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第七章 对外贸易措施
? 基本内容
?关税制度
?非关税壁垒
?鼓励出口措施
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关税措施
? 关税（ Tariffs, Customs Duty）
? 海关的功能
?进出境监管 (对进出境运输工具、货物、行李物品、邮递
物品和其他物品进行监管 )
?征收关税和其他税 (关税、进口环节增值税和消费税，如
2002年净入库达 2590.57亿元）
?查缉走私
?编制海关统计 （按月向社会发布我国对外贸易基本统计数
据，定期向联合国统计局、国际货币基金组织、世界贸易
组织及其他有关国际机构报送中国对外贸易的月度和年度
统计数据 ）
关税的作用
1、增加财政收入
2、保护国内产业和市场
3、调节国内经济
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关税的种类（ 1）
?进口税 (Import Duties)：进口国海关在外国商
品输入时对本国进口商征收的一种正常关税。
所谓, 关税壁垒, 指的就是高额的进口税。
?出口税 (Export Duties),出口国海关在本国商
品输往国外时对出口商所征收的关税
?过境税 (Transit Duties),是一国对于通过其
关境的外国货物所征收的关税。二战后多数国
家已经不征收这种税
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关税的种类（ 2）
? 进口附加税 （ Surtaxes）,
? 在正税 （ 进口税 ） 外再额外加征的关税 。
通常是一种 特定的临时性应急 措施 。
? 主要包括：反补贴税, 反倾销税；
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? 反补贴税 （ Countervailing Duties ）,对接
受补贴的进口商品征收的一种超过正常关
税的特殊关税
?目的在于抵消国外竞争者得到奖励和补助
所产生的影响, 削弱国外产品的竞争力,
从而保护进口国的制造商 。
进口附加税 —— 反补贴税
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进口附加税 ——反倾销税
? 反倾销税 （ Anti-dumping Duties）,进口国反
倾销调查当局对以低于正常价值的价格在进口
国进行销售的, 并对进口国生产相似产品的产
业造成法定损害的外国产品, 在正常的海关税
和费用之外的一种关税或附加关税 。
?按照 1994年反倾销协定要求, 反倾销税的税额
应小于或等于倾销幅度或倾销差额, 即出口价
格低于正常价值的额度
?目的在于抵制倾销, 保护国内产业 。
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反倾销程序（以美国为例）
起诉,企业、工人团体和行业协会同时向商务部和
国际贸易委员会递交起诉书；
? 立案调查,商务部决定立案调查后，通常在宣布
后的一两周内向有关出口商和进口商发出调查问
卷
? 核查,商务部派人到出口国进行实地核查
? 终裁：
? 行政审查及日落审查过程 -
The Sunset Review Process）：被征收反倾销
税满 1年开始行政审查；日落审查在反倾销税命令
满 5年的前 30天开始
? 上诉：
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全球反倾销的案件数
图 1-2 按使用者类别划分的案件数
1981-2001 使用者类别划分的案件数 1981-2001
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中国被反倾销的情况
? 1981年 -2001年，中国共遭遇国外反倾销指控 422起，
占全球 9.43%，位居世界第一。世贸组织成立至 2001
年，我国遭遇反倾销指控的比例数为 13.23%，是比
例数唯一超过 10%的国家。
? 入世后，我国遭遇国外反倾销的状况并未实质性改
善，反而因为中国入世后产品的价格竞争能力在国
际市场上充分体现，更加日益成为各国反倾销的主
要对象。
? 2002年，中国遭国外反倾销立案调查的数量占当年
全部案件的 16.4%,2003年则升至 22.9%，比 1999年
的最高纪录 19.2%上升了 6.5%。
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关税的种类（ 3）
差价税（ Variable Levy）, 又称差额税和滑
动关税（ Sliding Duty）：当某种本国产品
的国内价格高于同类进口商品的价格时，
为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内
生产和国内市场，按国内价格和进口价格
间的差额征收的关税
? 例如, 欧盟对农畜产品征收差价税
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关税的种类（ 4）
? 特惠税 （ Preferential Duties）,, 只对特定国家
提供的一种特别优惠的低关税, 第三国不得享受 。
? 当前最重要的特惠税是, 洛美协定, 国家之间的
特惠税, 它是欧洲经济共同体向参加协定的非洲,
加勒比和太平洋地区的发展中国家单方面提供的
特惠税
? 对于改善发展中国家出口产品的竞争能力, 促进
这些国家的工业化, 提供了较为有利的条件 。
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普遍优惠制 (GPS)
? 工业发达国家 据其给惠方案 对来自发展中国
家 的制成品或半制成品给予 普遍的、非歧视
