1
Unit 4 国际贸易基本政策
? 基本类型
? 关税政策
? 非关税壁垒（ NTBs)
? 鼓励出口措施
? 出口管制措施
? 经济特区
2
4.1 国际贸易政策基本类型
? 自由贸易政策
*既不限制进口，也不控制出口的贸易政策
? 保护贸易政策
*限制进口同时鼓励出口的贸易政策
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基本类型（续）
? 协调贸易政策
国家 对内制定 一系列的贸易法规、
法令、条例（ 政策），加强对外经贸有
秩序、健康发展的管理； 对外 通过谈判
签订双边、多边及区域范围的贸易条约
或协定，协调与其他贸易伙伴在经贸方
面的权利与义务。
4
国际贸易政策演变及特点
? 重商主义贸易政策阶段（ 15--17世纪）
? 自由贸易政策阶段（ 18--19世纪）
? 超保护贸易政策阶段（一战 --二战）
? 贸易自由化政策阶段（二战后 --1970’初）
? 新贸易保护政策阶段（ 1970’中 --80’中）
? 协调贸易政策阶段（ 1980’末 --）
5
4.2 关税政策
? 本质
? 种类
? 制度
? 经济效应
6
关税的本质
? Customs Duties,Tariffs
一国海关对经过本国关境的进出口
货物所征收的一种税收。
? 目的
*增加国家财政收入
*调节进出口，保护国内产业与国内市场
7
关税的种类
? 按征税目的分
* 财政关税 (Revenue Duties)
* 保护关税 (Protective Duties)
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关税的种类（续）
? 依征税商品流向分
*进口税
*出口税
*过境税
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关税的种类（续）
? 以差别待遇与特定的实施情况分
*进口附加税
*差价税
*特惠税
*普遍优惠制关税
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中国对原产日本的三种进口商品
加征 100%特别关税
? 从国务院关税税则委员会办公室获悉，自 2001年
6月 22日起,对原产于日本的 汽车、手持和车载
无线电话机、空气调节器 加征税率为 100%的特别
关税 。
? 据悉，此次加征特别关税的商品涉及中国海关进
出口税则号列共 60个，包括小轿车、越野车、客
运车辆等。
? 特别关税的计算公式 是,特别关税税额等于关税
完税价格乘以特别关税税率 。相应的进口环节增
值税和消费税的完税价格均包括加征的特别关税
税额。
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进口附加税 （ Import Surtaxes)
? 商品征收了正常进口税入境后，出
于特定目的而额外征收的关税。
? 主要种类
* 反倾销（ Anti-Dumping)税
* 反补贴 (Counter-Vailling)税
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反倾销税 (Anti-Dumping Duty)
? Dumping 企业以低于正常价值的
价格在其他国家抛售商品
*正常价值,
# 相同产品在国内市场的价格
# 相同产品向第三国出口的最高可比价
# 原产国的：生产成本 +合理费用、利润
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倾 销（续）
*构成条件,
# 价格低于正常价值
# 对进口国同类工业造成实质性损害或有实
质性损害的威胁
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反倾销税（续）
? 征收的一般程序
*申诉与立案
*调查
*初裁
*终裁
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国际反倾销案与对华案一览表 (件 )
年度 国际 发达国家 发展中 对华案
反倾销案 澳大利亚 美国 欧盟 加拿大 国 家
1980‘s 1740 515 430 367 352 46 63
1990 167 47 34 48 15 20 19
1991 232 68 63 28 11 47 22
1992 330 71 83 42 46 69 37
1993 304 59 32 21 25 162 32
1994 230 15 48 43 2 108 42
1995 156 5 14 33 11 77 19
1996 221 17 22 25 5 148 37
1997 234 42 16 41 14 116 33
合计 3614 839 742 649 481 793 304
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国外对华反倾销案一览表 (件 )
国别 时间 1990 91 92 93 94 95 96 97 98 99 合计
美国 11 5 4 8 11 2 6 1 6 54
欧盟 4 4 8 5 6 4 6 5 1 6 49
澳大利亚 6 6 2 2 3 2 1 22
阿根廷 1 2 4 5 6 3 3 24
南非 1 2 3 4 2 2 2 1 4 21
印度 4 2 2 4 6 4 22
墨西哥 1 1 9 4 1 2 1 1 20
巴西 2 2 3 2 3 2 14
韩国 1 1 1 2 4 9
秘鲁 1 1 3 1 1 1 8
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中国企业正摆脱反倾销的被动局面
? 根据 WTO的统计资料, 到 2001年 3月底, 已有 29
个国家和地区对我国出口产品发起反倾销调查
422起 。 反倾销调查案件涉及到我国五矿, 化工,
轻纺, 土畜, 机电, 医保等 4000余种商品, 累计
