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第十二章 商业信用
证及其单据审核
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［开篇导读］
? 在国际贸易业务往来中，信用证开立后应立即根
据买卖双方已签订的合同及有关国际惯例，特别
是, 跟单信用证统一惯例, （ UCP500）的规定
对信用证内容逐项认真检查。信用证是依据合同
开立的。其内容应与合同条款相一致。在实际业
务中，由于各种原因，往往会出现开立的信用证
条款与合同条款不符或与我国的外贸政策不符的
现象，因此，出口商必须做好审证工作以便安全
收汇。信用证审证无误后，出口人在货场装船后
按时将符合要求的各种单据准备好，在信用证有
效期内向出口地银行交单议付。
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［引导案例］
? 某年英国 AP公司通过伦敦某银行开来信用证，有效
期 3月 15日，在中国到期，最迟装运期 2月 28日。所
有单据须于装运日后 21天寄达开证行。投保中国人
民保险公司，保险单一式二份。
? 出口公司于 1月 26日办理装运并取得提单，考虑到
信用证有效期为 3月 15日，时值春节放假，故未急
于制单，直到 2月 10日才向议付行交单议付。
? 进口方开证行 2月 20日来电提出单证不符而拒付。
理由是：一是装运日为 1月 26日，但所有单据于 2月
18日才寄到开证行，违反了 21天必须到达的条款。
二是以保险凭证代替保险单，不符合信用证条款要
求。
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［引导案例］
? 出口公司当即回电反驳：关于 21天交单问题，按信用证统一
惯例规定是指从装运日起一直到向议付行交单时不得超过 21
天（ UCP500第 43款 a项）。我方于 1月 26日装运,2月 10日
向议付行交单，其间只有 15天，并未超过 21天，且在信用证
有效期内，完全符合信用证条款要求。关于保险凭证与保险
单，两者名称虽不同，但效果是一样的，也不应该认为违反
信用证规定。
? 进口方开证行再次来电宣称：信用证条款规定所有单据必须
在装运日后 21天到达开证行，其含义并非 UCP500第 43款 a
项所指期限，你方既然已接受了本信用证，即按本证条款交
单。保险凭证与保险单的效果虽一样，但按信用证统一惯例
规定，其表面已形成不符，故不能接受。
? 出口方此时已处于被动境地，再也无法反驳，最后委托其他
代理商在当地处理了货物，损失惨重，教训深刻。
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第一节 审核信用证
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一、银行审证主要内容
? 信用证一经开证行开立，议付银行和出口公司都分别进行
审证。银行审查信用证与出口公司审查信用证重点各有不
同。银行审证的主要内容有如下几点：
? 1.开证行所属国家是否与我国有来往，对我国的政治态度
如何，这作为是否能接受信用证的首要条件。
? 2.对开证行的政治背景要进行审查，该行对我国是否保持
友好态度。
? 3.审核信用证是否有对我国歧视内容，对我国的国名误称
及类似问题，要根据我国政策处理。
? 4.审查开证行的经营作风和资信情况。金额过大，要考虑
该行资力是否与金额相称，或由另外一家银行保兑，同时
还要看保兑行的资信情况。
? 5．偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。
? 6.信用证的大小写金额是否一致。
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? 7.开证行对开立信用证应负担的付款责任是否明
确。如果由第三者银行保兑或付款，承担的保兑
或偿付责任条款是否明确。
? 8.开立信用证的进口方所属国家和我国签有支付
协定，审查信用证是否与支付协定有不一致的地
方。
? 9.开证行的印鉴、密押是否相符。
? 10.信用证要求的单据是否符合我国政策许可。
? 11.信用证有效期的地点如在国外到期，不能接受。
? 12.审核信用证条款之间有否互相矛盾。
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二、出口企业审证主要内容
? （一）审核信用证的种类
? （二）审核信用证中商品描述的内容
? （三）审核信用证中货物数量
? （四）审核信用证中的价格条件
? （五）审核信用证采用的货币
? （六）审核信用证中的付款期限
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三、信用证一般条款的审核
? （一）船只限制条款
? 1.有些地区往往在信用证中规定对装运船龄
加以限制。
? 2.有的信用证要求货物必须装某班轮公会船
只等。
? 3.货到阿拉伯地区，信用证经常要求不装黑
名单船和不靠某某的港口等。
? 4.限制船舱部位条款
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? （二）分批装运，转船和目的港条款
? 1.信用证如果没有规定是否可以分批和转船，而且该信用证有
规定：本证以国际商会, 跟单信用证统一惯例, 为依据，如,This credit issue subject to Uniform Customs and
Practice For Documentary Credits International Chamber
or Commerce（ Publication NO,500）”，则认为可允许分
批装和转船。
? 2.如果信用证规定” several shipments”，应该理解为分三批
以上的分批装运。
? 3.“One or Several Shipments”以,partiail shipments are
allowed”掌握。
? 4.如果信用证规定,5月装 100吨,6月装 100吨,7月装 100吨、
8月装 100吨，必须按月备货装运。如果其中有一个月未照办，
