1.某工业企业为增值税一般纳税人，2002年2月发生如下经济业务：
（1）2月10日购入原材料一批，取得专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款及运费已付清，材料入库。
（2）2月15日，接受某单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票，加税合计117000元，材料尚未入库。
（3）2月21日采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同规定收到第一期货款、税款，存入银行。
（4）2月25日对外捐赠产品一批，成本价4万元，售价5万元，货已发出。
（5）2月26日，损失产品一批，成本价2万元，售价3万元，该批产品中使用已扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%，综合税金扣除率为17%。
（6）2月27日，将自产产品用于维修厂房，该产品成本价为8万元，同类产品同其售价为10万元。
求本月应纳增值税额是多少？（83916.67）
2.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2002年7月发生如下经济业务：
（1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已验收入库。
（2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为680元，材料已验收入库。
（3）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元。
（4）7月5日企业购入一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17万元，不需安装，直接投入生产车间使用。
（5）7月8日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元。7——9月每月支付总价款的1/3，合同规定购货已发出，7月份货款及税款已收到。
（6）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已收到预收货款20万元，按合同规定货物在8、9两月发出。
（7）7月23日，企业将委托加工的轮胎收回，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额30600元。
（8）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元。
（9）7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。
求当月应纳增值税额。（47405.3）
3.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2000年10月发生以下经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税6.8万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已支付，低值易耗品尚未验收入库。
（3）销售产品一批，开出专用发票价款90万元，税款15.3万元。
（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品的售价。
（5）销售小轿车一辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元。
（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房宿费收入10万元，取得代位旅客购飞机、车船票的手续费收入2000元。
（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元。歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元。
求本月应纳增值税额。（134880）
4、某机械厂(一般纳税人),1994年某月份外购项目如下(假定外购货物已验收入库):
(1)外购钢材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元;
(2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。
(3)外购协作件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。
(4)外购低值易耗品6500元,其中从一般纳税人购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从小规模纳税人购入物品2500元,发票未注明税额。
(5)外购生产用电力,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。
(6)外购生产用水,价款1176.93元,增值税专用发票注明税额153元。
该厂本月份销售情况如下:
(1)采用托收承付结算方式销售给甲厂柴油机60000元(不含税),货巳发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到。
(2)采用分期收款结算方式钚售给乙厂柴油机,价款100000元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40000元,但实际只收回货款20000元。
(3)采用其他结算方式销售给丙厂柴油机及配件,价款80000元(不含税),货已发出,货款已收到。
根据上述资料计算该厂本月应纳增值税。(14527元)
5.某机械厂(增值税一般纳税人),1997年7月至8月发生如下经营业务:
(1)7月份外购钢材一批,价款20000元,取得增值税专用发票注明税款3400元,货款已支付,此批钢材于8月份验收入库。
(2)7月份经营部外购传真机一部,价款2100元,使用期限超过2年,取得的增值税专用发票上注明税款357元,传真机已安装使用。
(3)7月份从国外进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币10000元,在海关缴纳关税1000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货物已验收入库。
(4)7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于8月底结清,结清货款同时开旦增值税专用发票;销售拖拉机配件一批,收到货款34000元(含税)。
(5)7月份购煤炭10吨,每吨500元(不含税〉,并取得增值税专用发票注明税款650元,已验收入库。
(6)8月份收购废钢铁一批,收购凭证上注明收购金额3000元,己验收入库。
(7)8月份支付7月份水费,取得增值税专用发票注明税款600元,支付8月份水费,取得增值税专用发票注明税款400元。
(8)8月份销售本厂使用过的小汽车一辆,原值160000圆,卖出时取得收入100000元,货款已收到;销售使用过的机床一台,原值30000元,卖出时不含税金额20000元,货款巳收到。
(9)8月份用本厂自产设备一台,价值15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨,钢材未入库。
(10)8月份生产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴室领用煤炭3吨,每吨煤炭不含税价500元。
(11)8月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明税款1700元,货物已验收入库。
计算本企业本月应纳增值税额。(4005.38)
6、某汽车厂为增值税一般纳税人,1998年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司提前支付货款,该汽车厂决定给予5%的现金折扣,并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元;装卸费O.3万元,钢材已验收入库;
(5)外购低值易耗品支付价款16万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中存1万元因质量不符合要求予以退货;
(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(7)外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款600元,外购原煤支付货款19.62万元,增值税专用发票上注明税款２.55万元,外购煤气支付货款7万元,增值税专用发票上注明税款1.19万元,外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;
(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用,取得使用费11万元;以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9)该汽车厂附设的独立核算的瓷业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放映电影、录像收入5万元,场租收入1万元。
(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)
试计算当月应纳的增值税(404.43)、消费税(84.91)、营业税(9.40)税额。
