1
8.5 国 际 货 款 的 收 付
? 货币
? 票据
? 汇付
? 托收
? 信用证
? 银行保函与备用信用证
? 不同结算方式的选择使用
2
货 币
? 出口国货币
? 进口国货币
? 第三国货币
3
货 币（续）
? 减少货币风险方法
* 出口多用 硬币,进口多用 软币
* 出口适当提价, 进口适当减价
* 软, 硬币结合使用
* 订立外汇保值条款
4
订立外汇保值条款
? 计价货币与支付货币为同一软币。在合同
中规定该软币与另一硬币的汇率，支付时
按当日汇率折成原货币 (即软币 )支付。
eg,假定法国法郎为软币，瑞士法郎是硬币，
在合同中可作以下规定：“本合同项下的法国
法郎金额，按签约当天中国银行公布的法国法
郎和瑞士法郎买进牌价之间的比例折算，相当
于 1000万瑞士法郎。在议付之日，按中国银行
当天公布的法国法郎和瑞士法郎买进牌价之间
的比例折成法国法郎支付”。
5
订立外汇保值条款（续）
? 软币计价, 硬币支付 。 即将商品单价或
总值按计价货币与支付货币当时的汇率,
折成另一种硬币, 按另一种硬币支付 。
eg,假定法国法郎是软币, 瑞士法郎和德国马克
为硬币, 在合同可作如下规定：, 本合同项下
每一法国法郎相当于 ×× 德国马克 。 发票和汇
票都应以德国马克开立 。,
6
订立外汇保值条款（续）
? 一揽子货币保值条款 。 对合同中的计价与
支付货币，事先确定它们与另几种货币综合的
平均汇率，按支付当日与另几种货币算术平均
汇率作相应的调整，折算成原货币支付。几种
货币的综合汇率可有不同的计算方法，可以是
简单平均法，也可以是加权平均法，主要由买
卖双方协商确定。
eg,特别提款权（ SDR)保值
7
票 据
? 汇票 (Draft; Bill of Exchange)
由一个人向另一个人签发的, 要求 在
见票时或在指定的或可以确定的将来时
间向特定的人或其指定的人或持票人无
条件支付一定金额的 书面命令 。
8
票 据（续）
? 汇票基本内容
* 载明“汇票”字样 * 出票人 (Drawer)
* 受票人 (Drawee) * 受款人 (Payee)
* 一定的金额 (Certain Money) * 付款期限 (Tenor)
* 付款地点 (Place of Payment)
* 出票日期 (Date of Issue）
* 出票地点 (Place of Issue)
* 出票人签字 (Signature of the Drawer)
9
票 据（续）
? 汇票种类
* 出票人不同,银行汇票 和 商业汇票
* 流转时是否附有货运单据,光票和跟单汇票
* 付款期限不同,即期汇票与远期汇票
* 承兑人不同,商业承兑汇票与银行承兑汇票
10
票 据（续）
? 汇票的使用
* 出票 (Issue; To Draw),出票人在汇票上填
写付款人, 付款金额, 付款日期和地点以及受款
人名称等事项, 经签字后交给受票人的行为
* 提示 (Presentation),持票人将汇票提交付
款人要求承兑或付款的行为
11
票 据（续）
* 承兑 (Acceptance),付款人对远期汇票承
担到期付款责任的行为
* 付款 (Payment),付款人或承兑人在见票
后，按照汇票付款期限，支付汇票票面金
额的款项给持票人，即受款人的行为
12
票 据（续）
? 本票与支票
* 本票 (Promissory Note),由一个人向另一
人签发的, 约定 在见票时或在指定的或可以确定
的将来时间向特定的人或其指定的人或持票人无
条件支付一定金额的 书面承诺 。 简单地说, 本票
是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票
据 。
* 支票 (Check; Cheque),以银行为付款人的
即期汇票, 即存款人对银行的无条件支付一定金
额的委托或命令 。 支票的出票人必须在付款银行
设有存款帐户 。
13
汇 付（ Remittance)
? 汇付 (Remittance)
或称汇款,进口方将货款交由银行汇给出口方
的结算方式 。
* 在汇付业务中, 结算工具 (汇款通知单和票据 )的
传递方向与资金流向相一致, 因而 汇付属 顺汇
14
汇 付（续）
? 当事人
* 汇款人 (Remitter),汇出款项的人，在进出口
业务中，通常为进口人。
