第十二章 财务分析系统
回顾财务分析的定义：
1,美国南加州大学教授 Water B Meigs
2,美国纽约市立大学 Leopold A Bernstein
3,台湾政治大学教授洪国赐等
4,东北财经大学教授张先治等
探讨财务分析的作用：
1,财务分析可正确评价企业过去
2,财务分析可全面反映企业现状
3,财务分析可用于估价企业未来
提出学习要求：
1,掌握财务分析系统的定义及其主要功能
2,熟悉财务分析系统的新老操作流程
3,掌握财务分析系统的初始设置
4、灵活运用财务分析系统的各项日常业务处理
提问,从会计信息系统的角度来看，什么是财务分析系统，其
主要目的是什么？
第一节 财务分析系统概述
一, 财务分析的内涵
财务分析是以会计核算和报表资料及其它相关资料为依据,
采用一系列的分析技术和方法, 对企业等经济组织过去和现在
的财务状况, 经营成果及未来前景进行评价, 预测和决策的经
济应用学科 。
二, 财务分析的目的
（ 一 ） 从企业投资者角度看财务分析的目的
（ 二 ） 从企业债权者角度看财务分析的目的
（ 三 ） 从企业经营者角度看财务分析的目的
（ 四 ） 其他财务分析的目的
三, 财务分析的方法
（ 一 ） 战略分析与会计分析
1,战略分析
2,会计分析
（ 二 ） 比率分析与因素分析
1,比率分析法
2,因素分析法
（ 三 ） 财务综合分析评价技术
1,财务综合分析与评价
2,财务预测分析与企业价值评估
第二节 财务分析系统概述
一, 财务分析系统的内涵
财务分析系统是指采用多种数学模型和计算方法, 对多种数
据进行整合分析, 从无序散乱的数据中提取数据, 为企业的财
务决策, 计划, 控制提供广泛帮助的系统 。
提问,你认为财务分析系统属于哪一个层次？
从会计信息系统角度而言，财务分析系统从属于会计管理
层次，也可以说是管理会计层次。该系统运用了各种专门的分
析方法，对财务数据做进一步的加工、整理、分析和研究，从
中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
二, 主要功能
财务分析系统提供的主要功能有：自动从财务系统和 ERP
系统取得所需要的各种财务信息；预设主流的财务分析方法
（会计分析、财务效率分析、杜邦财务分析）、综合评价体系
和企业绩效评价体系；预设各种财务分析模型，方便用户自己
做分析报表和各种指标；预设常用的预警体系（ Z模型和
Edimister模型），帮助决策者作分析和决策；预设常见的分
析方法，如图解法、趋势分析法、比较法、因素分析法、比率
分析法等；能为不同的信息需求者提供不同的有用信息；能以
打印,PDF,Excel、电子邮件等方式呈报给政府部门、投资者、
股东和其他财务信息需要者。
三, 与其他系统的关系
提问,本系统为什么不能单独运行？
四, 财务分析的意义
（ 一 ） 能够模拟人的思维方式, 通过计算机的智能处理程序,
对财务数据进行计算, 推理, 判断, 分析, 在收入, 成本,
利润, 发展能力, 盈利能力, 偿债能力, 财务风险等方面出
具一份内容详尽, 图文并茂的财务报告；
（ 二 ） 真实, 客观, 准确, 快速地反映企业财务问题, 找出
问题原因, 并提供解决问题的方法；
（ 三 ） 通过其强大的计算和思考能力使财务分析更全面, 对
最终的企业决策带来更大的价值；
（四）使财务人员从繁杂、重复的工作中解脱出来。
第三节 财务分析系统的流程分析
一、财务分析系统的业务流程图
二、财务分析系统的数据流程图
思考,业务流程图与数据流程图的主要差异在哪里？
三、财务分析系统的功能模块
四, 财务分析系统的操作流程分析
（ 一 ） 新用户的操作流程
（ 二 ） 老用户的操作流程
第四节 财务分析系统的初始设置
一, 权限管理
在使用财务分析系统之前，首先要进行财务分析
系统的权限设置。比如，用友 U8软件就要在, 系统管
理, 中为操作员能否使用该模板、使用该账套、账套
中的会计年度、明细功能进行权限设置。然后在财务
分析系统中，系统会根据授权情况，对操作员的执行
权利进行控制。
演示,以用友 U8软件的财务分析系统为例。
二, 工作区设置
演示：金蝶 k/3软件的财务分析系统。
三、多账套管理
财务分析系统可对多种数据进行财务分析，待分析的数据
源是通过, 多账套管理, 来实现，进行配置管理。
演示：金蝶 k/3软件的财务分析系统。
四、设置默认取数账套
主要是对需要进行预算分析的现金流入科目、现金流出科
目进行设置，并录入预算数。
演示：金蝶 k/3软件的财务分析系统。
第五节 财务分析系统的日常业务处理
一, 报表分析
在报表分析中, 可对资产负债表, 利润表和利润分配表进
行结构分析, 比较分析和趋势分析, 如果你还想对别的报表
进行分析, 你可以新建一张报表, 同各类数据源挂接, 报表
定义之后同样对该报表进行各种分析 。 比如在金蝶软件中选
定报表分析, 选择 ［ 操作 ］ 菜单或是单击鼠标右键, 此时你
可以增加一张新报表, 对该报表的报表项目你可以任意设置,
导入数据后即可对该表进行各种分析了 。 同时, 你还可以设
置各种预算报表, 进行各种预算报表的分析和管理 。
（一）资产负债表
（二）利润表
（ 三 ） 利润分配表
演示：以金蝶 k/3软件为例。
二, 指标分析
（一）财务指标定义
指标分析在财务分析中占有重要的地位，财务指标可以反
映企业的财务状况、资金运作能力、偿债能力以及盈利能力
等，通过对财务指标的分析，你可以对企业的财务状况和经
营成果作一个总结，并为以后的生产经营活动提供宝贵的经
验和素材。
演示：以金蝶 k/3软件为例。
（二）指标分析
1、指标分析
演示：以金蝶 k/3软件为例。
2、引出
演示：以金蝶 k/3软件为例。
三、因素分析
（一）因素分析的过程
演示：以金蝶 k/3软件为例。
（二）因素趋势分析
因素趋势分析主要提供一些常用的会计因素如利润总额、
总资产、总负债、现金净流量及总账科目的本年各月的趋势
分析，并按分析期间计算平均数。
提问：, 利润总额,,, 总资产,,, 总负债,,, 现金净
流量, 存在分析方向吗？
演示：以金蝶 k/3软件为例。
（三）科目结构分析
科目结构分析即在企业科目结构中，选定任一非本级科目
为总体，以该科目下一级为部分，计算百分比，进行科目结
构分析。
演示：以金蝶 k/3软件为例。
（四）部门结构分析
部门结构分析用于分析部门下各科目的比重或各科目下各
部门的比重。
l按部门分析：是指分析同一部门下各科目结构。
l按科目分析：是指分析同一科目下各部门结构。
演示：以金蝶 k/3软件为例。
【 本章小结 】
本章从财务分析的基本理论和财务分析系统的定义与
主要功能入手，阐述了该系统的业务和数据流程、初始设置
和指标分析、报表分析、因素分析等日常业务处理，以及该
系统与其他系统的关系，为大家的今后学习与工作奠定一个
良好的基础。
