中山大学：国际贸易理论：Trade-07_Tariffs

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University Undergraduate Required Course International Trade Chapter_7 中山大学岭南学院黄静波 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University Chapter 7 Tariffs ?关税分类与关税制度 ?关税的经济分析 ?关税政策选择 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税分类与关税制度 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的定义 ?关税(tariffs; duties)是进出口商品进出一国关境时由该国政府所设置 的海关向进出口商征收的一种税收。关税与其它税收一样具有强制 性、无偿性和预定性。 ?关税与其它国内税的区别： 第一，关税的征收客体是进出口货物； 第二，关税的课征主题是进出口商或进出口物品所有者； 第三，关税具有涉外性质，是一国政府对外经济贸易政策的重要 手段。 ?但是，由于关税很少对出口产品征收，因而关税在大多数情况下是 指进口关税。即：A tariff is a tax or levy on an imported product。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税分类 (1) 按征税对象分：进口关税(import duties)、出口关税(export duties)和过境 duties) 。 (2) 按征收关税的目的分：财政关税(revenue tariff)、保护关税(protective tariff)和收入 再分配关税(redistribution tariff) 。 (3) 按征税方法分：从量税(specific duties)、从价税(ad valorem duties)、复合关税 (compound duties)和选择关税(alternative duties)。 (4) 按关税的特定作用分(特别关税)： ?进口附加税(import surtaxes)：反倾销税(anti-dumping duties)、反补贴 税(countervailing duties)和报复关税(retaliatory duties)。 ?滑动税(sliding duties)。 ?差价税(variable levy)。 ?季节税(seasonal duties)。 ?优惠关税(preferential duties)。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税分类：特别关税 ?进口附加税(import surtaxes)：反倾销税(anti-dumping duties)、反补贴税 (countervailing duties)和报复关税(retaliatory duties)。 ?滑动税(sliding duties)。 ?差价税(variable levy)。 ?季节税(seasonal duties)。 ?优惠关税(preferential duties)： ?一类是有特定受惠国的优惠关税，包括：最惠国关税(Most-Favorited-Nation duties)、特惠关税(special preferential duties)、普惠制(Generalized System of Preferences – GSP)等； ?另一类是没有特定受惠国的优惠关税，包括：保税仓库(bonded warehouse)和 自由贸易区(free trade zones)或经济性特区(special economic zones) 等。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税制度 ?在社会经济生活中，制度是指关于社会总体或某一具体社会经济方 面的(成文或不成文)行为准则、组织机构和(或)行为方式的体系或 总和。关税制度就由有关关税的法令、征收关税的机构、关税征收 方式和关税调节措施构成。 (1) 海关税则(customs tariff)。海关税则包括两部分：一是有关关税 征收的规章条例及其说明；二是应税免税物品的关税税率表， 包括税则号(tariff No. 或heading No.)、货物分类目录(description of goods)、税率(rate of duty)等。 (2)关税征收机构及其职责。 (3)关税征收方式：确定征税标准、确定进出口商品的完税价格。 (4)关税调节措施：加重性措施、减免性措施和补充性措施。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 完税价格 ?