1
导 论
2
1.现实生活中的财政问题
? 政府提供各种产品和服务
? 供电、供水、供气
? 公共道路、公共汽车、公共电视节目
? 公立学校、国家助学贷款
? 医疗保障、失业保险
? 扶贫、补贴、抚恤计划 ……
3
? 我们为享用政府提供的产品和服务缴款
? 使用费：电费、水费 ……
? 税收：流转税、所得税、财产税 ……
? 专项税 (费 )：社会保险税 (费 )……
4
? 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影
响。由于财政是政府经济活动的核心，因此
它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。
5
2.什么是财政学？
? 2.1 什么是经济学？
? 2.2 私人欲望与公共欲望
? 2.3 私人部门经济学与公共部门经济学
? 2.4 财政与财政学
6
2.1 什么是经济学？
? 什么是经济学？
? 财政学是经济学的一门分支学科
? 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的
欲望。
7
2.2 从经济学到财政学的发展之路
? 财政思想、财政理论在西方社会古已有之，但形成为一
门科学则奠基于亚当 ·斯密。
? 1776年，亚当 ·斯密在, 国富论, 的第五篇, 论君主或
国家的收入, 中论述了政府义务、公务、收入和支出，
认为应将政府的职能限于一定的范围之内，如国防、司
法、行政、公共秩序的维护等等，资源配置的任务应在
,看不见的手, —— 市场的供求和价格机制的引导下完
成。
? 斯密之后，李嘉图、穆勒、萨伊、马歇尔、瓦尔拉斯等
经济学家进一步发展了市场经济及自由放任的理论，但
他们都仅是在其经济学论著中涉及财政问题，并未形成
独立完整的财政学体系及其专著。
8
1、英美财政学发展的早期阶段（ 1892— 1928）
? 1892 年巴斯塔布尔（ Bastable,C.F.）出版, 公共
财政学,
? 1896年，普兰（ Plehn,C.C）出版, 公共财政学导
论,
? 1898年，阿当斯（ Adams,H.C）出版, 财政科学：
公共支收探索,
? 1922年，道尔顿（ Dalton,H.）出版, 公共财政学
原理,
? 1928 年，庇古出版（ Pigou,A.C）, 公共财政学
研究, 。
9
这一阶段财政学著作从无到有，初步建
立了系统完整的财政学科体系，并且有较大
发展。不过，正如后人所指出的那样，此时
财政学涉及的仅是税收、公共支出、债务，
少量的税收分配理论，某些税负转移与归宿
理论，强调的几乎全是微观分析。此时财政
被视为是某种外在于市场经济的事物，它主
要讨论的是古典的公共财政活动的配置职责。
10
2、西方财政学发展的中期阶段（ 1929— 1958 ）
此时西方财政学发展相对缓慢，出版数量相对
少，在财政学史上发生深远影响的巨著也较少。
1936年，意大利学者马尔科（ Marco,Antonio
De Witi De ）的, 公共财政学初步原理, 在美翻译
出版，标志着产生于 1880年代的奥意财政学派的公
共产品论和公共经济论等全新的财政思想和理论，
被正式介绍到美英学术界中来，这将对若干年后美
英财政学的大发展产生巨大深远的影响。
此外，从 1940年代末开始，属于宏观经济范畴
的财政政策等内容，也开始进入西方财政学中。
11
3、英美财政学发展的后期阶段（ 1959－现今）
1959年，马斯格雷夫（ Musgrave,R.A.）的, 公
共财政学理论：公共经济研究, 出版；
1960年，布坎南（ Buchanan,J.M.）的, 公共财
政学：教科书导论, 出版,将公共产品论和社会抉
择论等内容引入美英财政学考著中，意味着西方财
政学的重大转折。
这一时期，是西方财政理论研究繁荣和取得丰富成
果的时期，它导致了西方财政学在 1960年代和 1970
年代的迅速发展。
12
2.3 财政与财政学
? 政府 是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共
部门的经济活动主要指政府的经济活动；
? 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；
? 财政指政府的收支活动及其管理；
? 财政学 (public finance)
? 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济
学分支；
? 公共财政学（ public finance）－ 公共经济学 (public
economics)－政府经济学（ governmental economics）
13
3.混合经济中的财政
? 3.1 什么是混合经济？
? 3.2 纯粹私人部门经济的运行
? 3.3 混合经济中的财政
14
3.1 什么是混合经济？
? 由私人部门经济和公共部门经济共同组成；
? 由市场机制和政府机制共同作用。
15
3.2 纯粹私人部门经济的运行
? 纯私人部门经济的特点
? 两个主体：家庭和企业
? 两个市场：产品市场和要素市场
? 纯私人部门经济的运行
? 商品运动过程 (图中实线部分 )
? 货币运动过程 (图中虚线部分 )
16
图 0-2 纯粹私人部门经济的运行
图 1 - 1 纯粹私人部门经济循环图
产品和服务的购买
资源
产品市场
支出
要素市场
收入
支出
家 庭
企 业
收入
产品和服务的销售 生产投入
17
3.3 混合经济中的财政
? 混合经济的运行 (图 0-3)
? 混合经济中的财政
18
图 0-3 混合经济循环图
生产投入
产品和服务的销售
产品和服务的购买
资源
产品市场
要素市场
家 庭
企 业
政 府
支出
收入
收入
支出
收
入
支
持
和
补
贴
税
收
、
收
费
等
税
收
、
收
费
等
政
府
服
务
政
府
服
务
产品和服务的购买
支出
补
贴
资源
支出
19
4.财政学的基本研究方法
? 4.1 实证分析
? 4.2 规范分析
? 4.3 实证分析与规范分析的关系
20
4.1 实证分析
? 什么是实证分析？
