第二章　货币资金  一、单项选择题 1．企业支取现金发放工资，可通过下列（　）账户办理。 A．基本存款户　　 B．一般存款户 C．临时存款户 　　D．专项存款户 2．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（　）。 A．信用证存款 　　B．备用金 C．信用卡存款 　　D．银行汇票存款 3．外币存款通过（ ）科目核算。 A．其他货币资金　　B．银行存款　 C．备用金　　　　　D．其他应收款 4．下列属于“其他货币资金”核算内容的是（　）。 A．库存人民币　　　B．库存外币　 C．在途货币资金　　D．银行存款 二、多项选择题 1．按照《支付结算办法》，采用托收承付结算方式时，购货企业承付期可能是（　）。 A．3天　　　B．5天　　C．7天　　　D．10天 2．按照《现金管理暂行条例》规定，下列（　）可以使用现金。 A．李某出差预借3000元 　　　 　B．购买办公用品930元 C．购买价值15万元卡车一辆　　　D．李某报销医药费1200元 3．《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（　）。 A．不准出租、出借银行账户　B．不准签发空头支票和远期支票 C．不准套取银行信用　　　 　D．不准异地转账结算 4．货币资金管理和控制应遵循以下原则（　）。 A．涉及货币资金的不相容职务分别由不同的人担任　 B．现金支出业务和现金收入业务合并处理 C．实施内部稽核制度 D．实施定期轮岗制度 5．下列属于“其他货币资金”核算范围的项目有（　）。 A．银行本票存款　　　 B．外埠存款 C．信用卡存款　　　　 D．存出投资款 6．按照《内部会计控制规范—货币资金》的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（ ）。 A．是否存在货币资金不相容职务岗位的混岗现金 B．是否存在货币资金支付越权审批的行为 C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞 7．以下不符合企业会计制度的做法是（）。 A．属于无法查明的其他原因导致现金溢余，经批准处理后冲减管理费用 B．属于无法查明的其他原因导致现金短缺，经批准处理后计入管理费用 C．现金短缺属于责任人赔偿的部分，计入其他应收款 D．已经存入证券公司并购买了股票或债券的现金，计入存出投资款 三、判断题 1．企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（　） 2．企业采用汇兑结算时，汇往外地的款项要先通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。（　） 3．1000元以下的零星支出可以使用现金。（　） 4．存出投资款在“其他货币资金”科目中核算。（　） 5．企业应将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理。（　） 6．按货币资金的内部控制规范要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、支出、费用等账目登记工作。（　） 7．商业汇票结算方式适用于企业先发货后收款或者双方约定延期付款的商品交易，同城异地均可使用，但购销双方必须订有购销合同。非商品交易的劳务供应不能采用这种结算方式。（　） 8．使用托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（ ） 四、案例 小李大学毕业后，应聘到一家公司作出纳工作。不久公司更换经理，新上任的总经理要求小李每日报送一张《银行存款日报表》给他，以便及时了解企业银行存款收支、结存情况；此外，该经理考虑到，公司闲置的资金较多，暂时又无进行短期投资的意愿，公司准备在保证生产经营所需正常开支的条件下把一部分存款转为定期存款，期限分别为一年期和半年期。 要求： （1）小李如何编制《银行存款日报表》？ （2）把部分存款作为一年期和半年期的定期存款时，如何登记银行存款日记账？     参考答案  一、单项选择题 1．A　2．B　3．B　4．C 二、多项选择题 1．AD　2．ABD　3．ABC　4．ACD　5．ABCD　6．ABCD　7．AD 三、判断题 1．×　2．×　3．√　4．√　5．√ 　6．√　7．√ 　8．√ 四、案例 （1）银行存款日报表主要反映每日重要的银行存款收入和支出业务，以及每日的银行存款余额情况，该表可以根据银行存款日记账的记录编报。可参照下列格式编报。 银行存款日报表 200X年 月 日 单位：元 项目 金额  银行存款昨日余额   本日主要收入 1. 2. 3. 4. 5. … 其他收入合计 收入小计 本日主要支出 1. 2. 3. 4. … 其他支出合计 支出小计   银行存款今日余额   其中：①“昨日余额”根据银行存款日记账上前一天的余额填写。 ②“本日主要收入”和“本日主要支出”各项，按银行存款日记账上本日的各主要收入和主要支出项目分别填写；零星收入和支出项目按合计数分别填入“其他收入合计”和“其他支出合计”中。 ③“今日余额”应等于“昨日余额”加上“收入小计”减去“支出小计”。 （2）定期存款可在银行存款日记账中各留一页分别登记一件和半年期定期存款。