国际财务管理
Inte
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F
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M
an
ag
em
en
t
国际贸易外汇收支管理
第五篇
第十五章
国际技术贸易外汇
收支
第一节 国际技术贸易
的方式与程序
一,国际技术贸易的概念
（一）技术的的定义与分类
技术 是指制造一种产品或提供一项服
务的系统知识。
（一）技术的定义与分类
1.按技术的功能，可分为产品技术、生
产技术、管理技术。
2.按技术的体现形式，可分为,
（ 1）反映在产品中的技术。
（ 2）以书面记述形式存在的技术。
（ 3）存在于人的大脑中的技术。
3.按技术的产权特征。
（ 1）公有技术。
（ 2）私有技术。
（二）国际技术贸易与技术转让
技术 贸易（ Technology Trade）是指
技术供求双方按一般商业条件买卖技术的
商业行为。
技术转让 （ Technology Transfer），
是指拥有技术的一方通过某种方式把一项
技术转让给另一方的活动。
（三）国际技术贸易商品贸易
技术贸易特点,
1.贸易对像不同。
2.贸易关系不同。
3.贸易条件不同。
二,国际技术贸易的方式
（一） 技术许可
（二）技术服务
（三）在买卖商品的同时买卖其中的
技术
（四）通过补偿贸易买卖技术
（五）在工程承包中买卖技术
一,国际技术贸易与国际技术市场
技术许可证主要内容包括,
1.使用技术的权限。
（ 1）独占许可
（ 2）排他许可
（ 3）普通许可
2.使用技术的期限。
3.使用技术的地域界线。
返回
三,国际技术贸易的程序
（一）选择技术
（二）可行性研究
（三）技术引进合同的签订
（四）技术引进合同的执行
第二节 国际技术贸易
的财务可行性分析
一,投资总额和资金来原测算
二,销售收入、成本费和利润测算
表 15 - 1 销售收入、成本费用和利润表
1 2 3 4 5 6~1 1
销售收入
成本费用
其中：折旧
利息
提成费
税前利润
所得税（ 33% ）
税后利润
100
80
8.4
4
5
20
6.6
13,4
120
86
8.4
3
6
34
1 1.22
22,78
120
85
8.4
2
6
35
1 1.55
23,45
130
91,5
8.4
1
6.5
38,5
12,71
25,79
130
84
8.4
—
—
46
15,18
30,82
年份
项目
三、投资利润（心益）率和回收期测
算
四、净现值和内部收益率测算
表 15 - 2 现金流量预测表
1 2 3 4 5 6~1 1 11
税后利润
折旧
流动资金回收
固定资金投资额
流动资金投资额
现金净流量
96
9
- 105
13,4
8.4
21,80
22,78
8.4
31,85
23,45
8.4
31,18
25,79
8.4
34,19
30,82
8.4
39,22
30,82
8.4
9
48,22
年份
项目
第三节 国际技术贸易
的价格决策
一,国际技术贸易与国际技术市场
技术价格的特点,
1.普通商品的价格是以其价值为基础，而
技术价格是以其使用价值为基础，技术价格
的高低主要取决使用该项技术所能产生效益
大小。
2.普通商品的价格一般以固定金额表示，
而技术价格还可以用一定比例（分成率）表
示。
一,国际技术贸易与国际技术市场
技术通常由以下三部分组成,
1.许可证费。
2.技术资料费。
3.技术服务费。
二,技术卖方的价格决策
（一）卖方出售技术的总成本
1.转让成本
2.开发成本
3.机会成本
（二）对买方使用引进技术新增利润的测算
1.因降低成本而形成的新增利润
2.因提高产品质量形成的新增利润
3.因销售量增加而形成的新增利润
4.产品成本、价格、销售等因素同时变
化形成的新增利润
（三）卖方分享新增利润的份额
? ?
? ? 利润分享率买方使用技术新增利润技术转让费技术价格
根据上式可得
买方使用技术新增利润
技术转让费卖方所得技术价格
??
??