涉案金额超过百亿美元 。
? 令人感到欣慰的是, 面对扑面而来的对华反倾销
滔天巨浪, 中国政府, 商会和企业正在逐渐摆脱
初始那种无所作为的被动局面, 应诉, 胜诉的案
例不断增长 。 据 WTO最新统计, 我国出口产品
反倾销的绝对胜诉率 （ 无税结案 ） 已上升至
35.7%,
18
摆脱反倾销被动局面（ 续 1）
? 仅 1995年至今 6年间, 五矿进出口商会组织
协调的 39起反倾销应诉, 在已结案的 28起
案件中, 胜诉或保住市场的就有 20起, 占
71%。
? 事实表明, 中国被讼方已能够理性地对待
和处理反倾销贸易争端, 利用 WTO的贸易
争端解决机制, 争取主动, 化险为夷, 积
极拓展我国商品出口的广阔空间 。
19
摆脱反倾销被动局面（ 续 2）
? 应诉是胜诉的前提，而不应诉就等于败诉。
近年来，涉及各国和地区对我国出口产品反倾销
案件的总体应诉率已上升到 60%至 70%，其中，涉
及美国和欧盟的反倾销调查案件，我国企业的应
诉率已达到 100%。
? 不论是国家宏观反倾销应诉体制的健全完善，还
是 WTO经济法律制度框架的熟练掌握，亦或中国
市场经济国家身份的界定,其目的都是一个：
积极应诉，争取胜诉。而要做到这一点，就
必须熟练掌握应诉技巧。
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特惠税 (Preferential Duties)
? 英联邦制特惠税
? 洛美协定特惠税
* 1975.2,EEC与非、加、太地区的 47个国家
在多哥首都洛美签订协定：全部工业品,94%
的农产品免税不限量
* 洛美协定每 5年续签一次，越来越优惠
* 现已扩大到 63国（地区）
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普遍优惠制 (GSP)关税
? 目标
? 原则
*普遍性
*非歧视性
*非互惠性
? 毕业制度
22
关税制度 （ Customs System)
? 海关税则
*一国对进出口商品征税的规章及对进出口的应
税与免税商品加以系统分类的一览表。
*主要内容
# 征税条例及说明
# 关税税率表 ①税则号列
②税率栏目
? 征税方法
23
关税调整怎样与加入 WTO对接
? WTO规则的一个基本要求, 就是打破国
家间的各种贸易壁垒, 促进公平的世界
贸易自由化 。 这对税收来说, 首先是涉
及到关税问题 。 在这方面, 我们既要依
循 WTO规则的原则规定, 又要结合本国
现实, 善于运用原则的例外条款, 并在
不与原则抵触的情况下, 作出税收政策
选择, 以维护国家经济安全和利益, 保
护国内产业的快速健康发展 。
24
关税调整（ 续 1）
? 第一,在逐步降低关税总体水平的同时，
要合理调整关税税率结构 。
* 关税减让是 WTO成员的基本义务，它以
互惠互让为基础，旨在降低进出口关税总
体水平，尤其是降低阻碍进口的高关税，
并要确定一些商品的税率最高限界，即约
束税率,实际征税不能超过这个界限，以
促进国际贸易自由发展。
25
关税调整（ 续 2）
? 我国通过加入 WTO的谈判承诺是, 关税的算术
平均水平已从 1991年上半年的 42.5％，逐步降
为下半年的 39.3％,1994年的 35.9％,1996年的
23％,1997年的 17％,1999年的 16.73％。 2000
年内随同发展中国家的关税平均税率, 要由
15.3％降至 12.3％，我国关税平均税率也要降到
15％,最后，到 2005年降为 10％左右。这个承
诺，是要兑现的 。
? 但是，在降低关税水平和非关税壁垒关税化的
情况下，仍要重视发挥关税应有的保护国内产
业的作用,随着关税总体水平的降低，不断合
理调整关税税率结构
26
关税调整（ 续 3）
? 要依据有效保护理论和关税结构理论，要利用
WTO规则关于允许保护国内幼稚产业的例外条
款,并与国内经济结构的调整和产业政策的要
求相结合，不断合理调整关税税率结构，形成
,从原材料 → 到中间产品 → 到最终制成品,,
,比较优势明显产品 → 到比较优势不明显产品
→ 到缺乏比较优势产品, 的 由低到高的梯级关
税税率结构,以体现对产业的不同保护，使国
内产业在激烈的国际竞争中健康发展，从而有
利于更好地 充分利用用国内、国外两个资源，
在国家的比较优势中分享国际分工的利益 。
27
关税调整（ 续 4）
? 第二，要大力清理整顿和削减关税减免优
惠政策措施。
* 我国关税名义税率高，而 实际征收率 却是低
的,1991年为 5.51％,1992年至 1994年分别为
4.79％,4.28％,3.33％,1995年至 1998年，除
1996年为 2.6％外，均为 2.7％左右, 1999年约近 4
％。实际征收率占名义税率的百分比, 1991年约
为 13.8％,1994年为 9.2％,1996年为 11.3％，
1997年为 15.9％,1999年为 23.5％ 。
* 1999年的关税实际征收水平，虽因打击走私
和加强征管，有较大幅度上升,但实际征税的数
额仍不到按名义税率应征数额的 1/4。
28
关税调整（ 续 5）
这主要是因为 关税减免太多, 税基过窄,
虽经近年来的几次大的清理整顿，有较
多缩减，但仍是过多、过宽、过滥。现
行的关税减免政策措施，许多都是可以
研究调整的。 这不仅可以 扩大关税税基，
保证关税税率下降后不会减少收入，而
且随着进口总值增加，关税收入会有较
大幅度上升，特别是可以保护国内产业
在平等竞争的环境中健康发展,并避免
与 WTO规则的要求抵触。
29
关税调整（ 续 6）
? 第三，要调整加工贸易的来料、进料
进口的征税管理。 我国进口产品中约有
半数是加工贸易进口的来料、进料,对这
些产品免征关税和进口环节流转税 (还有加
工贸易进口不作价的设备也免征 )，并可不
提供确切担保，允许分散到全国各个地区
自由地进行加工，这是世界上 较宽松的开
放型征税管理模式,其漏洞和弊病很大，
也不利于充分利用国内资源。有的加工还
