第十三章 资金管理系统
提问：资金管理的内容？
资金管理系统的宗旨正是实现资金管理信息化，目标
是实现企事业单位对资金管理包括结算中心、内部银行
的需求，具体记录资金以及涉及资金管理方面的业务，
处理对内对外的收款、付款和转账业务，实现对每笔资
金的计息以及往来存贷的资金的管理，并为用户提供各
类统计分析报表。
第一节 资金管理系统概述
一、资金管理系统的目标
资金管理系统主要面向工业企业、商业企业以及事业单
位尤其是大型企业对资金的管理，对系统的具体需求是：
（ 1）适用于结算中心或内部银行的资金管理模式，处理对
内、对外的收款、付款、转账业务。
（ 2）以银行提供的单据、企业内部的单据、记账凭证为主
要数据源，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的
业务。
（ 3）提供对资金的逐笔计息处理，实现对每一笔资金的管
理；提供积数计息处理，实现对往来存贷资金的管理。
（ 4）提供对各种单据的查询输出以及各种统计分析报表。
二、资金管理系统的需求分析
第二节 资金管理系统流程分析
一、资金管理系统的业务流程
主要过程：
（ 1） 设置开户单位 。 即先将各部门, 个人, 客户, 供应商,
项目设立为内部开户单位, 把企业各开户银行设成外部
开户单位 。
（ 2） 设置账户 。 即根据需要在各开户单位下设置账户, 如
各部门专户, 基建户, 工资户, 资金户, 费用户, 活期
存款户, 定期存款户等 。 资金通过开户单位来具体管理,
包括银行存贷资金, 内部存贷资金, 内外部结算资金,
内部借贷资金等 。
（ 3） 存贷业务处理 。 即录入单据或根据所设置的账户科目
直接从总账系统引入数据, 每日业务终了记日记账 。
（ 4）资金利息计算。即通过设置利率，对资金进行利息计
算。具体在每日做日记账时核对计息日，对需要计息大
的账户及业务计算利息。
二、资金管理系统的数据流程
第三节 资金管理系统功能模块
系统初始设置
系统初始设置主要包括开户单位设置, 利率设置,
结息日设置, 账户设计, 账户科目设置, 常用单位设置,
选项设置以及初始数据的录入 。
1,开户单位设置
2,利率设置
3,结息日设置
4,账户设置
5,账户科目设置
6,单据类型设置
7,初始数据的录入
系统的日常业务主要包括：选择相应的单据类型输入资金
业务数据，并同时生成记账凭证，每日业务终了时作记账处
理，以及在需要计算利息的日期对相应账户及业务计算利息。
若账户数据来源指定来自总账系统，则只需直接导入单据。
日常处理主要是单据处理，系统必须提供单据的增加、修改、
删除、保存、审核、制单、定位、查询以及打印输出等功能。
第四节 资金管理系统的日常处理
一、单据的录入
1,存款业务单据
2,贷款业务单据
3,结算单据
4,其他业务单据
二、单据的审核
上述单据除利息等通知单与对账单外, 录入后必须经
过审核才能成为正式的会计档案 。 可以为系统设计两种
审核方式：一是单张单据审核, 即对当前屏幕上的单据
通过按钮进行审核；二是成批单据审核, 即对所有未审
核的单据进行一次性审核 。 在控制上还应该实现一张单
据的录入人不能同为审核人, 以及单据一经审核则不能
修改 。 如果要修改已审核过的单据, 则应先由审核人取
消审核, 然后由录入人员作修改 。
三、凭证处理
1,需要生成记账凭证的单据
2,凭证生成方式
3,凭证的查询与修改
四、记账处理
记账一般应在每日工作终了时进行, 将当日输
入系统并经审核的业务单据作记账处理 。 记账处理
主要包括两方面的内容, 一是自动汇总账户余额和
积数；二是自动计息, 即在记账的同时将当日或以
前未记账日需要计算利息的账户及业务自动计算出
利息, 并自动生成利息单 。 注意, 业务单据一经记
账, 即成为正式会计档案, 不允许删除或修改 。
五、利息处理
利息处理主要用于计算账户, 贷款业务及存款业务的
逾期或提前的利息, 也可以用于日常对定期存款与贷款业
务的利息预算, 而其他的日常计息处理则合并到每日记账
时自动进行 。 计息是对指定总账科目的明细账进行, 即逐
笔读取明细账的业务记录并计算其应收, 应付利息 。 系统
一般应提供以下几种计息功能由用户选择 。
（ 1） 计算业务单据的利息 。
（ 2） 计算账户的全部利息 。
（ 3） 计算单位的全部利息 。
第五节 资金管理系统单据与账表输出
资金管理系统不仅要提供多种单据与多种资金账
表供用户查询或打印输出，而且还应该允许用户对
某些报表的项目进行定义，以满足用户对信息的需
要。
一, 资金单据的输出
1,单据查询
资金管理系统涉及各种单据，系统必须提供对这些
单据的查询与打印功能。查询一般按单据类型进行，即先通过
界面选择单据类型，如银行存款、银行取款、内部存款、内部
取款、银行贷款、内部贷款、内部拆借、银行还款、内部还款、
银行还息、内部还息、拆借还款、拆借还息、对外结算、内部
结算、利息等，然后输入查询条件。查询条件一般为组合条件，
涉及日期、业务编号、银行或内部单位名称、账号、原币与本
位币金额等项目，对一个项目可以指定一个值、一个区间或者
省略。另外，输出结果的项目（即列）也是可以选择的，即从
某种单据中选择一些项目显示。
2,单据打印
打印单据需要先指定打印范围，包括选择单据类型、
日期区间、起止业务编号以及是否包含未记账单据，系统
据此找出单据，并成批打印输出。
二、资金账表的输出
1,资金账表
资金状况表 。 资金状况表包含所定义项目的每日资
金状况及该项目在同一级项目中所占的百分比数, 以及
该项目在本旬, 本月的资金日平均数及所占用一级项目
的百分比 。 资金状况表反映的是每日资金余额, 通过日
平均, 旬平均, 月平均数的比较, 可以看出某日某项目
的资金状况, 以便对资金流量加以控制 。
2,报表操作功能
（ 1）报表定义
各种资金报表的格式以及栏目其实可以由系统预先设定，
这里所谓报表定义只不过是对某些报表定义它的行项目，
以控制报表的显示内容。可以定义的报表包括资金状况表、
银行存款动态余额表、账户资金余额明细表、账户资金动
态汇总表等。查询所定义的报表时，报表的行将按照所定
义的项目目录显示，并逐级汇出小计直至总计。
（ 2）报表查询与打印
报表查询比较简单，系统将根据用户选择的报表以及
给子网掩码查询条件进行显示，条件一般由日期、账户号、
单位名称、业务编号组合决定。查询与打印输出一般集成
设计，即屏幕显示的报表应允许预览和打印输出。
【 本章小结 】
本章从资金管理系统的目标出发，在分析资金管理的业
务流程和系统数据处理流程的基础上，构造出资金管理系
统的功能模块。重点讲解了资金管理系统的日常业务处理
和相关账表的输出。
