,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴
第三节 税收支出
第六章 转移性支出
,财政学, (第四版） 陈共 主编
6.1 Expenditures on social security
6.2 Subsidization
6.3 Tax expenditure
Chapter 6
Transfer payments
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 一、社会保障支出和社会保障制度
? (expenditures on social security and the social security
system)
? 二、我国的基本社会保障制度
? (the basic social security system in China )
? 三、我国的辅助社会保险项目
? (supplementary social security items in China )
? 四．我国社会保障制度进一步改革方向和有待完善的
问题
? (reformation and improvements in social security
system in China )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 一、社会保障支出和社会保障制度
? （一）社会保障支出的性质
? （二）市场经济体制下社会保障制度的经济意义
? （三）世界各国社会保障制度的建立和发展
? （四）我国社会保障制度的建立和发展
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 各国的社会保障制度有如下几种类型
? （ 1）社会保险型
? （ 2）社会救济型
? （ 3）普遍津贴型
? （ 4）节俭基金型
,财政学, (第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和
社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重
社会保障支出占中央财政支出的比重
31.9
28.8
17.2
31.1
26.5
36.8
26.5
30.4
9.3
10.8
1.2
7.2
表 6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
,财政学, (第四版） 陈共 主编
我国社会保险基金收支及累计结余情况
项目年份 合计 基本养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险
基金收入
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
基金支出
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
累计结余
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
125243.041
145815.563
162308.911
221184.755
264450.367
310196.060
404870.000
108237.836
133915.280
163688.649
210811.617
238559.930
274826.010
347160.000
69610.276
83162.599
79111.903
10078.047
132750.547
162308.180
242340
117176.39
133790.51
145897.37
196511.51
227812.85
248896.06
317150
103186.89
125132.80
151162.67
192485.43
211548.33
232126.01
284290
57856.04
68284.82
58783.32
73354.16
94711.65
105408.18
160800
4524.911
4693.923
7261.111
12523.955
16044.357
18700
21560
2728.966
3632.940
5607.309
9164.457
12343.240
15700
18660
8638.026
9699.009
13344.573
15985.547
19593.328
22600
25380
1900.84
5230.00
6059.24
8986.60
16999.84
38400
60780
1623.36
4050.00
5329.70
6907.35
12454.11
24400
40940
644.03
1660.00
1999.71
5755.43
10983.11
25300
45070
1089.17
1356.77
2115.18
2087.81
2477.78
2800
3200
369.97
608.65
904.35
1541.64
1379.73
1600
1990
1974.92
2766.77
3953.44
4492.16
5785.42
6900
8110
551.73
744.36
976.01
1074.88
1115.54
1400
2180
328.65
490.89
684.62
712.74
834.52
1000
1280
497.26
752.00
1030.86
1390.75
1677.04
2100
2970
表 6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（百万元）
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 二、我国的基本社会保障制度
? （一）养老保险
? （二）失业保险
? （三）医疗保险
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 现行养老保险制度的主要内容分述：
? 1．保险覆盖范围
? 2．保险费用筹集
? 3．运行模式
? 4．养老金待遇
? 5．养老基金管理
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 现行失业制度的主要内容分述：
? 1．失业保险覆盖范围
? 2．保险费用筹集
? 3．失业保险金的发放
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 医疗保险制度的主要内容分述如下：
? 1．医疗保险覆盖范围
? 2．保险费用筹集
? 3．运行模式
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 三、我国的辅助社会保险项目
? （一）工伤保险
? （二）生育保险
? （三）社会救济和社会福利项目
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 工伤保险
? 1．工伤保险覆盖范围
? 2．费用筹集