造成一些地区严重的环境污染。
30
关税调整（ 续 7）
? 要借鉴国际上通行做法，把加工贸易纳入
保税区、出口加工区或指定的保税工厂、
保税仓库进行保税管理 。产品进口不进入
这些地点的，应一律照章征收关税和进口
环节流转税或缴纳相当数额的保证金，再
在加工成品出口时退还所征税款或保证金。
即把现行的, 不征不退, 改为, 有征有
退,,以利于充分利用国内外两个资源，
发展加工贸易。
31
关税调整（ 续 8）
? 第四，要建立和完善反倾销税、反补贴税
制 。 反倾销税、反补贴税作为一种特别附加关税，
是 WTO协议规定建立的促进世界贸易公平、自由
的有力保障手段。从维护我国经济安全、保护国
内产业出发，必须很好地掌握运用。 现在一些国
家把我国列为非市场经济国家，不是以我国国内
实际的市场价格作为正常价值，而是选择属于市
场经济体系的国家作为替代国，以其国内较高的
市场价格作为我国的正常价值，从而判定我国是
低价倾销,对我国提出的反倾销申诉和调查多达
数百起，多项出口产品被裁定征收高额反倾销税。
32
关税调整（ 续 9）
? 而我国从 1997年以来到现在，只 3次运用了这个手
段，而经终裁，确定征收反倾销税的只有新闻纸
一案, 即对原产于加拿大、韩国、美国的新闻纸，
分别征收 57.97％至 78.93％的反倾销税，这种情况
值得我们重视，要在多方面的工作上，采取积极
的应对措施。
? 我国现在征收反倾销税、反补贴税，只是在 1997
年 3月 25日公布的, 中华人民共和国反倾销、反补
贴条例, 中笼统地提到，在, 中华人民共和国进
出口关税条例, 中，更仅是见到, 可以征收特别
关税, 一词,可见法制建设很不健全, 应立即制
定公布反倾销、反补贴税法, 并认真掌握运用，
以保护我国经济安全和国内产业，并促进进出口
业务的顺利开展。
33
税 则 号 列
? 趋于统一
*,商品名称及编号协调制度, （ 1988.1.1)
# 每一种商品都由一个 6位数来表示，共有
5019个税目。
# 中国于 1992.1.1使用。但采用 8位数，在, 协
调制度, 基础上加列了 1832个 7位数子目和 282个
8位数子目，共有 6250个税目。
Eg,新闻纸的 关税税则号是 48010000
34
征 税 方 法
? 从价税法
? 从量税法
? 混合税法
? 选择税法
35
从价税法 （ Ad Valorem Duties)
? 从价税额 =从价税率 × 完税价格
*完税价格
# F.O.B.价
# C.I.F.价
# 海关估价
? 差别税率
eg:美国对羽毛制品征收的从价税：普通税率
60%； MFN税率 4.7%。
36
从量税法 （ Specific Duties)
? 从量税额 =商品数量 × 从量税率
? 具有 累退税 的特点
? 一般适用：农矿产品
37
混合税法 （ Mixed Duties)
? 同时运用 从价税 与 从量税 以计征关税
* 以从价税为主
* 以从量税为主
? 混合税额 =从价税额 + 从量税额
38
选择税法 （ Alternative Duties)
? Max[从量税,从价税 ]
? Min[从量税,从价税 ]
39
关税的经济效应
征收关税对进口国的经济所产生的
影响
* 价格效应
* 贸易条件效应
* 国内效应
40
价格效应
征收关税对商品价格的影响
*进口关税是由进口国消费者与出口国生产
者共同承担的。
*负担比例分摊,取决于进口国在世界市场中
的地位、商品类型及需求情况
41
贸易条件效应
? 征收关税对进口国贸易条件的影响
? 进口大国 征收关税一般有利于其贸易
条件改善
? 进口小国 征收关税没有贸易条件效应
42
国 内 效 应
征收关税给进口国国内经济产生
的影响
＊ 消费效应, P,增加消费者负担
＊税收效应：税收收入
＊ 保护效应,对本国工业提供保护
＊再分配效应：消费者收入转移给生产者
43
关税的有效保护率 （ ERP)
征收关税后，受保护的制成品单位
产品附加值的增加率
? ERP=(T-pt)/(1-p)
T,制成品名义保护率
p,进口原材料等在制成品中所占比重
t,进口原材料名义保护率
1-p,制成品附加值所占比重
44
4.3 非关税壁垒（ NTBs)
除关税外其他一切
限制进口的措施总称
? 特点
*有效性
*灵活性
*隐蔽性
*歧视性
45
主要类别（直接 NTBs)
? 进口配额制
?,自动”出口配额制
? 进口许可证制
? 进出口的国家垄断
? 最低限价
46
进口配额制 （ Import Quotas System)
? 绝对配额
? 关税配额
Eg,2001年 4月 17日, 日本政府决定从 4月 23日
起至今年 11月 8日的 200天里, 对从中国进口的
大葱, 鲜香菇, 灯芯草三种农产品实施, 紧急
限制进口措施,, 限制进口量以内的产品征收
3％ 至 6％ 的关税, 超过部分则征收 106％ 至 266
％ 的关税 。
47
进出口的国家垄断
一国在对外贸易中，对某些或全部
商品的 进出口规定由国家直接经营,或
者将商品的进口或出口经营权 授予某些
垄断组织 。
? 主要集中在,
*烟酒
*农产品 *武器
48
主要类别（间接 NTBs)
? 外汇管制
? 歧视性政府采购政策
? 海关估价制
? 各种国内税
? 进口押金制
? 复杂苛刻的技术、卫生标准
? 绿色贸易壁垒
欧盟于 2001年 3月通过一项法规, 将其成员国的酱油卫
生标准进行了统一 。 今后, 凡每千克酱油中三氯丙醇
含量超过 0.02毫克的都将禁止向欧盟出口
49
4.4 鼓励出口 措施
? 出口信贷
? 出口信贷的国家担保制
? 出口补贴
? 商品倾销
? 外汇倾销
? 促进出口的组织措施
? 其他措施
50
出口信贷（ Export Credit)
一国银行为 鼓励 本国商品的出口，向
本国出口厂商或国外进口厂商或进口国
银行提供的 优惠利率贷款 。
? 主要用于 金额大、期限长 的商品（如船舶、成
套设备）出口
? 类别,
*卖方信贷 *买方信贷
51
出口信贷的国家担保制
? 担保项目与金额
*政治风险：合同金额的 85--95%