* 收款人 (Payee； Beneficiary),收取款项的
人，在进出口业务中，通常指出口人。
* 汇出行 (Remitting Bank),受汇款人委托，
汇出款项的银行，通常为进口地银行。
* 汇入行 (Paying Bank),受汇出行委托，解付
汇款的银行，通常是出口地银行。
15
汇 付（续）
? 汇付种类
* 电汇 (Telegraphic Transfer,T/T),进口
人要求汇出行以 电报或电传委托 汇入行向出口
人付款 。 其特点是卖方收取货款迅速, 但电汇
汇率较高
* 信汇 (Mail Transfer,M/T),进口人将货款
交给汇出行, 以 信函委托 汇入行付款给出口人
* 票汇 (Demand Draft,D/D),进口人向本地
银行 购买银行汇票, 寄给出口人, 出口人凭以
向汇票指定的银行取款
16
汇 付（续）
? 汇付方式的收汇程序图
①, ②, ③ ——电汇程序 ④, ⑤, ⑥ ——信汇程序
⑦, ⑧, ⑨ ——票汇程序
⑧ D/D
⑦ ④ ① ⑨ ⑥ ③
② T/T
⑤ M/T
收款人
汇入行 汇出行
汇款人
17
汇 付（续）
? 在国际贸易中, 汇付方式通常用于预付
货款, 交货后付款 (Cash on Delivery)、
随订单付现 (Cash with Order)和记帐贸
易等业务 。
? 采用预付货款和凭订单付现, 对卖方最
为有利 。
18
托 收 (Collection)
? 出口人委托出口地银行通过它在进
口地的分行或代理银行向进口人收取货
款的一种支付方式 。
? 具体做法,出口人根据买卖合同 先行发
运货物, 然后开出汇票连同有关货运单
据, 委托出口地银行 (托收行 )通过其中进
口地的分行或代理银行 (代收行 )向进口人
收取货款 。
19
托 收（续）
? 托收方式的当事人
* 委托人 (Principal),开出汇票委托银行代收
货款的人，通常是出口人
* 托收行 (Remitting Bank),受委托人委托，
转托国外银行代为收款的出口地银行
* 代收行 (Collecting Bank),受托收行委托向
付款人收款的进口地银行
* 付款人 (Payer; Drawee),汇票的受票人，也
就是进口人
20
托 收（续）
? 托收的种类
* 光票托收与跟单托收
* 跟单托收又分,
# 付款交单托收
# 承兑交单托收
21
托 收（续）
? 付款交单 (Documents against Payment，
D/P)：进口人付清货款后才能向代收行
领取货运单据的托收方式。
? 根据支付时间的不同,付款交单又有即
期和远期之分
22
托 收（续）
? 即期付款交单 (D/P at Sight)收付程序图
付款人 (进口人 ) ① 委托人 (出口人 )
代 收 行 托 收 行
⑦ ⑥ ⑤ ⑨ ③ ②
④
⑧
23
托 收（续）
? 远期付款交单 (D/P after Sight)收付程序图
付款人
(进口人 )
委托人
(出口人 )
代 收 行 托 收 行
⑤ ⑦ ⑧ ⑩ ③ ②
④
⑨
①
⑥
24
托 收（续）
? 承兑交单
(Documents against Acceptance,D/A)
出口人以进口人承兑汇票为交单条
件的托收方式 。
25
承兑交单（ 续）
? 承兑交单收付程序图
付款人
(进口人 )
委托人
(出口人 )
代 收 行 托 收 行
⑤ ⑦ ⑧ ⑩ ③ ②
④
⑨
①
⑥
26
托 收（续）
? 出口贸易使用托收方式应注意的问题
* 注意调查和考察 进口商的资信情况和经营作
风, 根据不同进口商的具体情况确定不同的资
信额度, 并根据情况的变化及时加以调整 。
* 应结合经营意图, 主要对 需要推销以及市场
竞争激烈的商品出口使用, 且每批托收的金额
不宜太大, 期限不宜太长 。 对于承兑交单方式,
除非确有把握, 一般不予使用 。
* 原则上应争取由我方自办保险, 即采用 C,I,
F.或 C,I,P.合同成交 。
27
托 收（续）
? 出口业务使用托收应注意的问题
* 对托收交易要 建立健全的管理制度,定期检查，
及时催收清理，发现问题应迅速、果断地采取适当
措施，以避免或减少可能发生的损失。
* 注意了解进口国家的 贸易管制情况和有关托收
的习惯做法,对外汇管理较严的国家，使用托收方
式要慎重；对托收业务有特殊习惯做法的国家，要
