,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 税收的经济效应作用机制
第二节 税收的经济影响
第三节 税收与经济发展
第九章 税收的经济效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
9.1 The theory of the economic effect of
taxation
9.2 The effect of taxation in economy
9.3 Economy growth and taxation.
Chapter 9
The economic effect
of taxation
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 税收的经济效应作用机制
? 一、税收的收入效应
? (the income effect )
? 二、税收的替代效应
? (the substitution effect )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 税收的经济效应作用机制
? 一、税收的收入效应
食品
P1
P2
A
O
衣物
B
图 9-1 税收的收入效应
C
D
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 税收的经济效应作用机制
? 二、税收的替代效应
I3
I1
P3
P1
E BO
衣
物
食品
A
图 9-2 税收的替代效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 一、税收对劳动供给的影响
? (the effect in labor supply)
? 二、税收对居民储蓄的影响
? (the effect in saving)
? 三、税收对投资的影响
? (the effect in investment )
? 四、税收对个人收入分配的影响
? (the effect in individual income distribution )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 一、税收对劳动供给的影响
? （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应
分析
? （二）我国的实际情况
,财政学, (第四版） 陈共 主编
比例税对劳动供给的效应
闲暇
D
FAB
E1
E3
U1
Z
E2
图 9-3 比例税对劳动供给的效应
O
U2
收
入
O
C
W(1-t)
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 二、税收对居民储蓄的影响
? （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应
? （二）我国的实际情况
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 三、税收对投资的影响
? （一）税收影响投资的原理
? （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析
? （三）税收对吸引国外直接投资的影响
,财政学, (第四版） 陈共 主编
税收对投资的替代效应
0 消费
投
资
B
P 1I 1
I 1
I 2
C 1 C2
I 2 P 2
D
图 9-4 税收对投资的替代效应
A
,财政学, (第四版） 陈共 主编
税收对投资的收入效应
0 消费
投
资
BE
P2
P 1
I 1I2
C1 C2
I2
I 1
A
图 9－ 5 税收对投资的收入效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 四、税收对个人收入分配的影响
? 1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具
? 2、税收支出也是影响收入分配的重要工具
? 3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段
? 4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲
效应的一种方法
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 一、税收与经济发展关系的理论观点
? 二、供给学派的税收观点
? 三、减税政策评析
供给学派代表人物：
Arthur B Laffer
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 一、税收与经济发展关系的理论观点
? 1,古典经济学的观点
? 2,社会政策学派的观点
? 3,凯恩斯学派的观点
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 二、供给学派的税收观点
? （一）供给学派的三个基本命题
1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率
会提高人们的工作积极性
2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际
税率会鼓励投资，增加资本存量
3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方
向变化，甚至可能按反方向变化
? （二）拉弗曲线
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
A
O C B
税
收
收
入
税率
图 9－ 1 拉弗曲线
D E
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 拉弗曲线的经济含义,
? 1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定
要实行高税率
? 2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的
税率
? 3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一
个重要条件
,财政学, (第四版） 陈共 主编
样本国家宏观税率与经济增长率的对比
表 9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
样本国
人均收入
（按 1979年美元
计算）
税收收入占
GDP 比重
（％）
1970-1979
年 GDP实
际增长
（ ％）
马拉维（低税）
扎伊尔（高税）
200-300 11.8
21.5
6.3
－ 0.7
客麦隆（低税）
利比里亚（高税）
500-600 15.1
21.2
5.4
1.8
泰国（低税）
赞比亚（高税）
500=600 11.7
22.7
7.7
1.5
巴拉圭（低税）
秘鲁（高税）
700-1100 10.3
14.4
8.3
3.1
毛里求斯（低税）
牙买加（高税）
1100-1300 18.6
23.8
8.2
－ 0.9
韩国（低税）
智利（高税）
1400-1700 14.2
22.4
10.3
1.9
巴西（低税）
乌拉圭（高税）
1700-2100 17.1
20.0
8.7
2.5
新加坡（低税）
新西兰（高税）
1800-5950 16.2
27.5
8.3
2.4
西班牙（低税）
英国（高税）
4300-6350 19.1
30.4
4.4
2.1
日本（低税）
瑞典（高税）
8800-11950 10.6
30.9
5.2
2.0
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 三、减税政策评析
? （一）对供给学派税收主张的理论争议
? （二）美国减税政策实例分析 —— 减税政策并
非万能的灵丹妙药
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 关键词 】
税收的收入效应
税收的替代效应
“拉弗曲线”