*经济风险：合同金额的 70--80%
? 担保期限
*短期担保,6个月左右
*中长期担保,2--15年
? 担保费用
52
出口补贴 （ Export Subsidies)
出口国政府给予出口商的 现金补贴
或 财政上的优惠待遇
? 直接补贴
? 间接补贴
#出口退税 #出口减免税
#暂时免税进口 #退还进口税
53
促进出口的组织措施
? 成立出口战略的专门研究机构
? 建立国家出口商情网
? 设立出口贸易中心，组织贸易博览会
? 组织出口商评奖活动，授予奖章、奖状
? 政府组织贸易代表团出访
54
鼓励出口的其他措施
? 外汇分红
? 出口奖励证制
? 复汇率制
55
4.5 出口管制（ Export Control)
? 对象
*战略物资及其有关的尖端技术资料
*国内生产所需的原材料、半制成品及国内市
场供不应求的商品
*历史文物与艺术珍品
*实施“自动”出口配额制的商品
? 形式
*单方面出口管制 *多边出口管制
56
4.6 经济特区（ Economic Zone)
? 一个国家或地区在其 关境外 划出的 一定区
域,实行特殊的 优惠政策,吸引外商从事
贸易和出口加工等业务活动，以扩大出口、
促进本地区和邻近地区经济快速发展。
? 目前，世界各国与地区建立的各类经济特
区达 700多个，贸易总额占整个世界贸易额
的比重近 40%。
57
经济特区的特点
? 以扩大出口、促进本地区和邻近地区经
济快速发展为目的
? 开放的投资环境
? 优越的自然条件
? 良好的基础设施
58
经济特区的基本类型
? 自由港与自由贸易区
? 出口加工区
? 保税区
? 科学工业园区
? 自由边境区与过境区
? 综合经济特区
59
自由港 （ Free Port）
也称自由口岸，指设在关境以外，
对全部或大部分进出口商品免征关税，
且可在港区内进行储存、展览、改装、
加工等业务活动的港口区域。
? 一般具有优越的地理位置和港口条件，
便利于转口贸易的发展
Eg,中国香港，新加坡，德国汉堡、不
莱梅，丹麦哥本哈根，意大利热那亚
60
自由贸易区 （ Free Trade Zone）
以自由港为依托，准许外国商品免
征关税、自由进出口的地区
? 类型
* 包括了港口及所在城市，如中国香港
* 自由港区：仅包括港口及其所在城市
的一部分，如德国汉堡
? 主要面向商业，多设在发达国家和地区
61
自由港或自由贸易区的优惠
? 关税优惠与海关手续减免
? 宽松的经济活动环境和良好的货
物集散条件
? 商品展示促销窗口
? 允许对商品进行简单再加工
62
出口加工区 （ Export Processing Zone ）
一国或地区 在其港口、机场附近交通便利的
地域,划出一定区域范围,新建和扩建 码头、车
站、道路、仓库和厂房等 基础设施,并提供减免
关税和国内税等优惠待遇,鼓励外商在区内投资
办厂，生产以出口为主的制成品
? 20世纪 60,70年代发起于一些发展中国家和地区
? 面向工业,既提供自由贸易区的优惠待遇，又提
供发展工业生产所必需的基础设施
? 主要目的,吸引外国（地区）投资，引进先进技
术、设备和管理经验，扩大出口加工工业和加工
品的出口，促进本地区外向型经济的发展
63
出口加工区的优惠条件
? 具备发展加工工业的基础设施
? 有足以吸引外商投资办厂的优惠措施
— 为加工出口产品所需进口的设备、原材料免征进口税
— 减免区内外商投资企业的部分国内税
— 降低区内公用事业设施和基础设施的使用费和服务费，
提供廉价侧的工业用地
— 区内企业经营所需外汇及经营所得的外汇收入不受设
区国家外汇管制的限制
— 优先保证出口加工所需的国内原材料，提供工资水平
和技术熟练程度相适应的劳动力
— 精简高效的行政管理机构
— 稳定透明的政策、法律等
64
保税区（ Boned Area）
由国家海关设置或经海关批准设
置的，准许外国商品在不征收进出口关
税的情况下，在区内 长时间存储 的特殊
经济区域。
? 类别 （按规模分）
— 保税仓库
— 保税工厂
— 保税区
65
保税区与自由贸易区的比较
? 海关监管方式不同
保税区,货物入区前必须在海关登记，一般
采用保证或账册管理方式
自由贸易区,货物入区前不需在海关登记,
多采用门岗式管理方式
? 进入区内的货物种类不同
保税区,不允许国内货物进入
自由贸易区,允许国内货物进入，并可在区内加工,
重装、与外国商品混合等
? 货物在区内的存储期限不同
保税区,一般只能存放 2～ 5年
自由贸易区,没有限制
66
科学工业园区
（ Science-based Industrial Park ）
为了加速新技术研制及其成果应用，
促进本国工业现代化并开拓国际市场而
设立的将智力、资本高度集中，专门从
事高新技术研究、试验和生产的特殊区
域。 也称 科学城、工业科学园、新产业
开发区、高技术园区等。
? Eg,美国 硅谷,英国 剑桥科学园区,日
本 筑波科学城,中国台湾 新竹科学工业
园区
67
科学工业园区的基本特点
? 旨在增加高科技产品出口，改善出口商品结构，
扩大出口总规模
? 一般位于大学或研究所附近以及信息渠道通畅、
交通网络发达的大城市区域范围
? 聚集有大批高科技素质的工作、研究人员和充
足的科研教育设施
? 区内企业知识和技术密集程度高，设施先进，
生产专业化，产品具有高、精、尖特点
? 优惠政策措施以注重形成创新和创业的环境为
特色，更加完善和系统
68
自由边境区 （ Free Perimeter）
在本国省市边远地区或几个省的边
境地区,按照自由贸易区或出口加工区
的优惠措施，对区内使用的机器设备、
原材料等物品实行减税或免税，以吸引
国内外厂商投资，发展当地经济为目的
而设立的特殊区域
? 首要目的 不是为了促进出口，而是为了
开发边区经济
? 美洲地区使用较多，又 以墨西哥为典型
69
过境区 （ Transit Zone）
某些沿海国家为方便内陆邻国的
进出口货运，根据双边协定，开辟某些
海港、河港或边境城市作为过境货物的
自由中转区 。
? 过境区一般提供 保税仓库设施,供过境
货物短期储存或重新包装，但 不得加工