先熟悉其做法，然后区别情况，酌情使用。
* 严格按照合同规定办理出口，提交单据,以免
给对方拒付或延期付款找到借口。
28
信用证（ L/C)
? 信用证 (Letter of Credit,L/C)
银行应进口人请求, 开给出口人的一种在一
定条件下保证付款的凭证
? 信用证的当事人
* 开证申请人 (Applicant),向银行申请开立信用证的
人, 一般即为进口人, 又称开证人 (Opener)。
* 开证行 (Opening Bank; Issuing Bank),接受开
证人委托, 开立信用证的银行 。 一般是进口地的银行,
承担保证付款的责任 。
29
信用证（续）
? 信用证的当事人
* 受益人 (Beneficiary),信用证上所指定的
有权使用该证的人，一般即出口人 。
* 通知行 (Advising Bank; Notifying Bank),
受开证行委托，将信用证转交受益人的银行。
一般是出口地的银行，且通常是开证行的代理
行 (Corresponding Bank)。
30
信用证（续）
* 议付行 (Negotiating Bank),愿意买入或贴
现受益人按信用证规定开立的跟单汇票的银行，
也称押汇银行。议付行可以是由开证行在信用
证中指定的银行，但多数是非指定的出口地银
行
* 付款行 (Paying Bank; Drawee Bank),信
用证上指定的付款银行。一般即为开证行，也
可是开证行指定的另一家银行。
31
信用证（续）
? 信用证的当事人
* 保兑行 (Confirming Bank)：根据开证行的
请求在信用证上加具保兑的银行。保兑行在信
用证上加具保兑后，即对信用证独立负责，承
担必须付款或议付的责任
* 偿付行 (Reimbursing Bank)：也称清算行
(Cleaning Bank)，是指接受开证行在信用证中
的委托，代理开证行偿还垫款的第三国银行。
32
信用证（续）
? 信用证支付的一般程序
开证人 (进口人 ) 受益人 (出口人 )
付款行 开证行 通知行 议付行
② ⑨ ⑩ ⑥ ⑤ ④
③
⑦
①
⑧
33
信用证（续）
? 信用证的特点
* 开证行负责 第一性付款人责任
* 信用证是一种 自足文件
* 信用证业务所处理的是 单据
# 在信用证条件下, 实行, 单据严格符合的原
则, 。 即不仅要求, 单, 证一致,, 而且要求
,单, 单一致, 。 这个原则也是信用证业务区
别于其他支付方式的基本特征 。
34
信用证（续）
? 信用证的种类
* 按照信用证项下的汇票是否附有货运
单据划分
# 跟单信用证 (Documentary Credit),凭跟单
汇票或仅凭单据付款的信用证 。
# 光票信用证 (Clean Credit)：凭不附单据的
汇票付款的信用证 。
35
信用证的种类（续）
? 依据开证行所负责任为标准划分
* 可撤销信用证 (Revocable L/C),开证行可以
不经过受益人同意，也不必事先通知受益人，
有权随时撤销的信用证。
* 不可撤销信用证 (Irrevocable L/C),信用证
一经开出，在有效期内未经受益人及有关当事
人同意，开证行不得片面修改或撤销的信用证。
凡是不可撤销信用证，在信用证标题上都必须
注明,不可撤销, (Irrevocable)字样。
36
信用证的种类（续）
? 依照付款时间的不同划分为
* 即期信用证 (Sight L/C),开证行或指定的
付款行收到符合信用证条款的即期汇票或装运
单据后，立即履行付款义务的信用证。
* 远期信用证 (Usance L/C),开证行或指定的
付款行收到符合信用证条款的单据时，不立即
付款，而是等约定期限届满才履行付款义务的
信用证 。
37
信用证的种类（续）
? 根据受益人对信用证的权利可否转让分
* 可转让信用证 (Transferable L/C),开证行授
权委托付款或承兑银行或可议付的银行在受益
人提出申请后, 可将信用证的全部或一部分转
让给一个或数个第三者 (第二受益人 )使用的信
用证 。
* 不可转让信用证 (Non-transferable L/C),受
益人不能将信用证的权利转让给第三者的信用
证 。
38
信用证的种类（续）
? 只有开证行明确规定,可转
让, (Divisible) (即在信用证上注明,可
转让,或,可分割, ),可过
