第二章 商品采购计划与预算
商品采购计划与采购预算概述
商品采购计划的编制
商品采购预算的编制
商品采购数量的确定和计算方法
第一节 商品采购计划与采购预算概述
一、采购计划影响因素
?⒈年度销售计划
?⒉年度生产计划
?⒊用料清单
?⒋存量管制卡
?⒌物料标准成本的设定
?⒍生产效率
?⒎价格预期
第一节 商品采购计划与采购预算概述
二, 预算概述
所谓预算 就是一种用数量来表示的计划，是
将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关
数据系统地反映出来，是经营决策的具体化、
数量化。
第二节 商品采购计划的编制
一、编定采购数量计划的目的
二、采购计划细分程序
?1.准备认证计划
?（ 1）接收开发批量需求
?（ 2）接收余量需求
?（ 3）准备认证环境资料
?（ 4）制定认证计划说明书
第二节 商品采购计划的编制
?2.评估认证需求
?（ 1）分析开发批量需求
?（ 2）分析余量需求
?（ 3）确定认证需求
第二节 商品采购计划的编制
?3.计算认证容量
?（ 1）分析项目认证资料
?（ 2）计算总体认证容量
?（ 3）计算承接认证量
?（ 4）确定剩余认证容量
物料认证容量 =物料供应商群体总体认证容量
一承接认证量
第二节 商品采购计划的编制
? 4.制定认证计划
? （ 1） 对比需求与容量
? （ 2） 综合平衡
? （ 3） 确定余量认证计划
? （ 4） 制定认证计划
认证物料数量 =开发样件需求数量 +检验测试需求数量 +
样品数量 +机动数量
开始认证时间 =要求认证结束时间 — 认证周期 — 缓冲时
间
第二节 商品采购计划的编制
? 5.准备订单计划
? （ 1）接收市场需求
? （ 2）接收生产需求
①决定毛需求。
②决定净需求。
③对订单下达日期及订单数量进行计划。
? （ 3）准备订单环境资料
①订单物料的供应商消息。
②订单比例信息。
③最小包装信息。
④订单周期指从下单到交货的时间间隔，一般是以天为单位的。
? （ 4）制定订单计划说明书
①订单计划说明书。
②附有：市场需求计划、生产需求计划、订单环境资料等。
第二节 商品采购计划的编制
?6.评估订单需求
?（ 1）分析市场需求
?（ 2）分析生产需求
?（ 3）确定订单需求
第二节 商品采购计划的编制
?7.计算订单容量
?（ 1） 分析项目供应资料
?（ 2） 计算总体订单容量
?（ 3） 计算承接订单容量
?（ 4）确定剩余订单容量
物料剩余订单容量 =物料供应商群体总体订单
容量一已承接订单量
第二节 商品采购计划的编制
? 8.制定订单计划
? （ 1） 对比需求与容量
? （ 2） 综合平衡
? （ 3） 确定余量认证计划
? （ 4） 制定订单计划
下单数量 =生产需求量 — 计划入库量 — 现有库存量 +安
全库存量
下单时间 =要求到货时间 ― 认证周期 ― 订单周期 ― 缓
冲时间
第三节 商品采购预算的编制
一, 商品采购预算编制的要求
?1.采取合理的预算形式
?2.建立趋势模型
?3.用滚动预算的方法
第三节 商品采购预算的编制
二, 商品采购预算的编制步骤
?⒈ 审查企业以及部门的战略目标
?⒉ 制定明确的工作计划
?⒊ 确定所需的资源
?⒋ 提出准确的预算数字
?⒌ 汇总
?⒍提交预算
第三节 商品采购预算的编制
三, 预算编制方法与流程
? 1.预算的编制方法
? （ 1）弹性预算
? （ 2）概率预算
①销售量的变动与成本的变动没有直接联系
②销售量的变动与成本的变动有直接联系
? （ 3）零基预算
①提出预算目标
②开展成本 —— 收益分析
③分配资金、落实预算
? （ 4）滚动预算
? 2.预算的编制流程
2001年度预算
第一季度 第二季度 第三季度
预算调整和修订因素
预算与实际对比 客观条件变化 经营方针调整
2001年度预算
第二季度 第三季度 第四季度 第一季度
2002年度预算
图 2— 2 滚动预算的基本特征
企业长期计划与目标
企业年度计划与目标
整体收入与利润目标
行销计划（销货收入预算） 其他收入预算
整体成本及费用预算
生产计划 推销费用预算 管理费用预算 其他费用预算
采购预算
直接人工预算
制造费用预算
年度企业预算
预计损益表（收入、
成本、利润）
预计资产负债表（资产、
负债、业主权益）
补助预算：
现金预算
存货预算
资本支出预算
其他
图
2-
3
采
购
预
算
编
订
流
程
第四节 商品采购数量的确定和计算方法
一, 决定采购数量的资料基础
?⒈ 生产计划
?⒉ 用料清单
?⒊存量管制卡
第四节 商品采购数量的确定和计算方法
二, 采购数量的计算与订购方法
?⒈ 定期订购法
?⒉定量订购法
第四节 商品采购数量的确定和计算方法
三、决定最适当的采购数量
? ⒈经济订购数量法（ Economic Ordering
Quantity,EOQ）
? ⒉固定数量法（ Fixed Ordering Quantity,FOQ）
? ⒊批对批法（ Lot For Lot,LFL）
? ⒋固定期间法（ Fixed Period Requirement,FPR）
? ⒌物料需求计划法（ Material Requirements
Planning,MRP）
主生产计划×用料表 =个别项目的毛需求
个别项目的毛需求 ― 可用存货数（库存数＋预计到货