：
L S L P %100( % )
（四）技术卖方的作价原则
买方使用引进技术
预计新增利润
卖方分享的份额（即技
术价格或卖方总收入）
买方获得的份额（引进技术的净收益）
补偿卖方出售技
术的成本
卖方出售技术的净收
益
转让成本
开发成本
机会成本
图 15-1技术价格、成本和净收益的关系
三、技术买方的价格决策
（一）引进开发决策
（二）引进技术的成本与效益的比较
（三）多家卖方价格的比较
四、技术价格决策应考虑的其他因素
（一）技术的许可的方式
（二）允许买方的市场大小
（三）技术所处的生命周期阶段
（四）技术的外部效应
（五）约束性条款
（六）支付方式和支付货币
（七）买方接受技术的条件
（八）技术转让环境
第四节 国际技术贸易
的支付方式的选择
一、国际技术贸易的支付方式
（一）一次性总付
对于买方一次支付的不利方面为表现为,
1.失去与卖方分担风险的机会
2.买不能从卖方得到技术上的全力协助
3.增加买方的财务负担
4.从理论上讲，一次总付的技术价格应低
于入门费加提成，但如果引进技术项目的实
际产量（或销售量）低于测算技术价格的预
测产量（或销售量），将会导致一次总付数
额大于入门费加提成费，使引进方遭受损失。
（二）提成支付
1.提成基数
2.提成率
3.提成年限
4.提成方法
1.提成基数
（ 1）产量
（ 2）销售额
（ 3）利润率
返回
2.提成率
%1 0 0??? 提成基数 卖方分享新增利润率增利润率买方使用引进技术的新提成率
返回
（三）入门费提成支付（ Initial
Payment and Royalty）
技术卖方要求买方支付入门费的原因
是,
1.尽快收回成本 ;
2.尽快补偿因出售技术所带来的损失
(机会成本 )
3.在提成费无保证的情况下,借以保证
技术转让的一定收益。
二、技术引进付费方式的对比分析
各年提成费的现值可按年金现值计算，其
计公式如下,
? ?
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???
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n
n
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RSDY
1
11
1
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n
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????
??????
1
1
1
111即
或 ? ?
? ? m
n
ii
iRSDY
??
?????? ?
1
111
式中,Y为全部技术转让费现值； D为入门费； S为年销售
收入； R为按销售收入计算的提成率； I为年利率； m为从签
约到投产的年数（提成费免付期）； n为提成费支付期。
三、国际技术贸易的支付方式
（一）账目的建立和审查
（二）清算工具
（三）清算方式
Inte
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国际贸易外汇收支管理
第五篇
第十五章
国际技术贸易外汇
收支
第一节 国际技术贸易
的方式与程序
一,国际技术贸易的概念
（一）技术的的定义与分类
技术 是指制造一种产品或提供一项服
务的系统知识。
（一）技术的定义与分类
1.按技术的功能，可分为产品技术、生
产技术、管理技术。
2.按技术的体现形式，可分为,
（ 1）反映在产品中的技术。
（ 2）以书面记述形式存在的技术。
（ 3）存在于人的大脑中的技术。
3.按技术的产权特征。
（ 1）公有技术。
（ 2）私有技术。
（二）国际技术贸易与技术转让
技术 贸易（ Technology Trade）是指
技术供求双方按一般商业条件买卖技术的
商业行为。
技术转让 （ Technology Transfer），
是指拥有技术的一方通过某种方式把一项
技术转让给另一方的活动。
（三）国际技术贸易商品贸易
技术贸易特点,
1.贸易对像不同。
2.贸易关系不同。
3.贸易条件不同。
二,国际技术贸易的方式
（一） 技术许可
（二）技术服务
（三）在买卖商品的同时买卖其中的
技术
（四）通过补偿贸易买卖技术
（五）在工程承包中买卖技术
一,国际技术贸易与国际技术市场
技术许可证主要内容包括,
1.使用技术的权限。
（ 1）独占许可
（ 2）排他许可
（ 3）普通许可
2.使用技术的期限。
3.使用技术的地域界线。
返回
三,国际技术贸易的程序
（一）选择技术
（二）可行性研究
（三）技术引进合同的签订
（四）技术引进合同的执行
第二节 国际技术贸易
的财务可行性分析
一,投资总额和资金来原测算
二,销售收入、成本费和利润测算
表 15 - 1 销售收入、成本费用和利润表
1 2 3 4 5 6~1 1
销售收入
成本费用
其中：折旧
利息
提成费
税前利润
所得税（ 33% ）
税后利润
100
80
8.4
4
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13,4