户, (Assignable)、,可转移,
(Transmissible)等字样的信用证方可转让 。
? 可转让信用证可转让而且只能转让一次 。
39
信用证（续）
? 信用证支付条款
* 开证时间
# 签订合同后 ×× 天内开证；
# 不迟于 × 年 × 月 × 日开证；
# 在装运月份前 ×× 天开证；
# 接到卖方备货通知书后 ×× 天开证 。
* 开证银行
* 信用证种类
40
信用证（续）
? 信用证支付条款
* 汇票的付款日期
* 信用证金额
* 有效期和到期地点
# 信用证的 有效期 是指银行承担议付、承兑
或付款责任的期限。在我国出口业务中，一般
要求买方来证规定：议付有效期至装运月份后
第 15天。
41
信用证（续）
# 信用证的到期地点，即信用证有效期在
何地终止。信用证到期有 3种情况,议付
到期、承兑到期和付款到期 。议付到期
地点一般在出口地；承兑和付款到期地
点则为开证行或其指定付款行所在地。
42
信用证（续）
? 即期信用证支付条款
eg,买方应通过卖方可接受的银行于装运月份前
×× 天开立并送达卖方不可撤销即期信用证,
有效期至装运月份后在中国议付 。
? 远期信用证支付条款
eg,买方应通过卖方可接受的银行于装运月份前
×× 天开立并送达卖方不可撤销的见票后 30天
付款的信用证, 有效期至装运月份后第 15天在
中国议付 。
43
案 例
× 年 11月 5日,N公司向 A银行提交了金额为 USD
107500 信用证项下全套单据，由于信用证有效期已
过，所提交的单据又有不符点,N公司要求将信用证
项下单据改为证下托收。于是 A银行将单据审查后，
于当日按客户要求在寄单面函上注明,on collection
basis”，表示证下托收，并寄往香港开证行（ B银
行）。 11月 14日,B银行回电表示单据有 5条不符点：
①过效期；②过最迟装船期；③过交单期；④提单
上未注明信用证号码；⑤未提示保险单。 B银行据此
提出拒付，所寄单据听候处理。 A银行当日就将情况
通知了 N公司，请其与外商联系。
44
案 例（续）
11月 15日,A银行发电至 B银行证实单据已改托收，请
其要求开证申请人付款赎单。 11月 17日,B银行回
电称开证申请人不接受不符点，不愿付款赎单。经
过多次联系以及买卖双方协商，终于于次年 2月 10日
出口方以降价 USD7000收回货款（从寄单到收汇历
时 100余天）。试问,
（ 1）托收与信用证结算方式有何不同？
（ 2）案例中出口方有哪些失误？
（ 3）本案例的启示有哪些？
45
银行保函（ L/G)
? 银行保函 (Letter of Guarantee,L/G)
也称银行保证书, 是指银行 (保证人 )
根据委托人的申请, 向受益人开立的担保
履行某项义务的, 有条件地承担经济赔偿
责任的书面文件 。
* 由于保函为银行所开立, 因而属银行信
用 。
46
备用信用证（ Stand-by L/C)
? 开证行应开证申请人的请求对受益
人开立的承诺某些义务的凭证，属于银
行信用。当开证申请人未能按时偿还货
款或贷款，或未能履行投标诺言时，开
证行负责代为偿付，因此称作“备用”。
47
各种支付方式的结合使用
? 汇付与付款交单托收
? 信用证与汇付
? 信用证与托收
? 汇付、托收与信用证
48
Discussion Questions
? 国际贸易中减少货币风险的方法有哪些？
? 汇票的含义？主要类别？
? 汇付的种类？支付程序？
? 跟单托收的分类？支付程序？出口中使
用应注意的问题？
? 信用证的基本当事人？特点？支付程序？
主要种类？
8.5 国 际 货 款 的 收 付
? 货币
? 票据
? 汇付
? 托收
? 信用证
? 银行保函与备用信用证
? 不同结算方式的选择使用
2
货 币
? 出口国货币
? 进口国货币
? 第三国货币
3
货 币（续）
? 减少货币风险方法
* 出口多用 硬币,进口多用 软币
* 出口适当提价, 进口适当减价
* 软, 硬币结合使用
* 订立外汇保值条款
4
订立外汇保值条款
? 计价货币与支付货币为同一软币。在合同
中规定该软币与另一硬币的汇率，支付时
按当日汇率折成原货币 (即软币 )支付。
eg,假定法国法郎为软币，瑞士法郎是硬币，
在合同中可作以下规定：“本合同项下的法国
法郎金额，按签约当天中国银行公布的法国法