以后全部失效。例如 5月照装 100吨,6月未装，则从此后信用
证余额全部失效。如果无法确定该条款的可行性则立即改证。
? 5.如果信用证规定,50M／ tons of Bee Honey,Shipment
for 25M／ tons to Rotterdam,25M／ tons to Antwerp,
partlal shipment,not allowed”,50吨两个港口应同时装一
条船，制单分两套单据。如果这两个港口在规定装期内不可能
租到这样的船舱，应注意修改。
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? 6.如果信用证规定不许分批装运，原证规定 50公吨货物，后又改证增
额加装 20公吨货物，应该 70公吨货一起装出。如果 20公吨增额修改
未到以前，原证的 50公吨货物己装运出去并已议付完毕，以后才来修
改增额 20公吨，则可以再装运 20公吨。如果 50公吨货物正在进行装
运并且还未办理议付手续时，收到修改增额，应向银行提出原证 50公
吨已装运，不能接受这次修改，把修改退回银行，或另向开证申请人
提出修改为允许分批装运。
? 7.按, 统一惯例, 第四十条规定，从多份运输单据的表面上表明以同
一运程的同一个运输工具装运，即使运输单据载有不同出单日期或不
同的装运地或受监管地，只要证明同一目的地，将不视为分批装运。
如果属于邮包运送，其邮寄收据已用信用证上所规定的发货地名的邮
局戳印证实在同一天日期中多次邮寄，也不视为分批装运。
? 8.信用证规定如转船时必须在提单上注明二程船名。（ In case
transhipment to be effected,port of transshipment and the
second carrying vessel’s name should be indicatedon the
relative Bill of Lading．）这样的条款很难做到。在装货港装货时，
对于转船虽然预先有所安排，但二程船公司对于具体船名有时要临时
改变，在装货港的外轮代理公司一般不同意在提单上预先表示第二程
船名。
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9.信用证规定不许转船，要看具体目的港而定。凡
是没有直达的港口或两三个月以上才有一个航次
的港口都应该考虑允许转船。或在装运期限内确
实有到该港的船只者才接受不允许转船的条款。
10.有的信用证要求在目的港的指定码头卸货。尤其
大宗商品出口，指定在对方专用码头靠船卸货。
对这种条款要从两个方面考虑。第一，要了解承
运人能否在该码头卸货；第二，应该了解该码头
的情况，如设备条件、装卸效率、水深度和费用
情况等。其中有一项存在问题，承运人也不愿意
在该码头卸货。如小批货物，承运人也不能同意
另外再靠一个码头卸货，要考虑修改。
11.几个港口的变更
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? （三）装期和有效期条款
? 1.信用证如果没有规定装运期（ Latest date for
shipment），以信用证的有效期（ Latest date for
negotiation）掌握装运期，即俗称“双到期”。
? 2.信用证必须有交单议付有效期，不能单独只有装运期。
? 3.信用证有效期的地点应该在我国内，如果在国外到期不
能接受。
? 4.在日期前冠以,to”、,until”、,till”、,from”及类
似字词，应理解为包括其所提及的日期在内；而,after”
则认为不包括其所提及的日期在内。
? 5.对于,first half of May”应理解为从 5月 1日开始至 5月
15日，而,Second half of May”应为 5月 15日至 31日，
,Beginning of May”应理解为 5月 1日至 10日，,Middle
of May”应为 5月 11日至 20日，,End of May”应为 5月 21
日至 31日。,Before”这个词或类似这样意义的词冠于日
期前，应理解为不包括该日期在内。,on or about”或同
义的词字被指定在装运期前时，应认为所要求的日期前后
各 5天之内，起讫日包括在内。
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? 6.有时个别信用证对装运期使用,prompt”、
,immediately”或,As soon as possible”等词，银行
对这类词语可不予理会。
? 7.有的信用证对有效期使用,1个月”（ for one month）
或,6个月”（ for six months）等类似规定，并未明确
从哪一天起算，应从开证行的开证日期起算。
? 8.一般信用证除议付有效期外，大部分还规定一个在运输
单据装运日期后必须提交单据办理议付或付款的特定期限。
? 9.如果信用证修改时只延展装运期，可以理解为议付有效
期也跟着延展
? 10.土耳其政府规定许可证自开出信用证日起生效，有效
期为 5个月，信用证有效期为 4个月，货须在信用证有效期
内到达土耳其港口，逾期失效不能展期。
? 11.有的信用证对装运期和有效期有自动延展的条款。
2011-3-31 15
? （四）前后条款的一致性
? 1.装效期颠倒。
? 2.大小写金额不一致。
? 3.价格条件与运费支付条款矛盾。
? 4.信用证号码前后不一致。
? 5.FOB价格条件要求出具保险单，两个条件是矛
盾的，应按照合同规定向开证申请人提出修改。
? 6.货物数量规定有增减幅度（如 5％ more or
less），而金额未规定增减幅度，而且也并不多
余。
2011-3-31 16
? （五）银行费用问题
? 一般信用证关于银行费用多数是这样规定：,All
banking charges are for applicant’s account”。
但个别信用证却规定：,All banking charges
in China are for beneficiary’s account．”。
信用证是由开证行或开证申请人的委托开立的，
开证行又指示或委托通知行、议付行等进行信用
证业务活动。所以通知行或议付行所发生的费用