制造
? Eg,泰国曼谷，印度加尔各答，阿根廷
布宜诺斯艾利斯，等
70
综合经济特区 （ Combined Economic Zone）
一种融合自由港、自由贸易区和出
口加工区等多功能、多行业的特殊经济
区域
? 功能
— 转口贸易 — 以工促贸
— 金融 — 旅游 — 农牧种植
? Eg,中国的 5个经济特区
71
Discussion Questions
? 主张自由贸易政策与保护贸易政策的基
本论据是什么？
? 什么是关税？有哪些主要种类？
? 什么是 NTBs?为什么说它更具限制作用？
? 什么是 GSP?为何说其在实施中并未真正
贯彻其基本原则？
? 试析关税的经济效应？
? 什么是经济特区？基本类型？对促进出
口的作用？
Unit 4 国际贸易基本政策
? 基本类型
? 关税政策
? 非关税壁垒（ NTBs)
? 鼓励出口措施
? 出口管制措施
? 经济特区
2
4.1 国际贸易政策基本类型
? 自由贸易政策
*既不限制进口，也不控制出口的贸易政策
? 保护贸易政策
*限制进口同时鼓励出口的贸易政策
3
基本类型（续）
? 协调贸易政策
国家 对内制定 一系列的贸易法规、
法令、条例（ 政策），加强对外经贸有
秩序、健康发展的管理； 对外 通过谈判
签订双边、多边及区域范围的贸易条约
或协定，协调与其他贸易伙伴在经贸方
面的权利与义务。
4
国际贸易政策演变及特点
? 重商主义贸易政策阶段（ 15--17世纪）
? 自由贸易政策阶段（ 18--19世纪）
? 超保护贸易政策阶段（一战 --二战）
? 贸易自由化政策阶段（二战后 --1970’初）
? 新贸易保护政策阶段（ 1970’中 --80’中）
? 协调贸易政策阶段（ 1980’末 --）
5
4.2 关税政策
? 本质
? 种类
? 制度
? 经济效应
6
关税的本质
? Customs Duties,Tariffs
一国海关对经过本国关境的进出口
货物所征收的一种税收。
? 目的
*增加国家财政收入
*调节进出口，保护国内产业与国内市场
7
关税的种类
? 按征税目的分
* 财政关税 (Revenue Duties)
* 保护关税 (Protective Duties)
8
关税的种类（续）
? 依征税商品流向分
*进口税
*出口税
*过境税
9
关税的种类（续）
? 以差别待遇与特定的实施情况分
*进口附加税
*差价税
*特惠税
*普遍优惠制关税
10
中国对原产日本的三种进口商品
加征 100%特别关税
? 从国务院关税税则委员会办公室获悉，自 2001年
6月 22日起,对原产于日本的 汽车、手持和车载
无线电话机、空气调节器 加征税率为 100%的特别
关税 。
? 据悉，此次加征特别关税的商品涉及中国海关进
出口税则号列共 60个，包括小轿车、越野车、客
运车辆等。
? 特别关税的计算公式 是,特别关税税额等于关税
完税价格乘以特别关税税率 。相应的进口环节增
值税和消费税的完税价格均包括加征的特别关税
税额。
11
进口附加税 （ Import Surtaxes)
? 商品征收了正常进口税入境后，出
于特定目的而额外征收的关税。
? 主要种类
* 反倾销（ Anti-Dumping)税
* 反补贴 (Counter-Vailling)税
12
反倾销税 (Anti-Dumping Duty)
? Dumping 企业以低于正常价值的
价格在其他国家抛售商品
*正常价值,
# 相同产品在国内市场的价格
# 相同产品向第三国出口的最高可比价
# 原产国的：生产成本 +合理费用、利润
13
倾 销（续）
*构成条件,
# 价格低于正常价值
# 对进口国同类工业造成实质性损害或有实
质性损害的威胁
14
反倾销税（续）
? 征收的一般程序
*申诉与立案
*调查
*初裁
*终裁
15
国际反倾销案与对华案一览表 (件 )
年度 国际 发达国家 发展中 对华案
反倾销案 澳大利亚 美国 欧盟 加拿大 国 家
1980‘s 1740 515 430 367 352 46 63
1990 167 47 34 48 15 20 19
1991 232 68 63 28 11 47 22
1992 330 71 83 42 46 69 37
1993 304 59 32 21 25 162 32
1994 230 15 48 43 2 108 42
1995 156 5 14 33 11 77 19
1996 221 17 22 25 5 148 37
1997 234 42 16 41 14 116 33
合计 3614 839 742 649 481 793 304
16
国外对华反倾销案一览表 (件 )
国别 时间 1990 91 92 93 94 95 96 97 98 99 合计
美国 11 5 4 8 11 2 6 1 6 54
欧盟 4 4 8 5 6 4 6 5 1 6 49
澳大利亚 6 6 2 2 3 2 1 22
阿根廷 1 2 4 5 6 3 3 24
南非 1 2 3 4 2 2 2 1 4 21
印度 4 2 2 4 6 4 22
墨西哥 1 1 9 4 1 2 1 1 20
巴西 2 2 3 2 3 2 14
韩国 1 1 1 2 4 9
秘鲁 1 1 3 1 1 1 8
17
中国企业正摆脱反倾销的被动局面
? 根据 WTO的统计资料, 到 2001年 3月底, 已有 29
个国家和地区对我国出口产品发起反倾销调查
422起 。 反倾销调查案件涉及到我国五矿, 化工,
轻纺, 土畜, 机电, 医保等 4000余种商品, 累计
涉案金额超过百亿美元 。
? 令人感到欣慰的是, 面对扑面而来的对华反倾销
滔天巨浪, 中国政府, 商会和企业正在逐渐摆脱
初始那种无所作为的被动局面, 应诉, 胜诉的案
例不断增长 。 据 WTO最新统计, 我国出口产品
反倾销的绝对胜诉率 （ 无税结案 ） 已上升至
35.7%,
18
摆脱反倾销被动局面（ 续 1）
? 仅 1995年至今 6年间, 五矿进出口商会组织
协调的 39起反倾销应诉, 在已结案的 28起