完税价格是经海关审定作为计征关税的货物价格，它是决定税额多 少的重要因素。大体可分为三种： 一是成本加保费和运费价格（C.I.F）作为征税标准价格； 二是以装运港船上交货价格（F.O.B）作为征税价格标准； 三是以法定价格作为税标准价格。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的经济分析 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的经济效应分析 ?关税的经济效应的理论分析可以采用局部均衡和一般均衡两种方法 来进行。 ?一般均衡通常是在分析全部部门的效果(不仅仅是受关税保护的 部门)时较为理想，而且那些次级效应(secondary effects)也都可 以反馈到受保护的部门。 ?局部均衡则更简单明了，对于分析在较小规模部门的关税保护 较为适用。 ?在分析关税经济效应时，还需要区分大国和小国不同的情况。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的价格效应 ?关税的经济效应首先表现为征收关税会引起进口商品的国际价格和 国内价格的变化，一种可能的情况是导致国际价格和国内价格相反 方向的变化： ?一方面，进口国征收关税意味着进口障碍增大，进口成本会增加，出口者需 要降低价格才能刺激进口商进口，这就使得出口国的出口价格甚至整个国际 价格下降； ?另一方面，如果进口国不能全部或部分地把关税负担转嫁给出口国的话，就 必须将这些关税支付打入进口商品成本中，由进口商品的消费者来负担，从 而使得国内价格上升。 ?另一种情况是，如果关税所保护的进口竞争产业存在规模收益递增 时，这一产业乃至于相关产业可以得益于这种规模经济效果，当这 种得益超过征收的关税时，可以进一步使本国生产的进口竞争品价 格下降，而不是像传统理论解释的那样关税使国内价格上升。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税转嫁 ?关税对某种商品价格的影响，很大程度上与所征收的关税能否转嫁 有关。由于存在关税转嫁的可能，进口国和出口国负担关税的比例 是不一样的，这涉及到商品的类型和进口国的需求情况。 ?进口国是一个小国，关税负担转移一部分到出口国的可能性很小； ?进口国是一个大国，进口需求的数量也很大，大到可以迫使出口国的出口价 格甚至世界价格下降，相当于降价部分的关税额将由出口国承担，即可实现 关税的转嫁。 ?进口需求量的变动又决定于其它一些因素，首先决定于进口国对进 口商品的需求弹性，而这又要决定于国内需求的弹性和与进口品竞 争的国内供给的弹性。 ?对于一个小国而言，只有国内供求弹性起作用； ?但对一个大国来说，国内国外的供给和需求弹性都影响其受益和损失的分配 及大小。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税转嫁 ?更专门一点的表述是：当进口需求弹性小于进口供给弹性时，进口 国消费者负担关税的比重较大些，出口国负担的比重较小；相反， 当进口供给弹性小于进口需求弹性时，出口国负担的关税比重会较 大，进口国消费者负担的关税比重较小。 ?关税转嫁与价格变动的关系是： ?对进口国来说，关税转嫁的比例越大，进口品国内价格变动的 幅度就越小，进口价格下降的幅度也就越大。 ?对出口国而言，以降价方式承担进口国关税的比例越小，出口 价格变动的幅度也就越小。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的贸易条件效应 ?征收关税导致进口品进口价格（对出口国而言是出口价格）变化之 后，就影响到贸易条件的相应变动。贸易条件是一国出口价格与进 口价格之比。因此， ?对于进口国来说，假定其出口价格（即为进口外国商品而出口 的本国产品的价格）不变，而进口价格因征收并转嫁关税而降 低，出口价格与进口价格之比上升，表明进口国贸易条件得到 改善。 ?对于出口国来说，假定其进口价格不变，出口价格由于进口国 征收关税减少了需求而降低，出口价格与进口价格之比下降， 贸易条件趋于恶化。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税与进口 国内供给 国内需求 国内生产国内消费 进口 A BCD 关税 ● 价格 国内价格= P 2 世界价格= P 1 O Q 4 Q 3 Q 2 Q 1 数量 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 小国局部均衡关税效果 可进口品进口 价格价格 D0 S0 M0 (1+T)P0 ab (1+T)P0 e AC P0 c BDd P0 C Ef D0 M S0 OQ0 Q2 Q3 Q1 OQ5 Q4 可进口品数量进口数量 ?左边的图表明该国 对可进口产品的需求 和供给，D 0 D 0 为需求， S 0 S 0 为供给。