应由委托人或指示者（即开证行和开证申请人）
负担。
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第二节 审核出口单据
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一、出口制单的基本要求
? （一）单证、单单一致
? （二）单同一致
? （三）单据本身内容正确、完整，符合有
关法规及商业习惯
? （四）及时制单
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二、信用证项下议付单据概述
? （一）汇票
? 1.汇票的概述。汇票（ Draft,Bill of Exchange,
Exchange）是一人向另一人签发的无条件的书
面付款命令。要求受票人（ Drawee）按照汇票上
所列的期限、金额向汇票规定的收款人（ Payee）
或其指定的人或持票人进行支付。在信用证中，
汇票主要是起一个付款凭证的作用。
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? 2.信用证汇票条款示例。
? ☆ Drafts to be drawn at 30 days’ sight on us for
100% of invoice value.
? ☆ You are authorized to draw on Royal Bank of
Canada,Vancouver at sight for a sum not exceeding
CAN $ 120,000.
? ☆ Drafts in duplicate at sight bearing the clause
“Drawn under DBS Bank Singapore Documentary
Credit No,748236 dated January 15th,1998”.
? ☆ We open this Irrevocable Documentary Credit
favouring yourselves for 95% of the invoice value
available against your draft at sight by negotiation
on us.
? ☆ This credit is available with any bank by
negotiation of Beneficiary’s Drafts at 60 days date
drawn on Issuing bank.
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(二 )商业发票
? 1,商业发票概述。商业发票是由出口商填制并开给进口商
的一种商业单据，是进出口交易中最重要的单据之一。在
商业发票中表明了所交易商品的品质、数量、价格、包装
等条款。有时，商业发票还记载着一些卖方所做的证明、
声明的内容。同时，商业发票还是进口国海关审查进口商
品以确定相应的进口关税税率的重要文件。
? 2.信用证商业发票条款示例。
? ☆ Signed commercial invoice in 6 copies.
? ☆ Beneficiary’s manually signed commercial invoice
in five folds.
? ☆ Commercial Invoice in 8 copies price CIF Bangkok
showing FOB value,freight charge and insurance
premium separately.
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? （三）装箱单 /重量单
? 1,装箱单 /重量单的概述。装箱单 /重量单是商业发票的一
种补充单据，主要是显示货物的包装、毛重、净重以及尺
码方面的情况。
? 2.信用证中装箱单 /重量单条款示例。
? ☆ Packing/weight list in quadruplicate,detailed,
showing the gross and net weight as well as exact
contents of each individual package.
? ☆ Packing list in 3-fold showing the gross weight,
net weight and measurement of each package.
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? （四）海运提单
? 1.海运提单概述。海运提单是货物采用海运时当承运人或
其代理收到货物后签发给托运人的货物收据，同时它又是
代表货物所有权的一种物权凭证，也是承运人与托运人之
间运输契约的证明。提单不仅是托运人凭以结汇的重要单
据之一，也是收货人在目的港换取提货凭证以提货的依据。
? 2.信用证提单条款示例。
? ☆ Full set of 3/3 originals plus 3 non-negotiable
copies clean on board ocean B/L,consigned to order
and blank endorsed,Marked,Freight Prepaid”
showing shipping agency at destination,Notify
Applicant and evidence the goods have been
shipped by full container load.
? ☆ Full set of,clean” shipped on board marine bills
of lading stamped,berth terms” issued or endorsed
to the L/C issuing bank marked,Freight to collect”,
notify openers evidencing shipment from any
Chinese port to Long Beach port,CA,U.S.A.