案件中, 胜诉或保住市场的就有 20起, 占
71%。
? 事实表明, 中国被讼方已能够理性地对待
和处理反倾销贸易争端, 利用 WTO的贸易
争端解决机制, 争取主动, 化险为夷, 积
极拓展我国商品出口的广阔空间 。
19
摆脱反倾销被动局面（ 续 2）
? 应诉是胜诉的前提，而不应诉就等于败诉。
近年来，涉及各国和地区对我国出口产品反倾销
案件的总体应诉率已上升到 60%至 70%，其中，涉
及美国和欧盟的反倾销调查案件，我国企业的应
诉率已达到 100%。
? 不论是国家宏观反倾销应诉体制的健全完善，还
是 WTO经济法律制度框架的熟练掌握，亦或中国
市场经济国家身份的界定,其目的都是一个：
积极应诉，争取胜诉。而要做到这一点，就
必须熟练掌握应诉技巧。
20
特惠税 (Preferential Duties)
? 英联邦制特惠税
? 洛美协定特惠税
* 1975.2,EEC与非、加、太地区的 47个国家
在多哥首都洛美签订协定：全部工业品,94%
的农产品免税不限量
* 洛美协定每 5年续签一次，越来越优惠
* 现已扩大到 63国（地区）
21
普遍优惠制 (GSP)关税
? 目标
? 原则
*普遍性
*非歧视性
*非互惠性
? 毕业制度
22
关税制度 （ Customs System)
? 海关税则
*一国对进出口商品征税的规章及对进出口的应
税与免税商品加以系统分类的一览表。
*主要内容
# 征税条例及说明
# 关税税率表 ①税则号列
②税率栏目
? 征税方法
23
关税调整怎样与加入 WTO对接
? WTO规则的一个基本要求, 就是打破国
家间的各种贸易壁垒, 促进公平的世界
贸易自由化 。 这对税收来说, 首先是涉
及到关税问题 。 在这方面, 我们既要依
循 WTO规则的原则规定, 又要结合本国
现实, 善于运用原则的例外条款, 并在
不与原则抵触的情况下, 作出税收政策
选择, 以维护国家经济安全和利益, 保
护国内产业的快速健康发展 。
24
关税调整（ 续 1）
? 第一,在逐步降低关税总体水平的同时，
要合理调整关税税率结构 。
* 关税减让是 WTO成员的基本义务，它以
互惠互让为基础，旨在降低进出口关税总
体水平，尤其是降低阻碍进口的高关税，
并要确定一些商品的税率最高限界，即约
束税率,实际征税不能超过这个界限，以
促进国际贸易自由发展。
25
关税调整（ 续 2）
? 我国通过加入 WTO的谈判承诺是, 关税的算术
平均水平已从 1991年上半年的 42.5％，逐步降
为下半年的 39.3％,1994年的 35.9％,1996年的
23％,1997年的 17％,1999年的 16.73％。 2000
年内随同发展中国家的关税平均税率, 要由
15.3％降至 12.3％，我国关税平均税率也要降到
15％,最后，到 2005年降为 10％左右。这个承
诺，是要兑现的 。
? 但是，在降低关税水平和非关税壁垒关税化的
情况下，仍要重视发挥关税应有的保护国内产
业的作用,随着关税总体水平的降低，不断合
理调整关税税率结构
26
关税调整（ 续 3）
? 要依据有效保护理论和关税结构理论，要利用
WTO规则关于允许保护国内幼稚产业的例外条
款,并与国内经济结构的调整和产业政策的要
求相结合，不断合理调整关税税率结构，形成
,从原材料 → 到中间产品 → 到最终制成品,,
,比较优势明显产品 → 到比较优势不明显产品
→ 到缺乏比较优势产品, 的 由低到高的梯级关
税税率结构,以体现对产业的不同保护，使国
内产业在激烈的国际竞争中健康发展，从而有
利于更好地 充分利用用国内、国外两个资源，
在国家的比较优势中分享国际分工的利益 。
27
关税调整（ 续 4）
? 第二，要大力清理整顿和削减关税减免优
惠政策措施。
* 我国关税名义税率高，而 实际征收率 却是低
的,1991年为 5.51％,1992年至 1994年分别为
4.79％,4.28％,3.33％,1995年至 1998年，除
1996年为 2.6％外，均为 2.7％左右, 1999年约近 4
％。实际征收率占名义税率的百分比, 1991年约
为 13.8％,1994年为 9.2％,1996年为 11.3％，
1997年为 15.9％,1999年为 23.5％ 。
* 1999年的关税实际征收水平，虽因打击走私
和加强征管，有较大幅度上升,但实际征税的数
额仍不到按名义税率应征数额的 1/4。
28
关税调整（ 续 5）
这主要是因为 关税减免太多, 税基过窄,
虽经近年来的几次大的清理整顿，有较
多缩减，但仍是过多、过宽、过滥。现
行的关税减免政策措施，许多都是可以
研究调整的。 这不仅可以 扩大关税税基，
保证关税税率下降后不会减少收入，而
且随着进口总值增加，关税收入会有较
大幅度上升，特别是可以保护国内产业
在平等竞争的环境中健康发展,并避免
与 WTO规则的要求抵触。
29
关税调整（ 续 6）
? 第三，要调整加工贸易的来料、进料
进口的征税管理。 我国进口产品中约有
半数是加工贸易进口的来料、进料,对这
些产品免征关税和进口环节流转税 (还有加
工贸易进口不作价的设备也免征 )，并可不
提供确切担保，允许分散到全国各个地区
自由地进行加工，这是世界上 较宽松的开
放型征税管理模式,其漏洞和弊病很大，
也不利于充分利用国内资源。有的加工还
造成一些地区严重的环境污染。
30
关税调整（ 续 7）
? 要借鉴国际上通行做法，把加工贸易纳入
保税区、出口加工区或指定的保税工厂、
保税仓库进行保税管理 。产品进口不进入
这些地点的，应一律照章征收关税和进口
环节流转税或缴纳相当数额的保证金，再
在加工成品出口时退还所征税款或保证金。
即把现行的, 不征不退, 改为, 有征有
退,,以利于充分利用国内外两个资源，
发展加工贸易。
31
关税调整（ 续 8）
? 第四，要建立和完善反倾销税、反补贴税
制 。 反倾销税、反补贴税作为一种特别附加关税，
是 WTO协议规定建立的促进世界贸易公平、自由
的有力保障手段。从维护我国经济安全、保护国
内产业出发，必须很好地掌握运用。 现在一些国