? 实证分析 (positive analysis)旨在描述各种经济因素
的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变
量或政策手段之间建立起联系。
? 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什
么”、“会怎样”的问题。
? 比如,2003年中央政府发行了多少国债？经济增
长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居
民的储蓄行为有什么影响？等等。
21
? 实证分析可分为理论分析和经验分析。
? 理论分析 (theoretical analysis)
? 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对
经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。
? 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响
? 产生两种效应：收入效应和替代效应；
? 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的
结果；
? 理论分析本身往往无法提供确定的结果
22
? 经验分析 (empirical analysis)
? 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；
? 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；
? 计量经济分析 (econometric analysis)是当前在经济学中最
为流行的经验分析方法。
23
4.2 规范分析
? 什么是规范分析？
? 规范分析 (normative analysis)是对经济行为或政策
手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；
? 它能够提出实现何种经济目标的政策建议；
? 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多
受到人们的立场、感情、信念等因素的影响；
? 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费
为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
24
4.3 实证分析与规范分析的关系
? 财政学的两大任务与研究方法之间的关系
? 解释政策的经济影响 —— 有赖于实证分析
? 为政府决策提供指南 —— 有赖于规范分析
? 像“政府应该采取什么政策”的问题
? 其分析和判断属于规范分析的范畴
? 但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上
? 例子：住房租金控制立法
25
本章小结
? 财政学，也称公共经济学或公共部门经济学，是研
究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经
济学分支。它把经济社会划分为私人部门和公共部
门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。
? 现代经济一般是混合经济，财政在混合经济的运行
中充当重要的角色。
26
本章小结
? 实证分析涉及事实判断，重在回答研究对象, 是什
么,,, 会怎样, 的问题。规范分析确认什么是有
利的结果，或者应该采取什么行动来实现有利的结
果。规范方法基于基本的价值判断。
? 实证分析可以分为理论分析和经验分析，计量经济
分析是当今最流行的经验分析方法。
27
政府的定义
国民经济中唯一通过政治秩序建立的在特定区域内行使立
法、司法和行政权的实体。政府除对辖区内居民负有政治责任
外，还参与非市场性社会生产活动，从事非市场性财富分配。
①狭义政府,（核心政府） 中央政府的各部、委、办、厅、局
及其附属机构。
②广义政府：中央政府 ﹢ 地方政府
③公共部门：中央政府 ﹢ 地方政府 ﹢ 非金融公共企业
④广义公共部门：中央政府 ﹢ 地方政府 ﹢ 非金融公共企业 ﹢ 政
策性金融机构
BACK
28
公共经济学是在财政学基础上发展起来的一门经济
学分支学科，大致形成于上世纪五六十年代。
? 1954年，美国经济学家萨缪尔森发表, 公共支出的
纯理论, 一文，掀开公共经济学核心理论 ——— 公
共产品理论研究的新一页。
? 1959年，美国经济学家马斯格雷夫出版, 公共财政
学理论：公共经济研究, 出版，这是现代公共经济
学诞生的标志。
? 1964年，法国人科姆写了第一本以公共经济学命名
的著作, 公共经济学基础：国家经济作用导论,,
随后，以公共经济学命名的著作逐渐增多。
29
? 公共经济学除了包括作为财政学研究对象的
政府收支活动的全部内容，还包括传统财政
学难以囊括的公共产品、俱乐部产品、社会
保障、公共选择、政府规制（例如金融监管、
环境保护、公用事业定价）等内容。
? 它所指的公共部门除了传统财政学所关注的
政府，还包括非营利性组织、公共企业、民
间社会团体、国际组织等。
（ BACK）
导 论
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1.现实生活中的财政问题
? 政府提供各种产品和服务
? 供电、供水、供气
? 公共道路、公共汽车、公共电视节目
? 公立学校、国家助学贷款
? 医疗保障、失业保险
? 扶贫、补贴、抚恤计划 ……
3
? 我们为享用政府提供的产品和服务缴款
? 使用费：电费、水费 ……
? 税收：流转税、所得税、财产税 ……
? 专项税 (费 )：社会保险税 (费 )……
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? 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影