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? （五）产地证
? 1.产地证概述。一般原产地证书（商会产地证）和普惠制
原产地证书都是一种证明商品的原产国别的一种证书。其
中，普惠制原产地证书是当商品出口到给予普惠制的国家
时所应提供的原产地证书。在我国一般原产地证书（商会
产地证）是由中国国际贸易促进委员会（ China Council
for the Promotion of International Trade,CCPIT ——
简称贸促会）签发的。而普惠制原产地证书则一般由商检
局（即现在的出入境检验检疫局）签发。
? 2.信用证中产地证条款示例。
? ☆一般原产地证：,Certificate of Origin issued by
China Council for Promotion of International Trade”
? ☆ 普惠制原产地证（ GSP FORM A）：,G.S.P,
Certificate of Origin Form A showing importing
country”
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? （六）保险单
? 1.保险单概述。保险单（ Insurance Policy）是保险人（即保
险公司）与被保险人（即投保人，一般为出口商）之间订立的
保险合同。当承保货物发生保险合同责任范围内的损失时，保险单又是被保险人索赔、保险人理赔的重要依据。
? 2.信用证中保险单条款示例。
? ☆ Insurance Policy covered for 110% of total invoice
value against All Risks and War Risk as per and subject
to the relevant Ocean Marine Cargo Clause of the
People’s Insurance Company of China dated 1/1/1981.
? ☆ Policy of Insurance in duplicate issued or endorsed to
the order of ABC Co,Ltd.,in the currency of the credit for
the CIF value of the shipment plus 10 percent covering
All Risks,War Risk and S.R.C.C,clause of the people’s
Insurance Company of China.
? ☆ Insurance Policy covered for 110% of total CIF value
against Institute Cargo Clauses (A) and Institute War
Clauses (Cargo) of 1982,showing claim payable at
destination in the same currency of the draft.
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? (七 )商检证书
? 1.商检证书概述。进出口商品经商检机关检验、鉴定后
由商检机关出具、签发的各类证书统称商检证书。商检
证书是进出口交易中一种重要的证明文件。
? 2.信用证中商检证书条款示例。
? ☆ Inspection Certificate of Quality and Weight
issued by China Commodity Inspection Bureau.
? ☆ Clean Report of Finding issued by Societe
Generale de Survillance (SGS) Hong Kong,
evidencing that quality,and packing of goods in
full compliance with the requirement of L/C.
? ☆ Certificate of Analysis in duplicate in English
version,issued by manufacturer with detailed
specification.
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[案例回放与分析 ]
? 本案例的要害在于如何看待来证条款的实际含义
问题。其中，特别是关于“所有单据须于装船日
后 21天寄达开证行”的提法，实际上已将“有效
期 3月 15日在中国到期”的条款全盘否定。其含
义实际上是“单到开证行”有效，而且规定了具
体的时间限制。该进口方开证人之所以套用,21
天”的时限，实际上是一种“障眼法”，故意以
似是而非的假象，迷惑出口方，做出错误判断，
借以制造拒付借口。这类信用证条款又被称为
“陷阱条款”。因此，出口方在审证时切勿掉以
轻心。
2011-3-31 28
[篇末点述 ]
? 信用证是开证行和卖方之间的契约，信用证条款的落实关
系到卖方按时履约、安全收汇的问题。国外买方开立的信
用证应与合同内容一致。但实际业务中，由于工作的疏忽、
电文传递的错误、贸易习惯的不同或买方有意利用开证的
主动权加列对其有利的条款等，往往会出现信用证条款与
合同规定不符的情况。对此我们不能默然处之，应根据合
同进行核对和审查。审证的基本原则是信用证条款规定比
合同条款严格时，应当提出修改；当信用证的规定比合同
条款宽松时，往往可不要求修改。业务中，银行和出口单
位共同承担审证任务。银行着重审核开证行的政治背景、
资信能力、付款责任和索汇路线等内容，出口单位则着重
审核信用证与合同是否一致。
2011-3-31 29
[相关专业词汇 ]
? Ocean Bill Lading 海运提单
? Multimodal Transport Document 多式联运提单
? Insurance Policy 保险单
? Packing List 装箱单
? GSP FROM A 普惠制原产地证
? Certificate Of Origin 一般产地证
? Inspection Certificate 商检证书
? Consular Invoice 领事发票