郎和瑞士法郎买进牌价之间的比例折算，相当
于 1000万瑞士法郎。在议付之日，按中国银行
当天公布的法国法郎和瑞士法郎买进牌价之间
的比例折成法国法郎支付”。
5
订立外汇保值条款（续）
? 软币计价, 硬币支付 。 即将商品单价或
总值按计价货币与支付货币当时的汇率,
折成另一种硬币, 按另一种硬币支付 。
eg,假定法国法郎是软币, 瑞士法郎和德国马克
为硬币, 在合同可作如下规定：, 本合同项下
每一法国法郎相当于 ×× 德国马克 。 发票和汇
票都应以德国马克开立 。,
6
订立外汇保值条款（续）
? 一揽子货币保值条款 。 对合同中的计价与
支付货币，事先确定它们与另几种货币综合的
平均汇率，按支付当日与另几种货币算术平均
汇率作相应的调整，折算成原货币支付。几种
货币的综合汇率可有不同的计算方法，可以是
简单平均法，也可以是加权平均法，主要由买
卖双方协商确定。
eg,特别提款权（ SDR)保值
7
票 据
? 汇票 (Draft; Bill of Exchange)
由一个人向另一个人签发的, 要求 在
见票时或在指定的或可以确定的将来时
间向特定的人或其指定的人或持票人无
条件支付一定金额的 书面命令 。
8
票 据（续）
? 汇票基本内容
* 载明“汇票”字样 * 出票人 (Drawer)
* 受票人 (Drawee) * 受款人 (Payee)
* 一定的金额 (Certain Money) * 付款期限 (Tenor)
* 付款地点 (Place of Payment)
* 出票日期 (Date of Issue）
* 出票地点 (Place of Issue)
* 出票人签字 (Signature of the Drawer)
9
票 据（续）
? 汇票种类
* 出票人不同,银行汇票 和 商业汇票
* 流转时是否附有货运单据,光票和跟单汇票
* 付款期限不同,即期汇票与远期汇票
* 承兑人不同,商业承兑汇票与银行承兑汇票
10
票 据（续）
? 汇票的使用
* 出票 (Issue; To Draw),出票人在汇票上填
写付款人, 付款金额, 付款日期和地点以及受款
人名称等事项, 经签字后交给受票人的行为
* 提示 (Presentation),持票人将汇票提交付
款人要求承兑或付款的行为
11
票 据（续）
* 承兑 (Acceptance),付款人对远期汇票承
担到期付款责任的行为
* 付款 (Payment),付款人或承兑人在见票
后，按照汇票付款期限，支付汇票票面金
额的款项给持票人，即受款人的行为
12
票 据（续）
? 本票与支票
* 本票 (Promissory Note),由一个人向另一
人签发的, 约定 在见票时或在指定的或可以确定
的将来时间向特定的人或其指定的人或持票人无
条件支付一定金额的 书面承诺 。 简单地说, 本票
是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票
据 。
* 支票 (Check; Cheque),以银行为付款人的
即期汇票, 即存款人对银行的无条件支付一定金
额的委托或命令 。 支票的出票人必须在付款银行
设有存款帐户 。
13
汇 付（ Remittance)
? 汇付 (Remittance)
或称汇款,进口方将货款交由银行汇给出口方
的结算方式 。
* 在汇付业务中, 结算工具 (汇款通知单和票据 )的
传递方向与资金流向相一致, 因而 汇付属 顺汇
14
汇 付（续）
? 当事人
* 汇款人 (Remitter),汇出款项的人，在进出口
业务中，通常为进口人。
* 收款人 (Payee； Beneficiary),收取款项的
人，在进出口业务中，通常指出口人。
* 汇出行 (Remitting Bank),受汇款人委托，
汇出款项的银行，通常为进口地银行。
* 汇入行 (Paying Bank),受汇出行委托，解付
汇款的银行，通常是出口地银行。
15
汇 付（续）
? 汇付种类
* 电汇 (Telegraphic Transfer,T/T),进口
人要求汇出行以 电报或电传委托 汇入行向出口
人付款 。 其特点是卖方收取货款迅速, 但电汇
汇率较高
* 信汇 (Mail Transfer,M/T),进口人将货款
交给汇出行, 以 信函委托 汇入行付款给出口人
* 票汇 (Demand Draft,D/D),进口人向本地