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 复习与思考 】
? 1、试述税收的收入效应。
? 2、试述税收的替代效应。
? 3、试述税收对劳动供给的影响。
? 4、试述税收对居民储蓄的影响。
? 5、试述税收对投资的影响。
? 6、试述供给学派的税收观点。
? 7、说明“拉弗曲线”及其说明的原理。
? 8、评析减税政策。
第一节 税收的经济效应作用机制
第二节 税收的经济影响
第三节 税收与经济发展
第九章 税收的经济效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
9.1 The theory of the economic effect of
taxation
9.2 The effect of taxation in economy
9.3 Economy growth and taxation.
Chapter 9
The economic effect
of taxation
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 税收的经济效应作用机制
? 一、税收的收入效应
? (the income effect )
? 二、税收的替代效应
? (the substitution effect )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 税收的经济效应作用机制
? 一、税收的收入效应
食品
P1
P2
A
O
衣物
B
图 9-1 税收的收入效应
C
D
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第一节 税收的经济效应作用机制
? 二、税收的替代效应
I3
I1
P3
P1
E BO
衣
物
食品
A
图 9-2 税收的替代效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 一、税收对劳动供给的影响
? (the effect in labor supply)
? 二、税收对居民储蓄的影响
? (the effect in saving)
? 三、税收对投资的影响
? (the effect in investment )
? 四、税收对个人收入分配的影响
? (the effect in individual income distribution )
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 一、税收对劳动供给的影响
? （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应
分析
? （二）我国的实际情况
,财政学, (第四版） 陈共 主编
比例税对劳动供给的效应
闲暇
D
FAB
E1
E3
U1
Z
E2
图 9-3 比例税对劳动供给的效应
O
U2
收
入
O
C
W(1-t)
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 二、税收对居民储蓄的影响
? （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应
? （二）我国的实际情况
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 三、税收对投资的影响
? （一）税收影响投资的原理
? （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析
? （三）税收对吸引国外直接投资的影响
,财政学, (第四版） 陈共 主编
税收对投资的替代效应
0 消费
投
资
B
P 1I 1
I 1
I 2
C 1 C2
I 2 P 2
D
图 9-4 税收对投资的替代效应
A
,财政学, (第四版） 陈共 主编
税收对投资的收入效应
0 消费
投
资
BE
P2
P 1
I 1I2
C1 C2
I2
I 1
A
图 9－ 5 税收对投资的收入效应
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
? 四、税收对个人收入分配的影响
? 1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具
? 2、税收支出也是影响收入分配的重要工具
? 3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段
? 4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲
效应的一种方法
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 一、税收与经济发展关系的理论观点
? 二、供给学派的税收观点
? 三、减税政策评析
供给学派代表人物：
Arthur B Laffer
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 一、税收与经济发展关系的理论观点
? 1,古典经济学的观点
? 2,社会政策学派的观点
? 3,凯恩斯学派的观点
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 二、供给学派的税收观点
? （一）供给学派的三个基本命题
1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率
会提高人们的工作积极性
2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际
税率会鼓励投资，增加资本存量
3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方
向变化，甚至可能按反方向变化
? （二）拉弗曲线
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
A
O C B
税
收
收
入
税率
图 9－ 1 拉弗曲线
D E
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 拉弗曲线的经济含义,
? 1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定
要实行高税率
? 2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的
税率
? 3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一
个重要条件
,财政学, (第四版） 陈共 主编
样本国家宏观税率与经济增长率的对比
表 9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
样本国
人均收入
（按 1979年美元
计算）
税收收入占
GDP 比重
（％）
1970-1979
年 GDP实
际增长
（ ％）
马拉维（低税）
扎伊尔（高税）
200-300 11.8
21.5
6.3
－ 0.7
客麦隆（低税）
利比里亚（高税）
500-600 15.1
21.2
5.4
1.8
泰国（低税）
赞比亚（高税）
500=600 11.7
22.7
7.7
1.5
巴拉圭（低税）
秘鲁（高税）
700-1100 10.3
14.4
8.3
3.1
毛里求斯（低税）
牙买加（高税）
1100-1300 18.6
23.8
8.2
－ 0.9
韩国（低税）
智利（高税）
1400-1700 14.2
22.4
10.3
1.9
巴西（低税）
乌拉圭（高税）
1700-2100 17.1
20.0
8.7
2.5
新加坡（低税）
新西兰（高税）
1800-5950 16.2
27.5
8.3
2.4
西班牙（低税）
英国（高税）
4300-6350 19.1
30.4
4.4
2.1
日本（低税）
瑞典（高税）
8800-11950 10.6
30.9
5.2
2.0
,财政学, (第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
? 三、减税政策评析
? （一）对供给学派税收主张的理论争议
? （二）美国减税政策实例分析 —— 减税政策并
非万能的灵丹妙药
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 关键词 】
税收的收入效应
税收的替代效应
“拉弗曲线”
,财政学, (第四版） 陈共 主编
本章小结
? 【 复习与思考 】
? 1、试述税收的收入效应。
? 2、试述税收的替代效应。
? 3、试述税收对劳动供给的影响。
? 4、试述税收对居民储蓄的影响。
? 5、试述税收对投资的影响。
? 6、试述供给学派的税收观点。
? 7、说明“拉弗曲线”及其说明的原理。
? 8、评析减税政策。