? Customs Invoice 海关发票
? Beneficiary’s Certificate 受益人证明
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[课后训练 ]
? 一、思考题
? 出口制单的基本要求是什么？
? 二、案例分析
? 我国某公司与国外成交女士衬衣一批，客户开来
信用证规定数量为 9 000件，金额、数量均无“大
约”，而该证又不准许分批装运。公司在发货时
发现实际库存数量只有 8 995件，原因是已取样五
件寄外商，又因为装运期已近，信用证也来不及
修改了。在这种情况之下，是否只能向银行担保
结汇？
2011-3-31 31
? 三、技能训练
? 某信用证对提单有如下规定,made to
order of shipper and endorsed to order
of Bank of America NT&SA”请问该如何
制作提单？
第十二章 商业信用
证及其单据审核
2011-3-31 2
［开篇导读］
? 在国际贸易业务往来中，信用证开立后应立即根
据买卖双方已签订的合同及有关国际惯例，特别
是, 跟单信用证统一惯例, （ UCP500）的规定
对信用证内容逐项认真检查。信用证是依据合同
开立的。其内容应与合同条款相一致。在实际业
务中，由于各种原因，往往会出现开立的信用证
条款与合同条款不符或与我国的外贸政策不符的
现象，因此，出口商必须做好审证工作以便安全
收汇。信用证审证无误后，出口人在货场装船后
按时将符合要求的各种单据准备好，在信用证有
效期内向出口地银行交单议付。
2011-3-31 3
［引导案例］
? 某年英国 AP公司通过伦敦某银行开来信用证，有效
期 3月 15日，在中国到期，最迟装运期 2月 28日。所
有单据须于装运日后 21天寄达开证行。投保中国人
民保险公司，保险单一式二份。
? 出口公司于 1月 26日办理装运并取得提单，考虑到
信用证有效期为 3月 15日，时值春节放假，故未急
于制单，直到 2月 10日才向议付行交单议付。
? 进口方开证行 2月 20日来电提出单证不符而拒付。
理由是：一是装运日为 1月 26日，但所有单据于 2月
18日才寄到开证行，违反了 21天必须到达的条款。
二是以保险凭证代替保险单，不符合信用证条款要
求。
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［引导案例］
? 出口公司当即回电反驳：关于 21天交单问题，按信用证统一
惯例规定是指从装运日起一直到向议付行交单时不得超过 21
天（ UCP500第 43款 a项）。我方于 1月 26日装运,2月 10日
向议付行交单，其间只有 15天，并未超过 21天，且在信用证
有效期内，完全符合信用证条款要求。关于保险凭证与保险
单，两者名称虽不同，但效果是一样的，也不应该认为违反
信用证规定。
? 进口方开证行再次来电宣称：信用证条款规定所有单据必须
在装运日后 21天到达开证行，其含义并非 UCP500第 43款 a
项所指期限，你方既然已接受了本信用证，即按本证条款交
单。保险凭证与保险单的效果虽一样，但按信用证统一惯例
规定，其表面已形成不符，故不能接受。
? 出口方此时已处于被动境地，再也无法反驳，最后委托其他
代理商在当地处理了货物，损失惨重，教训深刻。
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第一节 审核信用证
2011-3-31 6
一、银行审证主要内容
? 信用证一经开证行开立，议付银行和出口公司都分别进行
审证。银行审查信用证与出口公司审查信用证重点各有不
同。银行审证的主要内容有如下几点：
? 1.开证行所属国家是否与我国有来往，对我国的政治态度
如何，这作为是否能接受信用证的首要条件。
? 2.对开证行的政治背景要进行审查，该行对我国是否保持
友好态度。
? 3.审核信用证是否有对我国歧视内容，对我国的国名误称
及类似问题，要根据我国政策处理。
? 4.审查开证行的经营作风和资信情况。金额过大，要考虑
该行资力是否与金额相称，或由另外一家银行保兑，同时
还要看保兑行的资信情况。
? 5．偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。
? 6.信用证的大小写金额是否一致。
2011-3-31 7
? 7.开证行对开立信用证应负担的付款责任是否明
确。如果由第三者银行保兑或付款，承担的保兑
或偿付责任条款是否明确。
? 8.开立信用证的进口方所属国家和我国签有支付
协定，审查信用证是否与支付协定有不一致的地
方。
? 9.开证行的印鉴、密押是否相符。
? 10.信用证要求的单据是否符合我国政策许可。
? 11.信用证有效期的地点如在国外到期，不能接受。
? 12.审核信用证条款之间有否互相矛盾。
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二、出口企业审证主要内容
? （一）审核信用证的种类
? （二）审核信用证中商品描述的内容
? （三）审核信用证中货物数量
? （四）审核信用证中的价格条件
? （五）审核信用证采用的货币
? （六）审核信用证中的付款期限
2011-3-31 9
三、信用证一般条款的审核
? （一）船只限制条款
? 1.有些地区往往在信用证中规定对装运船龄
加以限制。
? 2.有的信用证要求货物必须装某班轮公会船
只等。
? 3.货到阿拉伯地区，信用证经常要求不装黑
名单船和不靠某某的港口等。
? 4.限制船舱部位条款
2011-3-31 10
? （二）分批装运，转船和目的港条款
? 1.信用证如果没有规定是否可以分批和转船，而且该信用证有
规定：本证以国际商会, 跟单信用证统一惯例, 为依据，如,This credit issue subject to Uniform Customs and
Practice For Documentary Credits International Chamber
or Commerce（ Publication NO,500）”，则认为可允许分
批装和转船。
? 2.如果信用证规定” several shipments”，应该理解为分三批
以上的分批装运。
? 3.“One or Several Shipments”以,partiail shipments are
allowed”掌握。