? 3．基金管理
? 4．工伤保险待遇
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 生育保险
? 1．保险覆盖范围
? 2．费用筹集
? 3．保险待遇
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 四．我国社会保障制度进一步改革方向
和有待完善的问题
? （一）进一步改革的方向
? （二）养老社会保险的筹资模式问题
? （三）开征社会保险税问题
? （四）广大农村人口的社会保障问题
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 一、财政补贴的性质和分类
? （ the nature and classification of subsidization ）
? 二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
? (adjusting economy principle and effect of
subsidization )
? 三、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路
? (problems and improvements in subsidization in
China )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 一、财政补贴的性质和分类
? （一）财政补贴的性质
? （二）财政补贴的分类
,财政学, (第四版） 陈共 主编
我国财政补贴
年份 物价补贴 物价补贴同
比增长（ %）
企业亏损
补贴
企业亏损补
贴同比增长
（ %）
补贴合计 合计占财政总
支出的比重（ %）
1978 11.1 11.1 1.0
1980 117.7 956.64 117.7 9.6
1985 261.8 122.40 507 768.8 30.6
1990 380.8 45.46 578.9 14.17 959.7 26.2
1995 364.9 -4.18 327.8 -43.38 692.7 9.7
1996 453.9 24.40 337.4 2.94 791.3 9.7
1997 552.0 21.60 368.4 9.21 920.4 9.6
1998 712.1 29.02 333.5 -9.50 1045.6 9.4
1999 697.6 -2.03 290.0 -13.03 987.6 7.3
2000 1042.3 49.40 278.8 -3.88 1321.1 8.2
2001 741.5 -28.86 300.0 7.63 1041.6 5.4
2002 645.07 -13.01 259.6 -13.47 904.67 4.2
表 6-3 我国财政补贴 （单位：亿元）
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 二、财政补贴经济影响的机理
及其实际经济效应
? （一）财政补贴经济影响的机理分析
1.改变需求结构
2.改变供给结构
3.将外部效应内在化
4.财政补贴运用的限度
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
（二）财政补贴的实际经济效应
1.有效地贯彻国家的经济政策
2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财
政资金的经济效应
3.加大技术改造力度，推动产业升级
4.消除“排挤效应”
5.社会经济稳定的效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 四、我国现行财政补贴
存在的问题及完善的思路
? （一）目前存在的问题
1.补贴过多过滥，财政负担严重
2.长期的补贴是企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置
效率，人为加剧不公平竞争
3.不利于经济体制改革的进行
4.某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加
大了宏观调控的难度
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? （二）建立新型财政补贴制度、提高财政补
贴的支出效益
1.从制度创新入手，建立适应社会主义市场经济
体制要求的新型财政补贴制度
2.改革补贴的方式，重新规范补贴的重点和范围
3.改革财政补贴的配套措施
,财政学, (第四版） 陈共 主编
案例：ＷＴＯ
一定排斥财政
补贴？
,补贴与反补贴措施协议,
“专项性补贴”,非专项性补贴”
红箱补贴 黄箱补贴 绿箱补贴
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收支出
? 一、税收支出的概念与分类
? (the concept and classification of tax expenditure )
? 二、税收支出的形式
? (different tax expenditure categories )
? 三、税收支出的预算控制
? (the budgetary control of the tax expenditure )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收支出
? 一、税收支出的概念与分类
? （一）税收支出的概念
? （二）税收支出分类
,财政学, (第四版） 陈共 主编
1．税收豁免 2．纳税扣除
3．税收抵免 4．优惠税率
5．延期纳税 6．盈亏相抵
7．加速折旧 8,退税
? 二、税收支出的形式
?三、税收支出的预算控制
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 关键词 】
? 社会保障制度 现收现付制 社会救济
普遍津贴 节俭基金 基金式制度
财政补贴 财政贴息 税收支出
税收豁免 纳税扣除 税收抵免
优惠税率 延期纳税 盈亏相抵 加速折旧
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 复习与思考 】
? 1．试述社会保障支出与社会保障制度。
? 2．试述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。
? 3．简述我国社会保障制度的主要内容。
? 4．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的基
本内容。
? 5．试述财政补贴的性质和分类。
? 6．试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
? 7．试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补
贴制度的思路。
? 8．试述税收支出概念以及提出这一概念的意义。
? 9,如何控制税收支出?