数） =个别项目的净需求
商品采购计划与采购预算概述
商品采购计划的编制
商品采购预算的编制
商品采购数量的确定和计算方法
第一节 商品采购计划与采购预算概述
一、采购计划影响因素
?⒈年度销售计划
?⒉年度生产计划
?⒊用料清单
?⒋存量管制卡
?⒌物料标准成本的设定
?⒍生产效率
?⒎价格预期
第一节 商品采购计划与采购预算概述
二, 预算概述
所谓预算 就是一种用数量来表示的计划，是
将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关
数据系统地反映出来，是经营决策的具体化、
数量化。
第二节 商品采购计划的编制
一、编定采购数量计划的目的
二、采购计划细分程序
?1.准备认证计划
?（ 1）接收开发批量需求
?（ 2）接收余量需求
?（ 3）准备认证环境资料
?（ 4）制定认证计划说明书
第二节 商品采购计划的编制
?2.评估认证需求
?（ 1）分析开发批量需求
?（ 2）分析余量需求
?（ 3）确定认证需求
第二节 商品采购计划的编制
?3.计算认证容量
?（ 1）分析项目认证资料
?（ 2）计算总体认证容量
?（ 3）计算承接认证量
?（ 4）确定剩余认证容量
物料认证容量 =物料供应商群体总体认证容量
一承接认证量
第二节 商品采购计划的编制
? 4.制定认证计划
? （ 1） 对比需求与容量
? （ 2） 综合平衡
? （ 3） 确定余量认证计划
? （ 4） 制定认证计划
认证物料数量 =开发样件需求数量 +检验测试需求数量 +
样品数量 +机动数量
开始认证时间 =要求认证结束时间 — 认证周期 — 缓冲时
间
第二节 商品采购计划的编制
? 5.准备订单计划
? （ 1）接收市场需求
? （ 2）接收生产需求
①决定毛需求。
②决定净需求。
③对订单下达日期及订单数量进行计划。
? （ 3）准备订单环境资料
①订单物料的供应商消息。
②订单比例信息。
③最小包装信息。
④订单周期指从下单到交货的时间间隔，一般是以天为单位的。
? （ 4）制定订单计划说明书
①订单计划说明书。
②附有：市场需求计划、生产需求计划、订单环境资料等。
第二节 商品采购计划的编制
?6.评估订单需求
?（ 1）分析市场需求
?（ 2）分析生产需求
?（ 3）确定订单需求
第二节 商品采购计划的编制
?7.计算订单容量
?（ 1） 分析项目供应资料
?（ 2） 计算总体订单容量
?（ 3） 计算承接订单容量
?（ 4）确定剩余订单容量
物料剩余订单容量 =物料供应商群体总体订单
容量一已承接订单量
第二节 商品采购计划的编制
? 8.制定订单计划
? （ 1） 对比需求与容量
? （ 2） 综合平衡
? （ 3） 确定余量认证计划
? （ 4） 制定订单计划
下单数量 =生产需求量 — 计划入库量 — 现有库存量 +安
全库存量
下单时间 =要求到货时间 ― 认证周期 ― 订单周期 ― 缓
冲时间
第三节 商品采购预算的编制
一, 商品采购预算编制的要求
?1.采取合理的预算形式
?2.建立趋势模型
?3.用滚动预算的方法
第三节 商品采购预算的编制
二, 商品采购预算的编制步骤
?⒈ 审查企业以及部门的战略目标
?⒉ 制定明确的工作计划
?⒊ 确定所需的资源
?⒋ 提出准确的预算数字
?⒌ 汇总
?⒍提交预算
第三节 商品采购预算的编制
三, 预算编制方法与流程
? 1.预算的编制方法
? （ 1）弹性预算
? （ 2）概率预算
①销售量的变动与成本的变动没有直接联系
②销售量的变动与成本的变动有直接联系
? （ 3）零基预算
①提出预算目标
②开展成本 —— 收益分析
③分配资金、落实预算
? （ 4）滚动预算
? 2.预算的编制流程
2001年度预算
第一季度 第二季度 第三季度
预算调整和修订因素
预算与实际对比 客观条件变化 经营方针调整
2001年度预算
第二季度 第三季度 第四季度 第一季度
2002年度预算
图 2— 2 滚动预算的基本特征
企业长期计划与目标
企业年度计划与目标
整体收入与利润目标
行销计划（销货收入预算） 其他收入预算
整体成本及费用预算
生产计划 推销费用预算 管理费用预算 其他费用预算
采购预算
直接人工预算
制造费用预算
年度企业预算
预计损益表（收入、
成本、利润）
预计资产负债表（资产、
负债、业主权益）
补助预算：
现金预算
存货预算
资本支出预算
其他
图
2-
3
采
购
预
算
编
订
流
程
第四节 商品采购数量的确定和计算方法
一, 决定采购数量的资料基础
?⒈ 生产计划
?⒉ 用料清单
?⒊存量管制卡
第四节 商品采购数量的确定和计算方法
二, 采购数量的计算与订购方法
?⒈ 定期订购法
?⒉定量订购法
第四节 商品采购数量的确定和计算方法
三、决定最适当的采购数量
? ⒈经济订购数量法（ Economic Ordering
Quantity,EOQ）
? ⒉固定数量法（ Fixed Ordering Quantity,FOQ）
? ⒊批对批法（ Lot For Lot,LFL）
? ⒋固定期间法（ Fixed Period Requirement,FPR）
? ⒌物料需求计划法（ Material Requirements
Planning,MRP）
主生产计划×用料表 =个别项目的毛需求
个别项目的毛需求 ― 可用存货数（库存数＋预计到货
数） =个别项目的净需求
