1
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
2
一、控制的重要性和原则
（一）控制的含义控制是组织在动态环境中为保证既定目标的实现，而以原定（目标）标准对实际运作和管理活动进行的检查和校正活动或过程。
广义,使结果与标准相一致，而进行检查、
分析和纠偏的整个过程，即控制体系。
狭义,一系列具体的检查、测试和调整活动，即控制活动。
3
一、控制的重要性和原则
（二）控制的重要性
1、适应组织环境多变和不确定性的要求；
2、适应组织结构及其活动复杂性的要求；
3、避免管理者行为的可能失误。
（三）控制的前提条件
1、要有切实可行的、科学完整的计划；
2、要有专门的控制岗位和职能机构；
3、要有畅通的信息沟通和反馈渠道。
4
一、控制的重要性和原则
（四）控制的基本原则
1、重点性原则；（关键、有效）
2、及时性原则；（不滞后、反应快）
3、准确性原则；（标准性、不过正）
4、适应性原则；（适应强，适应面广）
5、经济性原则。（低成本）
5
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
6
二、控制的类型
（一）控制的基本类型输入阶段前 馈 控 制
（问题发生前，
预测问题）
同 步 控 制
（问题发生时，
管理问题）
反 馈 控 制
（问题发生后，
解决问题）
输出
（产出）
阶段转换阶段
7
二、控制的类型
（二）控制的具体类型
1、按控制（时间）点分事先控制；事中控制；事后控制。
2、按控制性质分预防性控制；纠正性控制。
3、按控制机制分前馈控制；反馈控制（正反馈、负反馈）
8
二、控制的类型
4、按控制主体分直接控制；间接控制。
5、按控制系统结构分集中控制；分散控制；分层控制。
前馈控制 反馈控制
9
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
10
控制的基本过程计划标准与控制标准；
定量标准与定性标准；
控制标准与管理要求。
确定控制标准衡量实际业绩进行差异分析主动系统检查或客观真实反映；
定时抽样可连续衡量；
建立（检查或汇报）制度或组织重点检查。
明确有无差异；
确定偏差的性质；
分析差异类型和原因改进工作方法；
调整或修改原有计划；
调整或修改原有标准；
改进组织和领导工作。
采取纠偏措施
11
控制的基本过程确 定计划目标进 行具体工作确 定控制标准衡 量实际业绩进 行差异分析采 取纠偏措施有差异无差异
12
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
13
四、有效控制的特征
（一）有效控制系统的基本特征
1、控制目标能与计划和职能相适应；
2、控制功能足够灵活，反应及时；
3、控制标准客观、准确、规范；
4、控制系统信息反馈迅速，真实准确；
5、控制过程既有针对性，又有适应性；
6、控制技术能及时提供有效的纠偏措施；
7、控制系统设置经济合理。
14
控制失调四、有效控制的特征
（二）控制中常见的职能失调现象官僚主义行为对抗性行为 虚假行为策略性行为
15
四、有效控制的特征
（三）控制中的人性阻力和管理对策控制点不当引起反感控制中测评影响人的切身利益和情绪控制过分造成反对和抵抗为推卸责任，会有意或无意抵制组织控制
1、建立有效的控制系统；
2、让尽可能多的人参与控制；
3、多采用目标管理；
4、建立完备的记录备查制度。
16
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
17
控制五、控制的手段和方法预算控制生产控制组织控制财务控制财务审计内部审计外部审计财务分析比率分析损益分析业务预算财务预算管理预算弹性预算滚动预算零基预算过程控制库存控制质量控制成本控制机构控制人员控制制度控制
18
五、控制的手段和方法控制类别 控制机制产出控制 业绩的财务标准组织目标经营预算行为控制 直接监督目标管理规则和标准操作程序组织文化 价值观规范伦理
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
2
一、控制的重要性和原则
（一）控制的含义控制是组织在动态环境中为保证既定目标的实现，而以原定（目标）标准对实际运作和管理活动进行的检查和校正活动或过程。
广义,使结果与标准相一致，而进行检查、
分析和纠偏的整个过程，即控制体系。
狭义,一系列具体的检查、测试和调整活动，即控制活动。
3
一、控制的重要性和原则
（二）控制的重要性
1、适应组织环境多变和不确定性的要求；
2、适应组织结构及其活动复杂性的要求；
3、避免管理者行为的可能失误。
（三）控制的前提条件
1、要有切实可行的、科学完整的计划；
2、要有专门的控制岗位和职能机构；
3、要有畅通的信息沟通和反馈渠道。
4
一、控制的重要性和原则
（四）控制的基本原则
1、重点性原则；（关键、有效）
2、及时性原则；（不滞后、反应快）
3、准确性原则；（标准性、不过正）
4、适应性原则；（适应强，适应面广）
5、经济性原则。（低成本）
5
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
6
二、控制的类型
（一）控制的基本类型输入阶段前 馈 控 制
（问题发生前，
预测问题）
同 步 控 制
（问题发生时，
管理问题）
反 馈 控 制
（问题发生后，
解决问题）
输出
（产出）
阶段转换阶段
7
二、控制的类型
（二）控制的具体类型
1、按控制（时间）点分事先控制；事中控制；事后控制。
2、按控制性质分预防性控制；纠正性控制。
3、按控制机制分前馈控制；反馈控制（正反馈、负反馈）
8
二、控制的类型
4、按控制主体分直接控制；间接控制。
5、按控制系统结构分集中控制；分散控制；分层控制。
前馈控制 反馈控制
9
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
10
控制的基本过程计划标准与控制标准；
定量标准与定性标准；
控制标准与管理要求。
确定控制标准衡量实际业绩进行差异分析主动系统检查或客观真实反映；
定时抽样可连续衡量；
建立（检查或汇报）制度或组织重点检查。
明确有无差异；
确定偏差的性质；
分析差异类型和原因改进工作方法；
调整或修改原有计划；
调整或修改原有标准；
改进组织和领导工作。
采取纠偏措施
11
控制的基本过程确 定计划目标进 行具体工作确 定控制标准衡 量实际业绩进 行差异分析采 取纠偏措施有差异无差异
12
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
13
四、有效控制的特征
（一）有效控制系统的基本特征
1、控制目标能与计划和职能相适应；
2、控制功能足够灵活，反应及时；
3、控制标准客观、准确、规范；
4、控制系统信息反馈迅速，真实准确；
5、控制过程既有针对性，又有适应性；
6、控制技术能及时提供有效的纠偏措施；
7、控制系统设置经济合理。
14
控制失调四、有效控制的特征
（二）控制中常见的职能失调现象官僚主义行为对抗性行为 虚假行为策略性行为
15
四、有效控制的特征
（三）控制中的人性阻力和管理对策控制点不当引起反感控制中测评影响人的切身利益和情绪控制过分造成反对和抵抗为推卸责任，会有意或无意抵制组织控制
1、建立有效的控制系统；
2、让尽可能多的人参与控制；
3、多采用目标管理；
4、建立完备的记录备查制度。
16
第十章 控制一、控制的重要性和原则二、控制的类型三、控制的过程四、有效控制的特征五、控制的手段和方法
17
控制五、控制的手段和方法预算控制生产控制组织控制财务控制财务审计内部审计外部审计财务分析比率分析损益分析业务预算财务预算管理预算弹性预算滚动预算零基预算过程控制库存控制质量控制成本控制机构控制人员控制制度控制
18
五、控制的手段和方法控制类别 控制机制产出控制 业绩的财务标准组织目标经营预算行为控制 直接监督目标管理规则和标准操作程序组织文化 价值观规范伦理
