗 1 2
非 对 抗 3 4
?
§ 1市场失效
三、外溢性
? 如果个人或企业的行为将从不利或有利的方
面影响其他个人或企业，但又无须负担应有
的责任或不能获得应有的报酬，这种行为就
是具有外溢性的行为。
? 外溢性有负外溢性和正外溢性之别，相应地
，这两种不同的外溢性将分别产生外在成本
和外在效益。
?
§ 1市场失效
三、外溢性
? 外溢性引起的问题
? 外溢性混合产品问题
? 正外溢性会产生免费搭乘问题
? 扭曲了价格信号
? 外溢性使得通过市场而产生的资源配置
是低效的，这也是市场失效的表现。
?
§ 2财政的经济职能
由于市场失灵的存在, 政府必须适
当干预经济 。 财政是支持政府实现其全
部职能的经济支柱, 也是政府部门参与
国民经济活动的杠杆 。
?
§ 2财政的经济职能
财政的主要经济职能,
一, 资源配置 —— >提高效率
二, 收入分配的职能 —— >增进平等
三, 稳定经济的职能 —— >促进宏观经济的
增长与稳定
?
§ 2财政的经济职能
一、资源配置
? 什么是资源配置？资源配置的意义？
? 资源配置的有效性衡量
? 财政配置资源的范围
?
§ 2财政的经济职能
什么是资源配置？ 资源配置的意义？
即生产要素在不同的用途, 不同的
行业, 不同的地区, 不同的部门之间的分
配和安排, 从而形成一定的资产结构, 产
业结构和技术结构 。
?
§ 2财政的经济职能
资源配置的有效性衡量
帕累托有效配置：对于某种给定的
资源配置而言, 如果不可能存在另外一
种配置, 可以使得一些人过得更好, 同
时, 又不会引起任何其他人过得更差,
则这种配置就是有效的
?
§ 2财政的经济职能
资源配置的有效性衡量
帕累托改善,进一步提高效率就是
要使某些人过得更好, 同时又不使其他
人过得更糟
?
§ 2财政的经济职能
财政配置资源的范围,
1,提供公共产品
2,扶持或限制外溢性产品
3,补充不完全市场
4,自然资源使用权的配置
5,容易垄断的行业
6,特别技术风险, 如核工业, 航空航天等
7,关系到国计民生的重要基础产业必须有财政参
与 。 如能源, 交通, 和原材料等基础产业和
基础设施
?
§ 2财政的经济职能
二,收入分配的职能
? 什么是收入分配？ 为什么要进行收入分
配？
? 收入分配的财政措施
?
§ 2财政的经济职能
什么是收入分配？ 为什么要进行收入分配？
是指国家通过财政收支调节地方之
间, 企业之间, 个人之间的收入分配关系
,以便实现收入公平合理的分配 。
?
§ 2财政的经济职能
收入分配的财政措施,
? 税转移
? 直接转移
? 间接转移
? 税收调节企业利润水平
? 社会保障制度
?
§ 2财政的经济职能
三、稳定经济的职能
? 经济稳定的内容
? 保持经济稳定的意义
? 稳定经济的政策措施
?
§ 2财政的经济职能
经济稳定的内容,
? 充分就业
? 物价稳定
? 国际收支平衡
? 经济增长
?
§ 2财政的经济职能
保持经济稳定的意义,烫平或减轻
经济周期的波动，防止经济危机的产生
?
§ 2财政的经济职能
稳定经济的政策措施,
? 国家预算 （ 收入, 支出 ）
? 税收 （ 内在稳定器, 相机抉择 ）
? 财政政策和货币政策的配合
