会计学
1
第四节 利润表与资产负债表
编制举例
会计学
2
例 4
? 一、资料（略）
会计学
3
20× 3年 1月 1日科目余额表 8－ 4
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
现金
银行存款
其他货币资金
短期投资
短期投资跌价准备
应收票据
应收账款
坏账准备
预付账款
其他应收款
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
库存商品
3 100
1 638 000
168 000
28 000
－ 1 200
80 000
400 000
－ 8 000
65 000
4 500
120 000
91 200
10 000
70 000
60 000
短期借款
应付票据
应付账款
其他应付款
应付工资
应付福利费
应交税金
其他应交款
预提费用
长期借款
其中,1年内到期
的长期负债
递延税款
500 000
250 000
760 000
65 000
39 000
12 000
35 000
5 800
12 000
1 800 000
850 000
8 000
会计学
4
8－ 4续表
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
材料成本差异
存货跌价准备
待摊费用
长期股权投资
长期投资减值准备
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
在建工程
无形资产
长期待摊费用
3 500
－ 6 500
120 000
300 000
－ 4 500
3 099 000
－ 600 000
－ 190 000
1 600 000
960 000
150 000
股本
资本公积
盈余公积
利润分配（未分配
利润
4 200 000
233 300
150 000
90 000
合 计 8 160 100 合 计 8 160 100
会计学
5
（二）编制会计分录和利润表与
资产负债表
? 1、编制会计分录（略）
? 2、登记 T形账户
编制科目余额表
会计学
6
20× 3年 12月 31日科目余额表 8－ 5
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
现金
银行存款
其他货币资金
短期投资
短期投资跌价准备
应收票据
应收账款
坏账准备
预付账款
其他应收款
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
库存商品
3 100
1 476 067
22 000
28 000
－ 1 200
0
503 000
－ 10 600
0
4 500
200 000
30 000
10 000
10 000
283 600
短期借款
应付票据
应付账款
其他应付款
应付工资
应付福利费
应付股利
应交税金
其他应交款
预提费用
长期借款
其中,1年内到期
的长期负债
递延税款
300 000
100 000
675 000
65 000
39 000
124 000
81 145
115 117
130 800
24 000
1 620 500
400 000
17 900
会计学
7
8－ 5续表
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
材料成本差异
存货跌价准备
待摊费用
长期股权投资
长期投资减值准备
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
工程物资
在建工程
无形资产
长期待摊费用
1 000
－ 17 690
83 000
300 000
－ 4 500
3 625 400
－ 235 000
－ 85 000
152 100
670 000
880 000
100 000
股本
资本公积
盈余公积
利润分配（未分配
利润
4 200 000
233 300
171 555
131 000
合 计 8 028 317 合 计 8 028 317
会计学
8
3、编制利润表和资产负债表
? 北方公司 20× 3年度的利润表见 表 8-1，
? 利润表的附表利润分配表见表 8-2，
? 北方公司 20× 3年 12月 31日资产负债表见表
8-3。