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴
第三节 税收支出
第六章 转移性支出
,财政学, (第四版） 陈共 主编
6.1 Expenditures on social security
6.2 Subsidization
6.3 Tax expenditure
Chapter 6
Transfer payments
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 一、社会保障支出和社会保障制度
? (expenditures on social security and the social security
system)
? 二、我国的基本社会保障制度
? (the basic social security system in China )
? 三、我国的辅助社会保险项目
? (supplementary social security items in China )
? 四．我国社会保障制度进一步改革方向和有待完善的
问题
? (reformation and improvements in social security
system in China )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 一、社会保障支出和社会保障制度
? （一）社会保障支出的性质
? （二）市场经济体制下社会保障制度的经济意义
? （三）世界各国社会保障制度的建立和发展
? （四）我国社会保障制度的建立和发展
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 各国的社会保障制度有如下几种类型
? （ 1）社会保险型
? （ 2）社会救济型
? （ 3）普遍津贴型
? （ 4）节俭基金型
,财政学, (第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和
社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重
社会保障支出占中央财政支出的比重
31.9
28.8
17.2
31.1
26.5
36.8
26.5
30.4
9.3
10.8
1.2
7.2
表 6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
,财政学, (第四版） 陈共 主编
我国社会保险基金收支及累计结余情况
项目年份 合计 基本养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险
基金收入
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
基金支出
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
累计结余
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
125243.041
145815.563
162308.911
221184.755
264450.367
310196.060
404870.000
108237.836
133915.280
163688.649
210811.617
238559.930
274826.010
347160.000
69610.276
83162.599
79111.903
10078.047
132750.547
162308.180
242340
117176.39
133790.51
145897.37
196511.51
227812.85
248896.06
317150
103186.89
125132.80
151162.67
192485.43
211548.33
232126.01
284290
57856.04
68284.82
58783.32
73354.16
94711.65
105408.18
160800
4524.911
4693.923
7261.111
12523.955
16044.357
18700
21560
2728.966
3632.940
5607.309
9164.457
12343.240
15700
18660
8638.026
9699.009
13344.573
15985.547
19593.328
22600
25380
1900.84
5230.00
6059.24
8986.60
16999.84
38400
60780
1623.36
4050.00
5329.70
6907.35
12454.11
24400
40940
644.03
1660.00
1999.71
5755.43
10983.11
25300
45070
1089.17
1356.77
2115.18
2087.81
2477.78
2800
3200
369.97
608.65
904.35
1541.64
1379.73
1600
1990
1974.92
2766.77
3953.44
4492.16
5785.42
6900
8110
551.73
744.36
976.01
1074.88
1115.54
1400
2180
328.65
490.89
684.62
712.74
834.52
1000
1280
497.26
752.00
1030.86
1390.75
1677.04
2100
2970
表 6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（百万元）
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 二、我国的基本社会保障制度
? （一）养老保险
? （二）失业保险
? （三）医疗保险
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 现行养老保险制度的主要内容分述：
? 1．保险覆盖范围
? 2．保险费用筹集
? 3．运行模式
? 4．养老金待遇
? 5．养老基金管理
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 现行失业制度的主要内容分述：
? 1．失业保险覆盖范围
? 2．保险费用筹集
? 3．失业保险金的发放
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 医疗保险制度的主要内容分述如下：
? 1．医疗保险覆盖范围
? 2．保险费用筹集
? 3．运行模式
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 三、我国的辅助社会保险项目
? （一）工伤保险
? （二）生育保险
? （三）社会救济和社会福利项目
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 工伤保险
? 1．工伤保险覆盖范围
? 2．费用筹集
? 3．基金管理