右边的 图则表示在不同价格 水平上该种商品的进 口数量，M 0 M 0 代表进 口，如果国内需求与 国内供给平衡，进口 就为零。 0 ?作为小国，它对世界市场价格不发生影响。在既定的世界市场价格OP 0 下，本国生产 量为OQ 0 ，需求量为OQ 1 ，过度需求Q 0 Q 1 要由进口来满足，等于右图中的OQ 4 即该国 在自由贸易条件下的进口量。 ?进口国征收关税时，假定关税率为T，那么征收关税后的(国内)价格为P 1 =(1+T)P 0 ， 这就使得国内生产者将价格升至相同水平。由于国内价格提高，需求下降到OQ 3 ，而 供给上升到OQ 2 ，需要通过进口来满足的过度需求减少到Q 2 Q 3 ，等于右图中在 (1+T)P 0 价格水平上的进口量OQ 5 。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的经济分析 第一，关税的征收使得国内价格提高，消费者不能再按征收关税前较 低的价格购买该进口产品，在既定收入水平条件下对该进口产品的 需求就会减少，从OQ 0 减少到OQ 3 ，小三角形D 所代表相应的消费 者剩余减少额称为关税的消费效应(consumption effect)。 第二，由于国内价格提高意味着国内企业可以更高的边际成本进行生 产，该种产品的国内产量从OQ 0 增加到OQ 2 ，小三角形B代表的消费 者剩余因价格提高转到生产者那里，但又随着因产量扩大而来的边 际成本上升而消耗掉。这部分消费者剩余并没有成为生产者剩余而 增加生产者的收益，但实际结果是征收关税起到了保护本国产业的 作用(注意：是鼓励非效率的国内生产)，称为关税的生产效应 (production effect)或保护效应(protective effect)。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的经济分析 第三，征收关税增加了生产者剩余，实际价格与生产成本之差就是生 产者剩余，征收关税之前为P 0 ch，征收关税之后为P 1 ah，两者之差 (梯形A的面积）就是征收关税带来的生产者剩余的增加。由于这一 部分增加的生产者剩余原来是消费者剩余，只是因为关税征收而从 消费者那里转到了生产者手中，事实上是一种收入再分配。因此， 这种效果称为关税的再分配效应(redistribution effect)。 第四，关税为征税国家政府带来收益，即关税收入。在没有关税的自 由贸易情形下政府没有关税收入。尽管征收关税减少了进口量，政 府却可因此得到相当于进口量乘以关税额的关税收入(面积为C= Q 2 Q 3 ×P 0 P 1 )，这实际上是原来的一部分消费者剩余转化成为政府的 财政收入，征收关税的这种效果称为关税的财政效应(revenue effect)。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的经济分析 第五，征收关税引起进口国经济福利的净损失，即关税的福利效应 (welfare effect)。征收关税减少了消费者剩余，但并非所有消费者 剩余都是该国的福利净损失，其中一部分转化成了生产者剩余(A) 和政府关税收入(C)，另外的B+D（等于上右图中的E）才是净福利 损失。B代表生产的损失，源自征收关税后的产量增加（Q 0 Q 2 ）的 供给价格高于世界市场价格，因为进口国现在必须使用更多的本国 稀缺要素去生产原来“进口为优”的产品，产品的边际成本上升了， 转移过来的消费者剩余在生产扩大中被消耗掉，不构成该产品生产 者的福利收益。D则表示消费者剩余的损失，源自消费减少量（ Q 3 Q 1 ）的需求价格高于世界市场价格。消费者因价格升高而不能购 买他想买的那么多的那种产品，在既定收入水平下，消费需求从而 进口量必须减少，当这一部分消费都不发生时，相应的消费者剩余 也就不存在了。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 贸易大国征收关税的分析 价格价格 D 0 S 0 S T * M 0 (1+T)P 1 S T (1+T)P 1 P 0 A B C DP 0 CF P 1 EP 1 E D 0 M 0 S 0 OQ 0 Q 2 Q 3 Q 1 OQ 5 Q 4 可进口品进口 可进口品数量进口数量 ?左图中D 0 D 0 代表进口国国内需求；S 0 S 0 代表国内供给；S 0 S t 为国内外总供给，即把 外国供给表示为在不同价格水平上的供给量。在图中，S 0 S t 比S 0 S 0 要平一些，因为 世界供给比国内供给更有弹性，但又不是像在小国情形下那样具有完全弹性。右图 中M 0 M 0 表示在各种价格水平上的进口量。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 贸易大国征收关税的分析 ?进口国对进口产品征收税率为T的关税，大国需求量从而世界需求 总量减少，迫使出口商降价以售，出口国的出口价格降到P 1 ，这也 引起该产品供给的变化，外国供给在各个价格水平上减少，从而国 内外总供给曲线垂直上移到S 0 S t * ，新旧供给曲线的垂直距离等于关 税额，即TP 1 。