响。由于财政是政府经济活动的核心，因此
它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。
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2.什么是财政学？
? 2.1 什么是经济学？
? 2.2 私人欲望与公共欲望
? 2.3 私人部门经济学与公共部门经济学
? 2.4 财政与财政学
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2.1 什么是经济学？
? 什么是经济学？
? 财政学是经济学的一门分支学科
? 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的
欲望。
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2.2 从经济学到财政学的发展之路
? 财政思想、财政理论在西方社会古已有之，但形成为一
门科学则奠基于亚当 ·斯密。
? 1776年，亚当 ·斯密在, 国富论, 的第五篇, 论君主或
国家的收入, 中论述了政府义务、公务、收入和支出，
认为应将政府的职能限于一定的范围之内，如国防、司
法、行政、公共秩序的维护等等，资源配置的任务应在
,看不见的手, —— 市场的供求和价格机制的引导下完
成。
? 斯密之后，李嘉图、穆勒、萨伊、马歇尔、瓦尔拉斯等
经济学家进一步发展了市场经济及自由放任的理论，但
他们都仅是在其经济学论著中涉及财政问题，并未形成
独立完整的财政学体系及其专著。
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1、英美财政学发展的早期阶段（ 1892— 1928）
? 1892 年巴斯塔布尔（ Bastable,C.F.）出版, 公共
财政学,
? 1896年，普兰（ Plehn,C.C）出版, 公共财政学导
论,
? 1898年，阿当斯（ Adams,H.C）出版, 财政科学：
公共支收探索,
? 1922年，道尔顿（ Dalton,H.）出版, 公共财政学
原理,
? 1928 年，庇古出版（ Pigou,A.C）, 公共财政学
研究, 。
9
这一阶段财政学著作从无到有，初步建
立了系统完整的财政学科体系，并且有较大
发展。不过，正如后人所指出的那样，此时
财政学涉及的仅是税收、公共支出、债务，
少量的税收分配理论，某些税负转移与归宿
理论，强调的几乎全是微观分析。此时财政
被视为是某种外在于市场经济的事物，它主
要讨论的是古典的公共财政活动的配置职责。
10
2、西方财政学发展的中期阶段（ 1929— 1958 ）
此时西方财政学发展相对缓慢，出版数量相对
少，在财政学史上发生深远影响的巨著也较少。
1936年，意大利学者马尔科（ Marco,Antonio
De Witi De ）的, 公共财政学初步原理, 在美翻译
出版，标志着产生于 1880年代的奥意财政学派的公
共产品论和公共经济论等全新的财政思想和理论，
被正式介绍到美英学术界中来，这将对若干年后美
英财政学的大发展产生巨大深远的影响。
此外，从 1940年代末开始，属于宏观经济范畴
的财政政策等内容，也开始进入西方财政学中。
11
3、英美财政学发展的后期阶段（ 1959－现今）
1959年，马斯格雷夫（ Musgrave,R.A.）的, 公
共财政学理论：公共经济研究, 出版；
1960年，布坎南（ Buchanan,J.M.）的, 公共财
政学：教科书导论, 出版,将公共产品论和社会抉
择论等内容引入美英财政学考著中，意味着西方财
政学的重大转折。
这一时期，是西方财政理论研究繁荣和取得丰富成
果的时期，它导致了西方财政学在 1960年代和 1970
年代的迅速发展。
12
2.3 财政与财政学
? 政府 是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共
部门的经济活动主要指政府的经济活动；
? 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；
? 财政指政府的收支活动及其管理；
? 财政学 (public finance)
? 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济
学分支；
? 公共财政学（ public finance）－ 公共经济学 (public
economics)－政府经济学（ governmental economics）
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3.混合经济中的财政
? 3.1 什么是混合经济？
? 3.2 纯粹私人部门经济的运行
? 3.3 混合经济中的财政
14
3.1 什么是混合经济？
? 由私人部门经济和公共部门经济共同组成；
? 由市场机制和政府机制共同作用。
15
3.2 纯粹私人部门经济的运行
? 纯私人部门经济的特点
? 两个主体：家庭和企业
? 两个市场：产品市场和要素市场
? 纯私人部门经济的运行
? 商品运动过程 (图中实线部分 )
? 货币运动过程 (图中虚线部分 )
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图 0-2 纯粹私人部门经济的运行
图 1 - 1 纯粹私人部门经济循环图
产品和服务的购买
资源
产品市场
支出
要素市场
收入
支出
家 庭
企 业
收入
产品和服务的销售 生产投入
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3.3 混合经济中的财政
? 混合经济的运行 (图 0-3)
? 混合经济中的财政
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图 0-3 混合经济循环图
生产投入
产品和服务的销售
产品和服务的购买
资源
产品市场
要素市场