? 4.如果信用证规定,5月装 100吨,6月装 100吨,7月装 100吨、
8月装 100吨，必须按月备货装运。如果其中有一个月未照办，
以后全部失效。例如 5月照装 100吨,6月未装，则从此后信用
证余额全部失效。如果无法确定该条款的可行性则立即改证。
? 5.如果信用证规定,50M／ tons of Bee Honey,Shipment
for 25M／ tons to Rotterdam,25M／ tons to Antwerp,
partlal shipment,not allowed”,50吨两个港口应同时装一
条船，制单分两套单据。如果这两个港口在规定装期内不可能
租到这样的船舱，应注意修改。
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? 6.如果信用证规定不许分批装运，原证规定 50公吨货物，后又改证增
额加装 20公吨货物，应该 70公吨货一起装出。如果 20公吨增额修改
未到以前，原证的 50公吨货物己装运出去并已议付完毕，以后才来修
改增额 20公吨，则可以再装运 20公吨。如果 50公吨货物正在进行装
运并且还未办理议付手续时，收到修改增额，应向银行提出原证 50公
吨已装运，不能接受这次修改，把修改退回银行，或另向开证申请人
提出修改为允许分批装运。
? 7.按, 统一惯例, 第四十条规定，从多份运输单据的表面上表明以同
一运程的同一个运输工具装运，即使运输单据载有不同出单日期或不
同的装运地或受监管地，只要证明同一目的地，将不视为分批装运。
如果属于邮包运送，其邮寄收据已用信用证上所规定的发货地名的邮
局戳印证实在同一天日期中多次邮寄，也不视为分批装运。
? 8.信用证规定如转船时必须在提单上注明二程船名。（ In case
transhipment to be effected,port of transshipment and the
second carrying vessel’s name should be indicatedon the
relative Bill of Lading．）这样的条款很难做到。在装货港装货时，
对于转船虽然预先有所安排，但二程船公司对于具体船名有时要临时
改变，在装货港的外轮代理公司一般不同意在提单上预先表示第二程
船名。
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9.信用证规定不许转船，要看具体目的港而定。凡
是没有直达的港口或两三个月以上才有一个航次
的港口都应该考虑允许转船。或在装运期限内确
实有到该港的船只者才接受不允许转船的条款。
10.有的信用证要求在目的港的指定码头卸货。尤其
大宗商品出口，指定在对方专用码头靠船卸货。
对这种条款要从两个方面考虑。第一，要了解承
运人能否在该码头卸货；第二，应该了解该码头
的情况，如设备条件、装卸效率、水深度和费用
情况等。其中有一项存在问题，承运人也不愿意
在该码头卸货。如小批货物，承运人也不能同意
另外再靠一个码头卸货，要考虑修改。
11.几个港口的变更
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? （三）装期和有效期条款
? 1.信用证如果没有规定装运期（ Latest date for
shipment），以信用证的有效期（ Latest date for
negotiation）掌握装运期，即俗称“双到期”。
? 2.信用证必须有交单议付有效期，不能单独只有装运期。
? 3.信用证有效期的地点应该在我国内，如果在国外到期不
能接受。
? 4.在日期前冠以,to”、,until”、,till”、,from”及类
似字词，应理解为包括其所提及的日期在内；而,after”
则认为不包括其所提及的日期在内。
? 5.对于,first half of May”应理解为从 5月 1日开始至 5月
15日，而,Second half of May”应为 5月 15日至 31日，
,Beginning of May”应理解为 5月 1日至 10日，,Middle
of May”应为 5月 11日至 20日，,End of May”应为 5月 21
日至 31日。,Before”这个词或类似这样意义的词冠于日
期前，应理解为不包括该日期在内。,on or about”或同
义的词字被指定在装运期前时，应认为所要求的日期前后
各 5天之内，起讫日包括在内。
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? 6.有时个别信用证对装运期使用,prompt”、
,immediately”或,As soon as possible”等词，银行
对这类词语可不予理会。
? 7.有的信用证对有效期使用,1个月”（ for one month）
或,6个月”（ for six months）等类似规定，并未明确
从哪一天起算，应从开证行的开证日期起算。
? 8.一般信用证除议付有效期外，大部分还规定一个在运输
单据装运日期后必须提交单据办理议付或付款的特定期限。
? 9.如果信用证修改时只延展装运期，可以理解为议付有效
期也跟着延展
? 10.土耳其政府规定许可证自开出信用证日起生效，有效
期为 5个月，信用证有效期为 4个月，货须在信用证有效期
内到达土耳其港口，逾期失效不能展期。
? 11.有的信用证对装运期和有效期有自动延展的条款。
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? （四）前后条款的一致性
? 1.装效期颠倒。
? 2.大小写金额不一致。
? 3.价格条件与运费支付条款矛盾。
? 4.信用证号码前后不一致。
? 5.FOB价格条件要求出具保险单，两个条件是矛
盾的，应按照合同规定向开证申请人提出修改。
? 6.货物数量规定有增减幅度（如 5％ more or
less），而金额未规定增减幅度，而且也并不多
余。
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? （五）银行费用问题
? 一般信用证关于银行费用多数是这样规定：,All
banking charges are for applicant’s account”。
但个别信用证却规定：,All banking charges
in China are for beneficiary’s account．”。