这时在一个新的均衡价格水平(1+T)P 1 上达到进口国 需求与出口国供给的平衡。 ?这一新的均衡价格高于征收关税之前的价格，但低于征税前价格与 关税之和，因为出口商已以降价方式承担了一部分进口国征收的关 税。在这个价格水平上跟征收关税前相比，消费减少了Q 3 Q 1 ，从而 降到OQ 3 ；国内生产增加Q 0 Q 2 ，变成OQ 2 ；进口则从Q 0 Q 1 减至Q 2 Q 3 （等于右图中的OQ 5 ）。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 贸易大国征收关税的分析 ?关税导致进口国消费者剩余的减少量为A+B+C+D，各部分的含义 与小国的例子时一样。但是，财政效应是由C+E表示，部分收益是 从外国供给得到的收入在通过关税征收到了本国政府手中，因为外 国被迫削减了供给的价格。如果进口国的出口价格不受影响，这就 会改善该国的贸易条件。该国征收关税的福利损益是B+D（等于右 图中的F）和E之差。E表示进口国从改善贸易条件中所得到的利益 。存在着E>B+D的可能性，如果这样，征收关税就提高了该国的福 利。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 不完全竞争条件下的关税福利效应 ?由于进口替代品是一种不完全的替 代，在不完全竞争时，进口替代品 的价格上升要小于进口品价格的上 升。 ?左图两条需求曲线的垂直距离代表 着关税，即TP 0 ，表明进口替代品 价格上升小于进口品价格上升。于 是，消费者蒙受的损失变成了两方 面，一是进口替代品价格的上升， 升幅为左图中的P 0 P 1 ；另一则是进 口品价格的上升，升幅为右图中的 TP 2 。 ?此外，国内生产者的生产者剩余也 增加的少一些。 ?上右图中，消费者的损失为E+F， E又代表政府的收益，所以，净福 利损失是F，等于左图中的C+D。 进口替代进口 价格价格 D1 D2 S0 D0 (1+T)P2 (1+T)P2 P1 AC BD EF P0 P2 S0 D 0 D1 D2 OQ0 Q1 OQ2 Q3 进口替代品数量进口数量 ?D 0 D 0 和S 0 S 0 分别为需求曲线和进口替代品国内 供给曲线；D 2 D 2 代表进口量。 ?在征收关税前，进口替代品的价格是OP 0 ，进口 品价格为OP 2 。当征收税率为T的关税时，进口品 价格上升到O(1+T)P 2 ，对进口的需求下降到OQ 2 ， 这就增加了对国内进口替代品的需求，使之从 D 0 D 0 上升到D 1 D 1 ，价格也因需求增加上升到OP 1 。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 小国一般均衡关税效果 商品M I5 I4 Ce+s I2 CS' C'e+s Ce G I1 I3 M E K P' T2 H D P T1 O B J A F 商品F 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 大国一般均衡关税效果 M商品 I7 C's Y Ce+s C'e+s Ce I6 I2 I5 M I1 E K P' P T1 O X J F F商品 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税政策选择 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的作用（征收关税的原因） ?提供乃至增加财政收入。 ?保护本国产业，扩大就业。有几种相关论点： –一种观点是与自由贸易相对的泛保护论，一国处于经济发展低级阶段时，有 必要以关税排斥外来竞争。而发达的国家则要以关税对付国外廉价劳动力的 竞争。 –第二种观点是保护幼稚工业(infant industry)论，在一些工业在其发展的早期需 要通过关税或政府干预予以暂时或短期的保护，使之免受来自外国发展成熟 的竞争对手的竞争。 –第三种观点是征收关税为本国产业结构调整赢得时间。 –第四种观点是关税可以扩大和保护就业，由于征收关税减少了进口，把需求 从外国商品转移到国内商品，从而刺激国内生产和就业。 ?改善贸易条件，增加贸易利益。 ?调整经济关系(也包括为特殊利益集团征税)。 ?国家多重目标：国家安全、文化、对付不公平或歧视性贸易、报复。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 部分国家关税占政府收入的百分比（1995 ） 发展中国家 关税占政府收入百分比 发达国家 关税占政府收入百分比 巴哈马 ５９ 瑞士 ８ 所罗门群岛 ５６ 爱尔兰 ７ 汤加 ４９ 冰岛 ５ 几内亚 ４７ 澳大利亚 ３ 多米尼加共和国 ４４ 加拿大 ３ 开曼群岛 ４２ 新西兰 ２ 冈比亚 ４２ 美国 ２ 尼泊尔 ３１ 瑞典 １ 卢旺达 ３１ 丹麦 １ 马耳他 ２５ 芬兰 １ 资料来源：IMF(1995), Government Finance Statistics Yearbook 1995, Washington DC: International Monetary Fund (IMF). 