家 庭
企 业
政 府
支出
收入
收入
支出
收
入
支
持
和
补
贴
税
收
、
收
费
等
税
收
、
收
费
等
政
府
服
务
政
府
服
务
产品和服务的购买
支出
补
贴
资源
支出
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4.财政学的基本研究方法
? 4.1 实证分析
? 4.2 规范分析
? 4.3 实证分析与规范分析的关系
20
4.1 实证分析
? 什么是实证分析？
? 实证分析 (positive analysis)旨在描述各种经济因素
的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变
量或政策手段之间建立起联系。
? 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什
么”、“会怎样”的问题。
? 比如,2003年中央政府发行了多少国债？经济增
长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居
民的储蓄行为有什么影响？等等。
21
? 实证分析可分为理论分析和经验分析。
? 理论分析 (theoretical analysis)
? 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对
经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。
? 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响
? 产生两种效应：收入效应和替代效应；
? 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的
结果；
? 理论分析本身往往无法提供确定的结果
22
? 经验分析 (empirical analysis)
? 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；
? 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；
? 计量经济分析 (econometric analysis)是当前在经济学中最
为流行的经验分析方法。
23
4.2 规范分析
? 什么是规范分析？
? 规范分析 (normative analysis)是对经济行为或政策
手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；
? 它能够提出实现何种经济目标的政策建议；
? 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多
受到人们的立场、感情、信念等因素的影响；
? 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费
为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
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4.3 实证分析与规范分析的关系
? 财政学的两大任务与研究方法之间的关系
? 解释政策的经济影响 —— 有赖于实证分析
? 为政府决策提供指南 —— 有赖于规范分析
? 像“政府应该采取什么政策”的问题
? 其分析和判断属于规范分析的范畴
? 但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上
? 例子：住房租金控制立法
25
本章小结
? 财政学，也称公共经济学或公共部门经济学，是研
究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经
济学分支。它把经济社会划分为私人部门和公共部
门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。
? 现代经济一般是混合经济，财政在混合经济的运行
中充当重要的角色。
26
本章小结
? 实证分析涉及事实判断，重在回答研究对象, 是什
么,,, 会怎样, 的问题。规范分析确认什么是有
利的结果，或者应该采取什么行动来实现有利的结
果。规范方法基于基本的价值判断。
? 实证分析可以分为理论分析和经验分析，计量经济
分析是当今最流行的经验分析方法。
27
政府的定义
国民经济中唯一通过政治秩序建立的在特定区域内行使立
法、司法和行政权的实体。政府除对辖区内居民负有政治责任
外，还参与非市场性社会生产活动，从事非市场性财富分配。
①狭义政府,（核心政府） 中央政府的各部、委、办、厅、局
及其附属机构。
②广义政府：中央政府 ﹢ 地方政府
③公共部门：中央政府 ﹢ 地方政府 ﹢ 非金融公共企业
④广义公共部门：中央政府 ﹢ 地方政府 ﹢ 非金融公共企业 ﹢ 政
策性金融机构
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公共经济学是在财政学基础上发展起来的一门经济
学分支学科，大致形成于上世纪五六十年代。
? 1954年，美国经济学家萨缪尔森发表, 公共支出的
纯理论, 一文，掀开公共经济学核心理论 ——— 公
共产品理论研究的新一页。
? 1959年，美国经济学家马斯格雷夫出版, 公共财政
学理论：公共经济研究, 出版，这是现代公共经济
学诞生的标志。
? 1964年，法国人科姆写了第一本以公共经济学命名
的著作, 公共经济学基础：国家经济作用导论,,
随后，以公共经济学命名的著作逐渐增多。
29
? 公共经济学除了包括作为财政学研究对象的
政府收支活动的全部内容，还包括传统财政
学难以囊括的公共产品、俱乐部产品、社会
保障、公共选择、政府规制（例如金融监管、
环境保护、公用事业定价）等内容。
? 它所指的公共部门除了传统财政学所关注的
政府，还包括非营利性组织、公共企业、民
间社会团体、国际组织等。
（ BACK）