信用证是由开证行或开证申请人的委托开立的，
开证行又指示或委托通知行、议付行等进行信用
证业务活动。所以通知行或议付行所发生的费用
应由委托人或指示者（即开证行和开证申请人）
负担。
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第二节 审核出口单据
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一、出口制单的基本要求
? （一）单证、单单一致
? （二）单同一致
? （三）单据本身内容正确、完整，符合有
关法规及商业习惯
? （四）及时制单
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二、信用证项下议付单据概述
? （一）汇票
? 1.汇票的概述。汇票（ Draft,Bill of Exchange,
Exchange）是一人向另一人签发的无条件的书
面付款命令。要求受票人（ Drawee）按照汇票上
所列的期限、金额向汇票规定的收款人（ Payee）
或其指定的人或持票人进行支付。在信用证中，
汇票主要是起一个付款凭证的作用。
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? 2.信用证汇票条款示例。
? ☆ Drafts to be drawn at 30 days’ sight on us for
100% of invoice value.
? ☆ You are authorized to draw on Royal Bank of
Canada,Vancouver at sight for a sum not exceeding
CAN $ 120,000.
? ☆ Drafts in duplicate at sight bearing the clause
“Drawn under DBS Bank Singapore Documentary
Credit No,748236 dated January 15th,1998”.
? ☆ We open this Irrevocable Documentary Credit
favouring yourselves for 95% of the invoice value
available against your draft at sight by negotiation
on us.
? ☆ This credit is available with any bank by
negotiation of Beneficiary’s Drafts at 60 days date
drawn on Issuing bank.
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(二 )商业发票
? 1,商业发票概述。商业发票是由出口商填制并开给进口商
的一种商业单据，是进出口交易中最重要的单据之一。在
商业发票中表明了所交易商品的品质、数量、价格、包装
等条款。有时，商业发票还记载着一些卖方所做的证明、
声明的内容。同时，商业发票还是进口国海关审查进口商
品以确定相应的进口关税税率的重要文件。
? 2.信用证商业发票条款示例。
? ☆ Signed commercial invoice in 6 copies.
? ☆ Beneficiary’s manually signed commercial invoice
in five folds.
? ☆ Commercial Invoice in 8 copies price CIF Bangkok
showing FOB value,freight charge and insurance
premium separately.
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? （三）装箱单 /重量单
? 1,装箱单 /重量单的概述。装箱单 /重量单是商业发票的一
种补充单据，主要是显示货物的包装、毛重、净重以及尺
码方面的情况。
? 2.信用证中装箱单 /重量单条款示例。
? ☆ Packing/weight list in quadruplicate,detailed,
showing the gross and net weight as well as exact
contents of each individual package.
? ☆ Packing list in 3-fold showing the gross weight,
net weight and measurement of each package.
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? （四）海运提单
? 1.海运提单概述。海运提单是货物采用海运时当承运人或
其代理收到货物后签发给托运人的货物收据，同时它又是
代表货物所有权的一种物权凭证，也是承运人与托运人之
间运输契约的证明。提单不仅是托运人凭以结汇的重要单
据之一，也是收货人在目的港换取提货凭证以提货的依据。
? 2.信用证提单条款示例。
? ☆ Full set of 3/3 originals plus 3 non-negotiable
copies clean on board ocean B/L,consigned to order
and blank endorsed,Marked,Freight Prepaid”
showing shipping agency at destination,Notify
Applicant and evidence the goods have been
shipped by full container load.
? ☆ Full set of,clean” shipped on board marine bills
of lading stamped,berth terms” issued or endorsed
to the L/C issuing bank marked,Freight to collect”,
notify openers evidencing shipment from any
Chinese port to Long Beach port,CA,U.S.A.