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税阶梯 ?大多国家的关税结构都呈现出一种不同种类商品的关税水平高低差异相当明显的特 点，这种现象被称为关税阶梯(tariff escalation)。 产品和加工程度 发达国家发展中国家产品和加工程度 发达国家发展中国家 鲜肉河冻肉 6.2 6.6原木 0.0 8.0 肉类 肉制品 8.4 21.9成型木 0.3 13.1 鲜鱼和冻鱼 4.3 10.9胶合板 1.7 23.5 鱼 鱼制品 4.1 30.1 木 木制品 3.5 27.6 新鲜蔬菜 6.9 16.6原棉 0.0 3.2 蔬菜 蔬菜制成品 13.2 26.9棉纱锭 3.0 29.7 新鲜水果 7.4 17.0 棉花 棉纤维 5.8 32.1 水果 水果制品 17.1 11.1铁矿砂 0.0 2.6 油籽 0.0 18.1生铁 2.2 7.4 植物油 植物油 4.4 26.5型材 2.2 12.1 未加工烟草 1.2 126.0 铁 铁板 3.4 19.9 烟草 已加工烟草 18.1 662.1矿砂 0.0 4.1 糖和蜜糖 1.0 23.5 其他金属 金属 2.4 18.2 糖 糖制成品 20.0 24.3天然磷酸盐 0.0 12.8 可可豆、粉、浆 1.0 11.6 磷酸盐 磷酸盐化肥 3.2 9.4 可可 巧克力及产品 3.0 29.7原油 0.5 5.1 生胶 0.0 7.2 石油 精炼油 1.0 12.8 橡胶 橡胶制品 3.9 19.4 生皮 0.1 4.8 皮革 2.9 17.5 皮革 皮革制品 7.2 33.9 资料来源：Finger and Olechowski (1987, ed.), The Uruguay Round: A Handbook for the Multilateral Negotiations, Washington DC: World Bank. (转引自Grimwade, Nigel <1996>, International Trade Policy: A Contemporary Analysis, London: Routledge). 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税阶梯 乌拉圭回合后发达国家对来自发展中国家产品的关税阶梯 （％） 原材料 半制成品 制成品 全部工业产品（石油除外） 0.8 2.8 6.2 全部热带工业产品 0.0 3.5 2.6 自然资源产品 2.0 2.0 5.9 资料来源：GATT(1994), Final Act Embodying the Result of the Uruguay Round of Multilateral Trade Negotiations. (转引自Carbaugh, Robert J. (1998), International Economics, 英文版，东北财经大学出版社，第106页。) ?前一个slide中的表是根据贸易量加权计算出来的部分产品的平均关税率，发达国家组 包括10个主要发达国，发展中国家组有21个国家。不难发现，关税税率明显与产品 的加工程度有关。通常的情况是，对加工程度较低的原材料征收较低关税，对半制 成品或未达深加工程度的制成品征收适中的关税，而对最终制成品特别是奢侈品则 征收较高关税。 ?现在这个slide的表反映目前关税阶梯仍然是发达国家关税结构的基本特征，关税随着 产品的加工程度加深而提高，这与发达国家大多资源缺乏而要鼓励原材料进口以及 保护其深加工制成品产业的政策有关。实际上，发展中国家也存在这种现象，尽管 资源缺乏不是发展中国家的主要问题，但保护其作为幼稚产业的制成品行业的要求 使得他们也要对不同类型的进口产品实行不同税率。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 有效保护率 ?阶梯式的关税税率安排无论在现象上还是实际上是要区别对待不同 产品，这主要涉及关税的保护作用。 ?所谓名义保护率(nominal rate of protection)是指一国实行贸易保护而 引起某种商品的国内市场价格高出国际市场价格的部分与国内市场 价格的百分比。如果这种保护只采取关税形式，那么这一保护率就 可称为关税的名义保护率。 ?有效保护率(effective rate of protection)是指一国关税和非关税贸易 保护措施对某一行业单位产出附加价值增加率的影响。严格说来， 对一个行业总的有效保护要考虑关税和非关税措施的作用，不少经 济学家尝试过将非关税措施折合成关税当量(tariff equivalent)来估计 总的有效保护率，但折合关税当量的方法和标准不同，估计结果常 有较大差别，不同国家间可比性差。