银行 购买银行汇票, 寄给出口人, 出口人凭以
向汇票指定的银行取款
16
汇 付（续）
? 汇付方式的收汇程序图
①, ②, ③ ——电汇程序 ④, ⑤, ⑥ ——信汇程序
⑦, ⑧, ⑨ ——票汇程序
⑧ D/D
⑦ ④ ① ⑨ ⑥ ③
② T/T
⑤ M/T
收款人
汇入行 汇出行
汇款人
17
汇 付（续）
? 在国际贸易中, 汇付方式通常用于预付
货款, 交货后付款 (Cash on Delivery)、
随订单付现 (Cash with Order)和记帐贸
易等业务 。
? 采用预付货款和凭订单付现, 对卖方最
为有利 。
18
托 收 (Collection)
? 出口人委托出口地银行通过它在进
口地的分行或代理银行向进口人收取货
款的一种支付方式 。
? 具体做法,出口人根据买卖合同 先行发
运货物, 然后开出汇票连同有关货运单
据, 委托出口地银行 (托收行 )通过其中进
口地的分行或代理银行 (代收行 )向进口人
收取货款 。
19
托 收（续）
? 托收方式的当事人
* 委托人 (Principal),开出汇票委托银行代收
货款的人，通常是出口人
* 托收行 (Remitting Bank),受委托人委托，
转托国外银行代为收款的出口地银行
* 代收行 (Collecting Bank),受托收行委托向
付款人收款的进口地银行
* 付款人 (Payer; Drawee),汇票的受票人，也
就是进口人
20
托 收（续）
? 托收的种类
* 光票托收与跟单托收
* 跟单托收又分,
# 付款交单托收
# 承兑交单托收
21
托 收（续）
? 付款交单 (Documents against Payment，
D/P)：进口人付清货款后才能向代收行
领取货运单据的托收方式。
? 根据支付时间的不同,付款交单又有即
期和远期之分
22
托 收（续）
? 即期付款交单 (D/P at Sight)收付程序图
付款人 (进口人 ) ① 委托人 (出口人 )
代 收 行 托 收 行
⑦ ⑥ ⑤ ⑨ ③ ②
④
⑧
23
托 收（续）
? 远期付款交单 (D/P after Sight)收付程序图
付款人
(进口人 )
委托人
(出口人 )
代 收 行 托 收 行
⑤ ⑦ ⑧ ⑩ ③ ②
④
⑨
①
⑥
24
托 收（续）
? 承兑交单
(Documents against Acceptance,D/A)
出口人以进口人承兑汇票为交单条
件的托收方式 。
25
承兑交单（ 续）
? 承兑交单收付程序图
付款人
(进口人 )
委托人
(出口人 )
代 收 行 托 收 行
⑤ ⑦ ⑧ ⑩ ③ ②
④
⑨
①
⑥
26
托 收（续）
? 出口贸易使用托收方式应注意的问题
* 注意调查和考察 进口商的资信情况和经营作
风, 根据不同进口商的具体情况确定不同的资
信额度, 并根据情况的变化及时加以调整 。
* 应结合经营意图, 主要对 需要推销以及市场
竞争激烈的商品出口使用, 且每批托收的金额
不宜太大, 期限不宜太长 。 对于承兑交单方式,
除非确有把握, 一般不予使用 。
* 原则上应争取由我方自办保险, 即采用 C,I,
F.或 C,I,P.合同成交 。
27
托 收（续）
? 出口业务使用托收应注意的问题
* 对托收交易要 建立健全的管理制度,定期检查，
及时催收清理，发现问题应迅速、果断地采取适当
措施，以避免或减少可能发生的损失。
* 注意了解进口国家的 贸易管制情况和有关托收
的习惯做法,对外汇管理较严的国家，使用托收方
式要慎重；对托收业务有特殊习惯做法的国家，要
先熟悉其做法，然后区别情况，酌情使用。
* 严格按照合同规定办理出口，提交单据,以免
给对方拒付或延期付款找到借口。
28
信用证（ L/C)
? 信用证 (Letter of Credit,L/C)
银行应进口人请求, 开给出口人的一种在一
定条件下保证付款的凭证
? 信用证的当事人
* 开证申请人 (Applicant),向银行申请开立信用证的
人, 一般即为进口人, 又称开证人 (Opener)。
* 开证行 (Opening Bank; Issuing Bank),接受开
证人委托, 开立信用证的银行 。 一般是进口地的银行,
承担保证付款的责任 。
29
信用证（续）
? 信用证的当事人
* 受益人 (Beneficiary),信用证上所指定的
