6．转移性支出
1.补助支出
社会保障支出
财政补贴支出
2.捐赠支出
3.债务利息支出
6,1社会保障支出
6,1,1社会保障的概念
—— 是国家依一定的法律和规定，在劳动者和社会成员因年老、伤残、疾病而丧失劳动能力或就业机会，或因自然灾害和意外事故等原因而面临生活困难时，
为保障社会成员的基本生活权利而提供的物质帮助和社会服务。
6,1,2政府提供社会保障的必要性
1．政治原因 —— 争取选民支持
2．社会原因 —— 调整过大的收入差距对社会公平的冲击，保障生存权，保持社会稳定
3．经济原因 —— 保险市场失灵与社会保障的自动稳定器作用
道德风险（ moral hazard） —— 投保人投保后即会不注意避免发生风险
逆向选择（ adverse selection） —— 越有可能发生风险的人越有可能去买保险
6,1,3我国的社会保障制度
1.缴费型
(1)社会保险
A.基本养老保险
B.失业保险
C.基本医疗保险
D.工伤保险
E.生育保险
2.非缴费型
（ 1）社会救济
（ 2）社会福利
（ 3）优抚安置
（ 4）社会互助管理体制 —— 中央和各级地方政府共同负责
劳动和社会保障部 —— 负责管理养老保险、失业保险、城镇职工医疗保险、工伤保险、生育保险等项目
民政部 —— 负责社会救济、社会福利、优抚安置
卫生部 —— 农村合作医疗制度
财政部 —— 负责制定社会保障的财政政策和财务、会计制度，实行社保资金收支的财政监督，
为社保计划提供补助资金我国养老保险的筹资模式
（ 1）基本模式分类
现收现付式
基金式（完全基金式和部分基金式）
（ 2）我国养老保险的筹资模式
现收现付式
改革方向 —— 部分基金式
6,1,4社会保险
6,1,4,1养老保险
1．城镇企业职工 —— 社会统筹与个人账户相结合
（ 1）缴费：个人工资的 8%
企业工资总额的 20%
（ 2）待遇 —— 参保人员法定退休且缴费满 15年以上，可按月领取基本养老金，由银行、邮局等发放
基础养老金 —— 当地职工月平均工资的 20%
个人账户基金积累额的 1/120
2．国家机关和部分事业单位工作人员
由政府预算支出，个人一般不缴费
退休金以本人工资为基数，按工作年限计算
3．农民
以家庭为主，同社区保障、国家救济相结合
试点“个人缴费为主，集体补贴为辅，政府给予政策扶持”
6,1,4,2失业保险
（ 1）缴费：个人工资的 1%
单位工资总额的 2%
（ 2）条件：缴费满一年、非因本人意愿中断就业、已办理失业登记并有求职要求
（ 3）待遇：失业保险金领取期限最长为 2年，金额高于城市居民最低生活保障，低于当地最低工资标准。（杭州为,300<失业保险金 <520）
6,1,4,3医疗保险
1．城镇职工
（ 1）缴费：个人工资的 2%
单位工资总额的 6%
（ 2）待遇：个人账户 —— 一般门诊费用统筹基金 —— 住院和高额门诊
2．农村合作医疗制度
以大病统筹为主的农民医疗互助共济试点
6,1,4,4工伤保险 —— 适用于各类企业、
有雇工的个体工商户
缴费：用人单位缴纳，职工个人不缴费
6,1,4,5生育保险
缴费：单位缴纳工资总额的 1%，职工个人不缴费
待遇：不少于 90天的生育津贴及生育期间的医疗费用
6,1,5非缴费的社会保障制度
6,1,5,1最低生活保障制度
资金由于方政府预算安排，中央政府给予补助
城市居民领取该项待遇需经过家庭收入调查
杭州市最低生活保障标准（ 2003/11/6）
每月 期限城镇居民 300元 /人 6个月农村居民 150元 /人 12个月
6,1,5,2国有企业下岗职工基本生活保障
在国有企业下岗职工再就业服务中心每月领取
150-200元生活费，满 3年未再就业者转到社会保险机构领取失业保险金，期限 2
6,1,5,3灾害救助制度
每年各级政府都在财政预算中安排救灾支出，
用于安置和救济灾民
6,1,5,4社会福利制度 —— 老人、儿童、残疾人
社会福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院等
兴办社会福利企业等
6,1,5,5优抚安置
烈士家属、伤残军人、在乡老复员军人定期抚恤和补助
义务兵家属普遍发放优待金
伤残军人医疗费用保障补助、减免
城镇退役士兵政府安排工作
6,1,5,6社会互助
捐赠、帮困、社区服务业
6,2财政补贴
6,2,1财政补贴的性质与分类
1．性质 —— 一种通过影响相对价格结构来改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出
2．分类
P122
6,2,2财政补贴的经济调节作用
1．改变需求结构
2．改变供给结构
6,3税收支出
6,3,1税收支出的概念与性质
1．概念 —— 以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
2．性质 —— 是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出
6,3,2税收支出的分类及作用
1．照顾性税收支出 —— 针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
2．刺激性税收支出 —— 用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定,主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。
针对特定纳税人的
针对特定课税对象的（行业或产品）
6,3,3税收支出的形式
税收豁免
纳税扣除
税收抵免
优惠税率
延期纳税
盈亏相抵
6,3,4税收支出的预算控制
非制度化的临时监督与控制
建造统一的税收支出账户
临时性与制度化相结合