如果只考虑关税，应称作关税 的有效保护率。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 有效保护率 假定最终产品j的生产额等于总成本（包括原材料费用），则 P j Q j =V j +P i Q ij (1) 式中，Q j 为j的产量；Q ij 为原材料或中间产品i在产品j产业部门的使用量；V j 为本源 性生产要素的支付额，即附加价值额；P j 和P i 为j产品和i中间产品每一单位在自 由贸易条件下的价格。 (1)式两边除以Q j 则有 P j =V j / Q j + P j (P i Q ij / P j Q j )　(2) 或P j =P v +a ij P j 其中，P v ≡V j / Q j ，即平均每单位产品的附加价值； a ij ≡P i Q ij / P j Q j ，为总成本中原材料费用所占的比例，即价值投入系数。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 有效保护率 (2)式可以改写为 P v =P j (1-a ij ) (3) 假定对最终产品j和中间产品i分别征收t j 和t i 的名义关税，那么征税后 的j产品中的附加价值P v ’则成为 P v ’=P j [(1+t j )-a ij (1+t i )] (4) 关税的保护程度g j 与P v 和P v ’之间存在以下关系 g j =( P v ’－P v ) / P v (5) 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的有效保护率 g j 也可以用另一种形式表示，以(3)、(4)式代入(5)式有： 这一式子表明，所谓关税的有效保护率就是最终产品j的关税t j 和 投入到产品j生产的中间产品i的关税t I 之间的差距占附加价值率 （即1减去投入系数，1-a ij ）的比例。 ij iijj ij ijiijj ijj ijjiijjj j a tat a atat aP aPtatP g ? ? = ? ??+?+ = ? ??+?+ = 1 )1( )1()1()1( )1( )1()]1()1[( 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 关税的有效保护率 ?关税的有效保护率可能有以下几种不同的情况： ?如果t j =t i ，则g j =t j =t i 。即如果最终产品的关税与中间产品关税税 率相同，则对最终产品的有效保护率等于名义税率。 ?如果t j >t i ，则g j >t j >t i 。即如果最终产品税率高于中间产品税率， 对最终产品的有效保护率会高于名义税率。 ?如果t j <t i ，则g j <t j <t i 。即如果最终产品税率低于中间产品税率， 对最终产品的有效保护率会低于名义税率。 ?如果t j <a ij t i ，则g j <0，即投入的原材料所负担的关税部分大于j产 品的名义税率，则对最终产品的有效保护率将变成负数，表明 最终产品j生产行业的生产要素不但没有受到保护，反而被征了 税。 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 最佳关税 ?所谓最佳关税(optimum tariff)是指进口国利用其市场影响、通过迫 使出口国降价以获得最有利的贸易条件和实现本国福利最大化的关 税。 ?一种更精确一点的定义是：最佳关税是指一国征收关税使本国贸易 条件改善的收益超过征收关税减少贸易造成的损失的差额最大化的 关税。 ?最佳关税率可由下式给出： t*=1/S m 式中，t*代表本国的最佳关税税率；S m 是外国供给弹性，即进口增加 比率与价格上升比率之比，用M代表进口量，P代表进口品价格， 有： PdP MdM S m / / = 2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ●Lingnan College ●Sun Yat-sen University 最佳关税 Sm V' Q' J C B L A J' V Q O N' N t* ?图中，纵轴为本国的进口供给弹性S m （即外 国的出口需求弹性）；横轴为最佳关税税率t*。 JJ’代表最佳关税率公式的一种关系，即最佳关 税税率等于进口供给弹性的倒数，外国供给弹 性越大，最佳关税税率越小，反之亦然。QQ’ 则表示随着关税的上升供给弹性的变化，开始 时这种变化较小，关税越是增高这种变化越大。 在交点A时，ON就是外国供给弹性为OL时的最 佳关税。 ?国内需求条件的改变可能使QQ’曲线发生移动，从而最优关税的变动。例如，假定由 于消费者品位的改变，国内需求转向本国可出口产品。在一给定的关税税率下，贸易将 发生缩减，外国供给的弹性因而上升，QQ’可能移到VV’，而最优关税将降低到ON’。