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? （五）产地证
? 1.产地证概述。一般原产地证书（商会产地证）和普惠制
原产地证书都是一种证明商品的原产国别的一种证书。其
中，普惠制原产地证书是当商品出口到给予普惠制的国家
时所应提供的原产地证书。在我国一般原产地证书（商会
产地证）是由中国国际贸易促进委员会（ China Council
for the Promotion of International Trade,CCPIT ——
简称贸促会）签发的。而普惠制原产地证书则一般由商检
局（即现在的出入境检验检疫局）签发。
? 2.信用证中产地证条款示例。
? ☆一般原产地证：,Certificate of Origin issued by
China Council for Promotion of International Trade”
? ☆ 普惠制原产地证（ GSP FORM A）：,G.S.P,
Certificate of Origin Form A showing importing
country”
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? （六）保险单
? 1.保险单概述。保险单（ Insurance Policy）是保险人（即保
险公司）与被保险人（即投保人，一般为出口商）之间订立的
保险合同。当承保货物发生保险合同责任范围内的损失时，保险单又是被保险人索赔、保险人理赔的重要依据。
? 2.信用证中保险单条款示例。
? ☆ Insurance Policy covered for 110% of total invoice
value against All Risks and War Risk as per and subject
to the relevant Ocean Marine Cargo Clause of the
People’s Insurance Company of China dated 1/1/1981.
? ☆ Policy of Insurance in duplicate issued or endorsed to
the order of ABC Co,Ltd.,in the currency of the credit for
the CIF value of the shipment plus 10 percent covering
All Risks,War Risk and S.R.C.C,clause of the people’s
Insurance Company of China.
? ☆ Insurance Policy covered for 110% of total CIF value
against Institute Cargo Clauses (A) and Institute War
Clauses (Cargo) of 1982,showing claim payable at
destination in the same currency of the draft.
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? (七 )商检证书
? 1.商检证书概述。进出口商品经商检机关检验、鉴定后
由商检机关出具、签发的各类证书统称商检证书。商检
证书是进出口交易中一种重要的证明文件。
? 2.信用证中商检证书条款示例。
? ☆ Inspection Certificate of Quality and Weight
issued by China Commodity Inspection Bureau.
? ☆ Clean Report of Finding issued by Societe
Generale de Survillance (SGS) Hong Kong,
evidencing that quality,and packing of goods in
full compliance with the requirement of L/C.
? ☆ Certificate of Analysis in duplicate in English
version,issued by manufacturer with detailed
specification.
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[案例回放与分析 ]
? 本案例的要害在于如何看待来证条款的实际含义
问题。其中，特别是关于“所有单据须于装船日
后 21天寄达开证行”的提法，实际上已将“有效
期 3月 15日在中国到期”的条款全盘否定。其含
义实际上是“单到开证行”有效，而且规定了具
体的时间限制。该进口方开证人之所以套用,21
天”的时限，实际上是一种“障眼法”，故意以
似是而非的假象，迷惑出口方，做出错误判断，
借以制造拒付借口。这类信用证条款又被称为
“陷阱条款”。因此，出口方在审证时切勿掉以
轻心。
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[篇末点述 ]
? 信用证是开证行和卖方之间的契约，信用证条款的落实关
系到卖方按时履约、安全收汇的问题。国外买方开立的信
用证应与合同内容一致。但实际业务中，由于工作的疏忽、
电文传递的错误、贸易习惯的不同或买方有意利用开证的
主动权加列对其有利的条款等，往往会出现信用证条款与
合同规定不符的情况。对此我们不能默然处之，应根据合
同进行核对和审查。审证的基本原则是信用证条款规定比
合同条款严格时，应当提出修改；当信用证的规定比合同
条款宽松时，往往可不要求修改。业务中，银行和出口单
位共同承担审证任务。银行着重审核开证行的政治背景、
资信能力、付款责任和索汇路线等内容，出口单位则着重
审核信用证与合同是否一致。
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[相关专业词汇 ]
? Ocean Bill Lading 海运提单
? Multimodal Transport Document 多式联运提单
? Insurance Policy 保险单
? Packing List 装箱单
? GSP FROM A 普惠制原产地证
? Certificate Of Origin 一般产地证
? Inspection Certificate 商检证书
? Consular Invoice 领事发票
? Customs Invoice 海关发票
? Beneficiary’s Certificate 受益人证明
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[课后训练 ]
? 一、思考题
? 出口制单的基本要求是什么？
? 二、案例分析
? 我国某公司与国外成交女士衬衣一批，客户开来
信用证规定数量为 9 000件，金额、数量均无“大
约”，而该证又不准许分批装运。公司在发货时
发现实际库存数量只有 8 995件，原因是已取样五
件寄外商，又因为装运期已近，信用证也来不及
修改了。在这种情况之下，是否只能向银行担保
结汇？
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? 三、技能训练
? 某信用证对提单有如下规定,made to
order of shipper and endorsed to order
of Bank of America NT&SA”请问该如何
制作提单？