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34
1 1.22
22,78
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23,45
130
91,5
8.4
1
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12,71
25,79
130
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—
—
46
15,18
30,82
年份
项目
三、投资利润（心益）率和回收期测
算
四、净现值和内部收益率测算
表 15 - 2 现金流量预测表
1 2 3 4 5 6~1 1 11
税后利润
折旧
流动资金回收
固定资金投资额
流动资金投资额
现金净流量
96
9
- 105
13,4
8.4
21,80
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23,45
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31,18
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8.4
34,19
30,82
8.4
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30,82
8.4
9
48,22
年份
项目
第三节 国际技术贸易
的价格决策
一,国际技术贸易与国际技术市场
技术价格的特点,
1.普通商品的价格是以其价值为基础，而
技术价格是以其使用价值为基础，技术价格
的高低主要取决使用该项技术所能产生效益
大小。
2.普通商品的价格一般以固定金额表示，
而技术价格还可以用一定比例（分成率）表
示。
一,国际技术贸易与国际技术市场
技术通常由以下三部分组成,
1.许可证费。
2.技术资料费。
3.技术服务费。
二,技术卖方的价格决策
（一）卖方出售技术的总成本
1.转让成本
2.开发成本
3.机会成本
（二）对买方使用引进技术新增利润的测算
1.因降低成本而形成的新增利润
2.因提高产品质量形成的新增利润
3.因销售量增加而形成的新增利润
4.产品成本、价格、销售等因素同时变
化形成的新增利润
（三）卖方分享新增利润的份额
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根据上式可得
买方使用技术新增利润
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（四）技术卖方的作价原则
买方使用引进技术
预计新增利润
卖方分享的份额（即技
术价格或卖方总收入）
买方获得的份额（引进技术的净收益）
补偿卖方出售技
术的成本
卖方出售技术的净收
益
转让成本
开发成本
机会成本
图 15-1技术价格、成本和净收益的关系
三、技术买方的价格决策
（一）引进开发决策
（二）引进技术的成本与效益的比较
（三）多家卖方价格的比较
四、技术价格决策应考虑的其他因素
（一）技术的许可的方式
（二）允许买方的市场大小
（三）技术所处的生命周期阶段
（四）技术的外部效应
（五）约束性条款
（六）支付方式和支付货币
（七）买方接受技术的条件
（八）技术转让环境
第四节 国际技术贸易
的支付方式的选择
一、国际技术贸易的支付方式
（一）一次性总付
对于买方一次支付的不利方面为表现为,
1.失去与卖方分担风险的机会
2.买不能从卖方得到技术上的全力协助
3.增加买方的财务负担
4.从理论上讲，一次总付的技术价格应低
于入门费加提成，但如果引进技术项目的实
际产量（或销售量）低于测算技术价格的预
测产量（或销售量），将会导致一次总付数
额大于入门费加提成费，使引进方遭受损失。
（二）提成支付
1.提成基数
2.提成率
3.提成年限
4.提成方法
1.提成基数
（ 1）产量
（ 2）销售额
（ 3）利润率
返回
2.提成率
%1 0 0??? 提成基数 卖方分享新增利润率增利润率买方使用引进技术的新提成率
返回
（三）入门费提成支付（ Initial
Payment and Royalty）
技术卖方要求买方支付入门费的原因
是,
1.尽快收回成本 ;
2.尽快补偿因出售技术所带来的损失
(机会成本 )
3.在提成费无保证的情况下,借以保证
技术转让的一定收益。
二、技术引进付费方式的对比分析
各年提成费的现值可按年金现值计算，其
计公式如下,
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式中,Y为全部技术转让费现值； D为入门费； S为年销售
收入； R为按销售收入计算的提成率； I为年利率； m为从签
约到投产的年数（提成费免付期）； n为提成费支付期。
三、国际技术贸易的支付方式
（一）账目的建立和审查
（二）清算工具
（三）清算方式