有权使用该证的人，一般即出口人 。
* 通知行 (Advising Bank; Notifying Bank),
受开证行委托，将信用证转交受益人的银行。
一般是出口地的银行，且通常是开证行的代理
行 (Corresponding Bank)。
30
信用证（续）
* 议付行 (Negotiating Bank),愿意买入或贴
现受益人按信用证规定开立的跟单汇票的银行，
也称押汇银行。议付行可以是由开证行在信用
证中指定的银行，但多数是非指定的出口地银
行
* 付款行 (Paying Bank; Drawee Bank),信
用证上指定的付款银行。一般即为开证行，也
可是开证行指定的另一家银行。
31
信用证（续）
? 信用证的当事人
* 保兑行 (Confirming Bank)：根据开证行的
请求在信用证上加具保兑的银行。保兑行在信
用证上加具保兑后，即对信用证独立负责，承
担必须付款或议付的责任
* 偿付行 (Reimbursing Bank)：也称清算行
(Cleaning Bank)，是指接受开证行在信用证中
的委托，代理开证行偿还垫款的第三国银行。
32
信用证（续）
? 信用证支付的一般程序
开证人 (进口人 ) 受益人 (出口人 )
付款行 开证行 通知行 议付行
② ⑨ ⑩ ⑥ ⑤ ④
③
⑦
①
⑧
33
信用证（续）
? 信用证的特点
* 开证行负责 第一性付款人责任
* 信用证是一种 自足文件
* 信用证业务所处理的是 单据
# 在信用证条件下, 实行, 单据严格符合的原
则, 。 即不仅要求, 单, 证一致,, 而且要求
,单, 单一致, 。 这个原则也是信用证业务区
别于其他支付方式的基本特征 。
34
信用证（续）
? 信用证的种类
* 按照信用证项下的汇票是否附有货运
单据划分
# 跟单信用证 (Documentary Credit),凭跟单
汇票或仅凭单据付款的信用证 。
# 光票信用证 (Clean Credit)：凭不附单据的
汇票付款的信用证 。
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信用证的种类（续）
? 依据开证行所负责任为标准划分
* 可撤销信用证 (Revocable L/C),开证行可以
不经过受益人同意，也不必事先通知受益人，
有权随时撤销的信用证。
* 不可撤销信用证 (Irrevocable L/C),信用证
一经开出，在有效期内未经受益人及有关当事
人同意，开证行不得片面修改或撤销的信用证。
凡是不可撤销信用证，在信用证标题上都必须
注明,不可撤销, (Irrevocable)字样。
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信用证的种类（续）
? 依照付款时间的不同划分为
* 即期信用证 (Sight L/C),开证行或指定的
付款行收到符合信用证条款的即期汇票或装运
单据后，立即履行付款义务的信用证。
* 远期信用证 (Usance L/C),开证行或指定的
付款行收到符合信用证条款的单据时，不立即
付款，而是等约定期限届满才履行付款义务的
信用证 。
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信用证的种类（续）
? 根据受益人对信用证的权利可否转让分
* 可转让信用证 (Transferable L/C),开证行授
权委托付款或承兑银行或可议付的银行在受益
人提出申请后, 可将信用证的全部或一部分转
让给一个或数个第三者 (第二受益人 )使用的信
用证 。
* 不可转让信用证 (Non-transferable L/C),受
益人不能将信用证的权利转让给第三者的信用
证 。
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信用证的种类（续）
? 只有开证行明确规定,可转
让, (Divisible) (即在信用证上注明,可
转让,或,可分割, ),可过
户, (Assignable)、,可转移,
(Transmissible)等字样的信用证方可转让 。
? 可转让信用证可转让而且只能转让一次 。
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信用证（续）