1.补助支出
社会保障支出
财政补贴支出
2.捐赠支出
3.债务利息支出
6,1社会保障支出
6,1,1社会保障的概念
—— 是国家依一定的法律和规定，在劳动者和社会成员因年老、伤残、疾病而丧失劳动能力或就业机会，或因自然灾害和意外事故等原因而面临生活困难时，
为保障社会成员的基本生活权利而提供的物质帮助和社会服务。
6,1,2政府提供社会保障的必要性
1．政治原因 —— 争取选民支持
2．社会原因 —— 调整过大的收入差距对社会公平的冲击，保障生存权，保持社会稳定
3．经济原因 —— 保险市场失灵与社会保障的自动稳定器作用
道德风险（ moral hazard） —— 投保人投保后即会不注意避免发生风险
逆向选择（ adverse selection） —— 越有可能发生风险的人越有可能去买保险
6,1,3我国的社会保障制度
1.缴费型
(1)社会保险
A.基本养老保险
B.失业保险
C.基本医疗保险
D.工伤保险
E.生育保险
2.非缴费型
（ 1）社会救济
（ 2）社会福利
（ 3）优抚安置
（ 4）社会互助管理体制 —— 中央和各级地方政府共同负责
劳动和社会保障部 —— 负责管理养老保险、失业保险、城镇职工医疗保险、工伤保险、生育保险等项目
民政部 —— 负责社会救济、社会福利、优抚安置
卫生部 —— 农村合作医疗制度
财政部 —— 负责制定社会保障的财政政策和财务、会计制度，实行社保资金收支的财政监督，
为社保计划提供补助资金我国养老保险的筹资模式
（ 1）基本模式分类
现收现付式
基金式（完全基金式和部分基金式）
（ 2）我国养老保险的筹资模式
现收现付式
改革方向 —— 部分基金式
6,1,4社会保险
6,1,4,1养老保险
1．城镇企业职工 —— 社会统筹与个人账户相结合
（ 1）缴费：个人工资的 8%
企业工资总额的 20%
（ 2）待遇 —— 参保人员法定退休且缴费满 15年以上，可按月领取基本养老金，由银行、邮局等发放
基础养老金 —— 当地职工月平均工资的 20%
个人账户基金积累额的 1/120
2．国家机关和部分事业单位工作人员
由政府预算支出，个人一般不缴费
退休金以本人工资为基数，按工作年限计算
3．农民
以家庭为主，同社区保障、国家救济相结合
试点“个人缴费为主，集体补贴为辅，政府给予政策扶持”
6,1,4,2失业保险
（ 1）缴费：个人工资的 1%
单位工资总额的 2%
（ 2）条件：缴费满一年、非因本人意愿中断就业、已办理失业登记并有求职要求
（ 3）待遇：失业保险金领取期限最长为 2年，金额高于城市居民最低生活保障，低于当地最低工资标准。（杭州为,300<失业保险金 <520）
6,1,4,3医疗保险
1．城镇职工
（ 1）缴费：个人工资的 2%
单位工资总额的 6%
（ 2）待遇：个人账户 —— 一般门诊费用统筹基金 —— 住院和高额门诊
2．农村合作医疗制度
以大病统筹为主的农民医疗互助共济试点
6,1,4,4工伤保险 —— 适用于各类企业、
有雇工的个体工商户
缴费：用人单位缴纳，职工个人不缴费
6,1,4,5生育保险
缴费：单位缴纳工资总额的 1%，职工个人不缴费
待遇：不少于 90天的生育津贴及生育期间的医疗费用
6,1,5非缴费的社会保障制度
6,1,5,1最低生活保障制度
资金由于方政府预算安排，中央政府给予补助
城市居民领取该项待遇需经过家庭收入调查
杭州市最低生活保障标准（ 2003/11/6）
每月 期限城镇居民 300元 /人 6个月农村居民 150元 /人 12个月
6,1,5,2国有企业下岗职工基本生活保障
在国有企业下岗职工再就业服务中心每月领取
150-200元生活费，满 3年未再就业者转到社会保险机构领取失业保险金，期限 2
6,1,5,3灾害救助制度
每年各级政府都在财政预算中安排救灾支出，
用于安置和救济灾民
6,1,5,4社会福利制度 —— 老人、儿童、残疾人
社会福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院等
兴办社会福利企业等
6,1,5,5优抚安置
烈士家属、伤残军人、在乡老复员军人定期抚恤和补助
义务兵家属普遍发放优待金
伤残军人医疗费用保障补助、减免
城镇退役士兵政府安排工作
6,1,5,6社会互助
捐赠、帮困、社区服务业
6,2财政补贴
6,2,1财政补贴的性质与分类
1．性质 —— 一种通过影响相对价格结构来改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出
2．分类
P122
6,2,2财政补贴的经济调节作用
1．改变需求结构
2．改变供给结构
6,3税收支出
6,3,1税收支出的概念与性质
1．概念 —— 以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
2．性质 —— 是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出
6,3,2税收支出的分类及作用
1．照顾性税收支出 —— 针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
2．刺激性税收支出 —— 用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定,主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。
针对特定纳税人的
针对特定课税对象的（行业或产品）
6,3,3税收支出的形式
税收豁免
纳税扣除
税收抵免
优惠税率
延期纳税
盈亏相抵
6,3,4税收支出的预算控制
非制度化的临时监督与控制
建造统一的税收支出账户
临时性与制度化相结合