? 4．工伤保险待遇
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 生育保险
? 1．保险覆盖范围
? 2．费用筹集
? 3．保险待遇
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
? 四．我国社会保障制度进一步改革方向
和有待完善的问题
? （一）进一步改革的方向
? （二）养老社会保险的筹资模式问题
? （三）开征社会保险税问题
? （四）广大农村人口的社会保障问题
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 一、财政补贴的性质和分类
? （ the nature and classification of subsidization ）
? 二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
? (adjusting economy principle and effect of
subsidization )
? 三、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路
? (problems and improvements in subsidization in
China )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 一、财政补贴的性质和分类
? （一）财政补贴的性质
? （二）财政补贴的分类
,财政学, (第四版） 陈共 主编
我国财政补贴
年份 物价补贴 物价补贴同
比增长（ %）
企业亏损
补贴
企业亏损补
贴同比增长
（ %）
补贴合计 合计占财政总
支出的比重（ %）
1978 11.1 11.1 1.0
1980 117.7 956.64 117.7 9.6
1985 261.8 122.40 507 768.8 30.6
1990 380.8 45.46 578.9 14.17 959.7 26.2
1995 364.9 -4.18 327.8 -43.38 692.7 9.7
1996 453.9 24.40 337.4 2.94 791.3 9.7
1997 552.0 21.60 368.4 9.21 920.4 9.6
1998 712.1 29.02 333.5 -9.50 1045.6 9.4
1999 697.6 -2.03 290.0 -13.03 987.6 7.3
2000 1042.3 49.40 278.8 -3.88 1321.1 8.2
2001 741.5 -28.86 300.0 7.63 1041.6 5.4
2002 645.07 -13.01 259.6 -13.47 904.67 4.2
表 6-3 我国财政补贴 （单位：亿元）
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 二、财政补贴经济影响的机理
及其实际经济效应
? （一）财政补贴经济影响的机理分析
1.改变需求结构
2.改变供给结构
3.将外部效应内在化
4.财政补贴运用的限度
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
（二）财政补贴的实际经济效应
1.有效地贯彻国家的经济政策
2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财
政资金的经济效应
3.加大技术改造力度，推动产业升级
4.消除“排挤效应”
5.社会经济稳定的效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? 四、我国现行财政补贴
存在的问题及完善的思路
? （一）目前存在的问题
1.补贴过多过滥，财政负担严重
2.长期的补贴是企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置
效率，人为加剧不公平竞争
3.不利于经济体制改革的进行
4.某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加
大了宏观调控的难度
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
? （二）建立新型财政补贴制度、提高财政补
贴的支出效益
1.从制度创新入手，建立适应社会主义市场经济
体制要求的新型财政补贴制度
2.改革补贴的方式，重新规范补贴的重点和范围
3.改革财政补贴的配套措施
,财政学, (第四版） 陈共 主编
案例：ＷＴＯ
一定排斥财政
补贴？
,补贴与反补贴措施协议,
“专项性补贴”,非专项性补贴”
红箱补贴 黄箱补贴 绿箱补贴
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收支出
? 一、税收支出的概念与分类
? (the concept and classification of tax expenditure )
? 二、税收支出的形式
? (different tax expenditure categories )
? 三、税收支出的预算控制
? (the budgetary control of the tax expenditure )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收支出
? 一、税收支出的概念与分类
? （一）税收支出的概念
? （二）税收支出分类
,财政学, (第四版） 陈共 主编
1．税收豁免 2．纳税扣除
3．税收抵免 4．优惠税率
5．延期纳税 6．盈亏相抵
7．加速折旧 8,退税
? 二、税收支出的形式
?三、税收支出的预算控制
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 关键词 】
? 社会保障制度 现收现付制 社会救济
普遍津贴 节俭基金 基金式制度
财政补贴 财政贴息 税收支出
税收豁免 纳税扣除 税收抵免
优惠税率 延期纳税 盈亏相抵 加速折旧
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 复习与思考 】
? 1．试述社会保障支出与社会保障制度。
? 2．试述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。
? 3．简述我国社会保障制度的主要内容。
? 4．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的基
本内容。
? 5．试述财政补贴的性质和分类。
? 6．试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
? 7．试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补
贴制度的思路。
? 8．试述税收支出概念以及提出这一概念的意义。
? 9,如何控制税收支出?