? 信用证支付条款
* 开证时间
# 签订合同后 ×× 天内开证；
# 不迟于 × 年 × 月 × 日开证；
# 在装运月份前 ×× 天开证；
# 接到卖方备货通知书后 ×× 天开证 。
* 开证银行
* 信用证种类
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信用证（续）
? 信用证支付条款
* 汇票的付款日期
* 信用证金额
* 有效期和到期地点
# 信用证的 有效期 是指银行承担议付、承兑
或付款责任的期限。在我国出口业务中，一般
要求买方来证规定：议付有效期至装运月份后
第 15天。
41
信用证（续）
# 信用证的到期地点，即信用证有效期在
何地终止。信用证到期有 3种情况,议付
到期、承兑到期和付款到期 。议付到期
地点一般在出口地；承兑和付款到期地
点则为开证行或其指定付款行所在地。
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信用证（续）
? 即期信用证支付条款
eg,买方应通过卖方可接受的银行于装运月份前
×× 天开立并送达卖方不可撤销即期信用证,
有效期至装运月份后在中国议付 。
? 远期信用证支付条款
eg,买方应通过卖方可接受的银行于装运月份前
×× 天开立并送达卖方不可撤销的见票后 30天
付款的信用证, 有效期至装运月份后第 15天在
中国议付 。
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案 例
× 年 11月 5日,N公司向 A银行提交了金额为 USD
107500 信用证项下全套单据，由于信用证有效期已
过，所提交的单据又有不符点,N公司要求将信用证
项下单据改为证下托收。于是 A银行将单据审查后，
于当日按客户要求在寄单面函上注明,on collection
basis”，表示证下托收，并寄往香港开证行（ B银
行）。 11月 14日,B银行回电表示单据有 5条不符点：
①过效期；②过最迟装船期；③过交单期；④提单
上未注明信用证号码；⑤未提示保险单。 B银行据此
提出拒付，所寄单据听候处理。 A银行当日就将情况
通知了 N公司，请其与外商联系。
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案 例（续）
11月 15日,A银行发电至 B银行证实单据已改托收，请
其要求开证申请人付款赎单。 11月 17日,B银行回
电称开证申请人不接受不符点，不愿付款赎单。经
过多次联系以及买卖双方协商，终于于次年 2月 10日
出口方以降价 USD7000收回货款（从寄单到收汇历
时 100余天）。试问,
（ 1）托收与信用证结算方式有何不同？
（ 2）案例中出口方有哪些失误？
（ 3）本案例的启示有哪些？
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银行保函（ L/G)
? 银行保函 (Letter of Guarantee,L/G)
也称银行保证书, 是指银行 (保证人 )
根据委托人的申请, 向受益人开立的担保
履行某项义务的, 有条件地承担经济赔偿
责任的书面文件 。
* 由于保函为银行所开立, 因而属银行信
用 。
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备用信用证（ Stand-by L/C)
? 开证行应开证申请人的请求对受益
人开立的承诺某些义务的凭证，属于银
行信用。当开证申请人未能按时偿还货
款或贷款，或未能履行投标诺言时，开
证行负责代为偿付，因此称作“备用”。
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各种支付方式的结合使用
? 汇付与付款交单托收
? 信用证与汇付
? 信用证与托收
? 汇付、托收与信用证
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Discussion Questions
? 国际贸易中减少货币风险的方法有哪些？
? 汇票的含义？主要类别？
? 汇付的种类？支付程序？
? 跟单托收的分类？支付程序？出口中使
用应注意的问题？
? 信用证的基本当事人？特点？支付程序？
主要种类？