家把我国列为非市场经济国家，不是以我国国内
实际的市场价格作为正常价值，而是选择属于市
场经济体系的国家作为替代国，以其国内较高的
市场价格作为我国的正常价值，从而判定我国是
低价倾销,对我国提出的反倾销申诉和调查多达
数百起，多项出口产品被裁定征收高额反倾销税。
32
关税调整（ 续 9）
? 而我国从 1997年以来到现在，只 3次运用了这个手
段，而经终裁，确定征收反倾销税的只有新闻纸
一案, 即对原产于加拿大、韩国、美国的新闻纸，
分别征收 57.97％至 78.93％的反倾销税，这种情况
值得我们重视，要在多方面的工作上，采取积极
的应对措施。
? 我国现在征收反倾销税、反补贴税，只是在 1997
年 3月 25日公布的, 中华人民共和国反倾销、反补
贴条例, 中笼统地提到，在, 中华人民共和国进
出口关税条例, 中，更仅是见到, 可以征收特别
关税, 一词,可见法制建设很不健全, 应立即制
定公布反倾销、反补贴税法, 并认真掌握运用，
以保护我国经济安全和国内产业，并促进进出口
业务的顺利开展。
33
税 则 号 列
? 趋于统一
*,商品名称及编号协调制度, （ 1988.1.1)
# 每一种商品都由一个 6位数来表示，共有
5019个税目。
# 中国于 1992.1.1使用。但采用 8位数，在, 协
调制度, 基础上加列了 1832个 7位数子目和 282个
8位数子目，共有 6250个税目。
Eg,新闻纸的 关税税则号是 48010000
34
征 税 方 法
? 从价税法
? 从量税法
? 混合税法
? 选择税法
35
从价税法 （ Ad Valorem Duties)
? 从价税额 =从价税率 × 完税价格
*完税价格
# F.O.B.价
# C.I.F.价
# 海关估价
? 差别税率
eg:美国对羽毛制品征收的从价税：普通税率
60%； MFN税率 4.7%。
36
从量税法 （ Specific Duties)
? 从量税额 =商品数量 × 从量税率
? 具有 累退税 的特点
? 一般适用：农矿产品
37
混合税法 （ Mixed Duties)
? 同时运用 从价税 与 从量税 以计征关税
* 以从价税为主
* 以从量税为主
? 混合税额 =从价税额 + 从量税额
38
选择税法 （ Alternative Duties)
? Max[从量税,从价税 ]
? Min[从量税,从价税 ]
39
关税的经济效应
征收关税对进口国的经济所产生的
影响
* 价格效应
* 贸易条件效应
* 国内效应
40
价格效应
征收关税对商品价格的影响
*进口关税是由进口国消费者与出口国生产
者共同承担的。
*负担比例分摊,取决于进口国在世界市场中
的地位、商品类型及需求情况
41
贸易条件效应
? 征收关税对进口国贸易条件的影响
? 进口大国 征收关税一般有利于其贸易
条件改善
? 进口小国 征收关税没有贸易条件效应
42
国 内 效 应
征收关税给进口国国内经济产生
的影响
＊ 消费效应, P,增加消费者负担
＊税收效应：税收收入
＊ 保护效应,对本国工业提供保护
＊再分配效应：消费者收入转移给生产者
43
关税的有效保护率 （ ERP)
征收关税后，受保护的制成品单位
产品附加值的增加率
? ERP=(T-pt)/(1-p)
T,制成品名义保护率
p,进口原材料等在制成品中所占比重
t,进口原材料名义保护率
1-p,制成品附加值所占比重
44
4.3 非关税壁垒（ NTBs)
除关税外其他一切
限制进口的措施总称
? 特点
*有效性
*灵活性
*隐蔽性
*歧视性
45
主要类别（直接 NTBs)
? 进口配额制
?,自动”出口配额制
? 进口许可证制
? 进出口的国家垄断
? 最低限价
46
进口配额制 （ Import Quotas System)
? 绝对配额
? 关税配额
Eg,2001年 4月 17日, 日本政府决定从 4月 23日
起至今年 11月 8日的 200天里, 对从中国进口的
大葱, 鲜香菇, 灯芯草三种农产品实施, 紧急
限制进口措施,, 限制进口量以内的产品征收
3％ 至 6％ 的关税, 超过部分则征收 106％ 至 266
％ 的关税 。
47
进出口的国家垄断
一国在对外贸易中，对某些或全部
商品的 进出口规定由国家直接经营,或
者将商品的进口或出口经营权 授予某些
垄断组织 。
? 主要集中在,
*烟酒
*农产品 *武器
48
主要类别（间接 NTBs)
? 外汇管制
? 歧视性政府采购政策
? 海关估价制
? 各种国内税
? 进口押金制
? 复杂苛刻的技术、卫生标准
? 绿色贸易壁垒
欧盟于 2001年 3月通过一项法规, 将其成员国的酱油卫
生标准进行了统一 。 今后, 凡每千克酱油中三氯丙醇
含量超过 0.02毫克的都将禁止向欧盟出口
49
4.4 鼓励出口 措施
? 出口信贷
? 出口信贷的国家担保制
? 出口补贴
? 商品倾销
? 外汇倾销
? 促进出口的组织措施
? 其他措施
50
出口信贷（ Export Credit)
一国银行为 鼓励 本国商品的出口，向
本国出口厂商或国外进口厂商或进口国
银行提供的 优惠利率贷款 。
? 主要用于 金额大、期限长 的商品（如船舶、成
套设备）出口
? 类别,
*卖方信贷 *买方信贷
51
出口信贷的国家担保制
? 担保项目与金额
*政治风险：合同金额的 85--95%
*经济风险：合同金额的 70--80%
? 担保期限
*短期担保,6个月左右
*中长期担保,2--15年
? 担保费用
52
出口补贴 （ Export Subsidies)
出口国政府给予出口商的 现金补贴
或 财政上的优惠待遇
? 直接补贴
? 间接补贴
#出口退税 #出口减免税
#暂时免税进口 #退还进口税
53
促进出口的组织措施
? 成立出口战略的专门研究机构
? 建立国家出口商情网
? 设立出口贸易中心，组织贸易博览会
? 组织出口商评奖活动，授予奖章、奖状
? 政府组织贸易代表团出访
54
鼓励出口的其他措施
? 外汇分红
? 出口奖励证制
? 复汇率制
55
4.5 出口管制（ Export Control)
? 对象