（1）2月10日购入原材料一批，取得专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款及运费已付清，材料入库。
（2）2月15日，接受某单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票，加税合计117000元，材料尚未入库。
（3）2月21日采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同规定收到第一期货款、税款，存入银行。
（4）2月25日对外捐赠产品一批，成本价4万元，售价5万元，货已发出。
（5）2月26日，损失产品一批，成本价2万元，售价3万元，该批产品中使用已扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%，综合税金扣除率为17%。
（6）2月27日，将自产产品用于维修厂房，该产品成本价为8万元，同类产品同其售价为10万元。
求本月应纳增值税额是多少？（83916.67）
2.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2002年7月发生如下经济业务：
（1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已验收入库。
（2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为680元，材料已验收入库。
（3）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元。
（4）7月5日企业购入一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17万元，不需安装，直接投入生产车间使用。
（5）7月8日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元。7——9月每月支付总价款的1/3，合同规定购货已发出，7月份货款及税款已收到。
（6）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已收到预收货款20万元，按合同规定货物在8、9两月发出。
（7）7月23日，企业将委托加工的轮胎收回，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额30600元。
（8）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元。
（9）7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。
求当月应纳增值税额。（47405.3）
3.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2000年10月发生以下经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税6.8万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已支付，低值易耗品尚未验收入库。
（3）销售产品一批，开出专用发票价款90万元，税款15.3万元。
（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品的售价。
（5）销售小轿车一辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元。
（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房宿费收入10万元，取得代位旅客购飞机、车船票的手续费收入2000元。
（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元。歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元。
求本月应纳增值税额。（134880）
4、某机械厂(一般纳税人),1994年某月份外购项目如下(假定外购货物已验收入库):
(1)外购钢材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元;
(2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。
(3)外购协作件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。
(4)外购低值易耗品6500元,其中从一般纳税人购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从小规模纳税人购入物品2500元,发票未注明税额。
(5)外购生产用电力,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。
(6)外购生产用水,价款1176.93元,增值税专用发票注明税额153元。
该厂本月份销售情况如下:
(1)采用托收承付结算方式销售给甲厂柴油机60000元(不含税),货巳发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到。
(2)采用分期收款结算方式钚售给乙厂柴油机,价款100000元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40000元,但实际只收回货款20000元。
(3)采用其他结算方式销售给丙厂柴油机及配件,价款80000元(不含税),货已发出,货款已收到。
根据上述资料计算该厂本月应纳增值税。(14527元)
5.某机械厂(增值税一般纳税人),1997年7月至8月发生如下经营业务:
(1)7月份外购钢材一批,价款20000元,取得增值税专用发票注明税款3400元,货款已支付,此批钢材于8月份验收入库。
(2)7月份经营部外购传真机一部,价款2100元,使用期限超过2年,取得的增值税专用发票上注明税款357元,传真机已安装使用。
(3)7月份从国外进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币10000元,在海关缴纳关税1000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货物已验收入库。
(4)7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于8月底结清,结清货款同时开旦增值税专用发票;销售拖拉机配件一批,收到货款34000元(含税)。
(5)7月份购煤炭10吨,每吨500元(不含税〉,并取得增值税专用发票注明税款650元,已验收入库。
(6)8月份收购废钢铁一批,收购凭证上注明收购金额3000元,己验收入库。
(7)8月份支付7月份水费,取得增值税专用发票注明税款600元,支付8月份水费,取得增值税专用发票注明税款400元。
(8)8月份销售本厂使用过的小汽车一辆,原值160000圆,卖出时取得收入100000元,货款已收到;销售使用过的机床一台,原值30000元,卖出时不含税金额20000元,货款巳收到。
(9)8月份用本厂自产设备一台,价值15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨,钢材未入库。
(10)8月份生产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴室领用煤炭3吨,每吨煤炭不含税价500元。
(11)8月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明税款1700元,货物已验收入库。
计算本企业本月应纳增值税额。(4005.38)
6、某汽车厂为增值税一般纳税人,1998年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司提前支付货款,该汽车厂决定给予5%的现金折扣,并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元;装卸费O.3万元,钢材已验收入库;
(5)外购低值易耗品支付价款16万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中存1万元因质量不符合要求予以退货;
(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(7)外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款600元,外购原煤支付货款19.62万元,增值税专用发票上注明税款２.55万元,外购煤气支付货款7万元,增值税专用发票上注明税款1.19万元,外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;
(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用,取得使用费11万元;以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9)该汽车厂附设的独立核算的瓷业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放映电影、录像收入5万元,场租收入1万元。
(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)
试计算当月应纳的增值税(404.43)、消费税(84.91)、营业税(9.40)税额。