*战略物资及其有关的尖端技术资料
*国内生产所需的原材料、半制成品及国内市
场供不应求的商品
*历史文物与艺术珍品
*实施“自动”出口配额制的商品
? 形式
*单方面出口管制 *多边出口管制
56
4.6 经济特区（ Economic Zone)
? 一个国家或地区在其 关境外 划出的 一定区
域,实行特殊的 优惠政策,吸引外商从事
贸易和出口加工等业务活动，以扩大出口、
促进本地区和邻近地区经济快速发展。
? 目前，世界各国与地区建立的各类经济特
区达 700多个，贸易总额占整个世界贸易额
的比重近 40%。
57
经济特区的特点
? 以扩大出口、促进本地区和邻近地区经
济快速发展为目的
? 开放的投资环境
? 优越的自然条件
? 良好的基础设施
58
经济特区的基本类型
? 自由港与自由贸易区
? 出口加工区
? 保税区
? 科学工业园区
? 自由边境区与过境区
? 综合经济特区
59
自由港 （ Free Port）
也称自由口岸，指设在关境以外，
对全部或大部分进出口商品免征关税，
且可在港区内进行储存、展览、改装、
加工等业务活动的港口区域。
? 一般具有优越的地理位置和港口条件，
便利于转口贸易的发展
Eg,中国香港，新加坡，德国汉堡、不
莱梅，丹麦哥本哈根，意大利热那亚
60
自由贸易区 （ Free Trade Zone）
以自由港为依托，准许外国商品免
征关税、自由进出口的地区
? 类型
* 包括了港口及所在城市，如中国香港
* 自由港区：仅包括港口及其所在城市
的一部分，如德国汉堡
? 主要面向商业，多设在发达国家和地区
61
自由港或自由贸易区的优惠
? 关税优惠与海关手续减免
? 宽松的经济活动环境和良好的货
物集散条件
? 商品展示促销窗口
? 允许对商品进行简单再加工
62
出口加工区 （ Export Processing Zone ）
一国或地区 在其港口、机场附近交通便利的
地域,划出一定区域范围,新建和扩建 码头、车
站、道路、仓库和厂房等 基础设施,并提供减免
关税和国内税等优惠待遇,鼓励外商在区内投资
办厂，生产以出口为主的制成品
? 20世纪 60,70年代发起于一些发展中国家和地区
? 面向工业,既提供自由贸易区的优惠待遇，又提
供发展工业生产所必需的基础设施
? 主要目的,吸引外国（地区）投资，引进先进技
术、设备和管理经验，扩大出口加工工业和加工
品的出口，促进本地区外向型经济的发展
63
出口加工区的优惠条件
? 具备发展加工工业的基础设施
? 有足以吸引外商投资办厂的优惠措施
— 为加工出口产品所需进口的设备、原材料免征进口税
— 减免区内外商投资企业的部分国内税
— 降低区内公用事业设施和基础设施的使用费和服务费，
提供廉价侧的工业用地
— 区内企业经营所需外汇及经营所得的外汇收入不受设
区国家外汇管制的限制
— 优先保证出口加工所需的国内原材料，提供工资水平
和技术熟练程度相适应的劳动力
— 精简高效的行政管理机构
— 稳定透明的政策、法律等
64
保税区（ Boned Area）
由国家海关设置或经海关批准设
置的，准许外国商品在不征收进出口关
税的情况下，在区内 长时间存储 的特殊
经济区域。
? 类别 （按规模分）
— 保税仓库
— 保税工厂
— 保税区
65
保税区与自由贸易区的比较
? 海关监管方式不同
保税区,货物入区前必须在海关登记，一般
采用保证或账册管理方式
自由贸易区,货物入区前不需在海关登记,
多采用门岗式管理方式
? 进入区内的货物种类不同
保税区,不允许国内货物进入
自由贸易区,允许国内货物进入，并可在区内加工,
重装、与外国商品混合等
? 货物在区内的存储期限不同
保税区,一般只能存放 2～ 5年
自由贸易区,没有限制
66
科学工业园区
（ Science-based Industrial Park ）
为了加速新技术研制及其成果应用，
促进本国工业现代化并开拓国际市场而
设立的将智力、资本高度集中，专门从
事高新技术研究、试验和生产的特殊区
域。 也称 科学城、工业科学园、新产业
开发区、高技术园区等。
? Eg,美国 硅谷,英国 剑桥科学园区,日
本 筑波科学城,中国台湾 新竹科学工业
园区
67
科学工业园区的基本特点
? 旨在增加高科技产品出口，改善出口商品结构，
扩大出口总规模
? 一般位于大学或研究所附近以及信息渠道通畅、
交通网络发达的大城市区域范围
? 聚集有大批高科技素质的工作、研究人员和充
足的科研教育设施
? 区内企业知识和技术密集程度高，设施先进，
生产专业化，产品具有高、精、尖特点
? 优惠政策措施以注重形成创新和创业的环境为
特色，更加完善和系统
68
自由边境区 （ Free Perimeter）
在本国省市边远地区或几个省的边
境地区,按照自由贸易区或出口加工区
的优惠措施，对区内使用的机器设备、
原材料等物品实行减税或免税，以吸引
国内外厂商投资，发展当地经济为目的
而设立的特殊区域
? 首要目的 不是为了促进出口，而是为了
开发边区经济
? 美洲地区使用较多，又 以墨西哥为典型
69
过境区 （ Transit Zone）
某些沿海国家为方便内陆邻国的
进出口货运，根据双边协定，开辟某些
海港、河港或边境城市作为过境货物的
自由中转区 。
? 过境区一般提供 保税仓库设施,供过境
货物短期储存或重新包装，但 不得加工
制造
? Eg,泰国曼谷，印度加尔各答，阿根廷
布宜诺斯艾利斯，等
70
综合经济特区 （ Combined Economic Zone）
一种融合自由港、自由贸易区和出
口加工区等多功能、多行业的特殊经济
区域
? 功能
— 转口贸易 — 以工促贸
— 金融 — 旅游 — 农牧种植
? Eg,中国的 5个经济特区
71
Discussion Questions
? 主张自由贸易政策与保护贸易政策的基
本论据是什么？
? 什么是关税？有哪些主要种类？
? 什么是 NTBs?为什么说它更具限制作用？
? 什么是 GSP?为何说其在实施中并未真正
贯彻其基本原则？
? 试析关税的经济效应？
? 什么是经济特区？基本类型？对促进出
口的作用？