的、非互惠的 一种优惠关税制度；
? 普遍的,要求所有工业发达国家向所有发展中
国家无例外地给予普惠制待遇；
? 非歧视的,其优惠对所有发展中国家均无区，
一视同仁；
? 非互惠的,由发达国家在非对等的基础上向发
展中国家单方提供优惠，而不要求获取互惠
待遇；
普遍的
非歧视的
非互惠的
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普惠制的提出及作用
? 普惠制由“七十七国集团”在 1964年第一届联合
国贸发会议上正式提出
? 1968年第二届联合国贸发会议初步确立
? 1971年关贸总协定成员国作出决定，由每个发达
国家制定各自的普惠制方案，给予发展中国家普
遍优惠待遇
? 普惠税率要低于一般税率和最惠国税率
? 是对总协定中最惠国待遇原则所体现的形式上公
平，而不同经济发达水平的成员获益不同的实质
上不公平的一种校正；
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享受普惠制待遇商品必须符合下列条件
? 原产地标准,出口商品必须在受惠国进行
生产和制造；
? 商品要符合直接运输的原则,出口商品不
但要在受惠国生产或制造，而且必须直接
从受惠国家运往给惠国；
? 必须提供有效的证明文件,即普惠制原产
地证明书（申报和证明联合）及其他有关
的单证。
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普惠制的实施情况
? 已有 30多个国家实施,170多个发展中
国家和地区接受普惠制，对发展中国的
出口促进有一定作用；
? 实施普惠制的国家对受惠商品的范围、
原产地，减税幅度等方面都有很多限制
条件
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2003年 11月开始
欧盟逐渐取消对华普惠制
? 从 2003年 11月开始，我国在, 普遍优惠制,
下享有的六类出口商品关税，将被削减百分
之五十的关税优惠幅度；
? 到 2004年 5月，欧盟将正式取消给予中国的
普惠制；
? 六类产品是动物源性产品、塑料和橡胶、纸
张、电机产品、民用电子设备、光学仪器和
钟表；
? 从长远看，这项政策对中国外贸影响不大
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关税的征收标准（ 1）
? 从量税,按一定的计量单位征收；
? 优点：
? 简单易行，在价格下跌的情况下，仍可加
强关税的保护作用；
? 缺点：
? 在价格上涨时，保护作用相对减弱；
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关税的征收标准（ 2）
? 从价税,按进口商品的价格征收一定比
例的关税。
? 三种完税价格标准：
? 商品的 CIF价格；
? 商品的 FOB价格；
? 按海关估价的完税价格
? —— WTO的海关估价协议，规范对商
品的估价，并以此作为征税的依据。
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关税的征收标准（ 3）
? 选择税（复合税）：
? 同时采用从量税和从价税两种税率，征
税是选择其中较高的，或其中较低的征
收；
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序号：
No,
税则
号列
Tarif
No.
商品
名称
优惠税率
M.F.N.
RMB/unit
普通税率
Gen.
RMB/unit
Description
of Goods
从量税（ Specific Duties)
1 02071200 整只冻鸡 1.6元 /千克 5.6元 /千克
Broiler,not cut
in
pieces,frozen
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复合税 (Compound Duties)
85211011
广
播
级
录
像
机
每台完税价格低于
或等于 2000美元 ;执
行单一从价税,税单
为 45%;
每台完税价格高于
2000美元 ;每台征收
从量税,税额 7000元
,加上 3%从价税
每台完税价格低于或等
于 2000美元 ;执行单一
从价税,税率为 130%;
每台完税价格高于 2000
美元 ;每台征收从量税,
税额为 20600元,加上 6%
的从价税
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关税壁垒已大大降低
（西方主要国家制成品平均关税）
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关税不断下降的趋势
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关税的有效保护率
（ Effective Rate of Protection)
征收关税对某产品在其生产过程中净增值的
影响。
有效关税率：
? T为进口最终产品的名义关税税率；
? t为进口原材料的名义关税税率；
? a为原材料在最终产品中所占的比重。
T – aiti
1-ag =
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1,如果 ai=0，无进口原材料投入,g=T。
2,对给定的 ai和 ti值,T值越大 g越大。
3,对给定的 T和 t值,a值越大 g越大。
4,当 t小于、等于或大于 T时,g值大于、等于、或
小于 t。
5,当 t值大于 T，有效的保护率是负的。
T – at
1-ag =
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关税的有效保护率
? 当进口最终产品的名义关税大于进口原材
料的关税税率时，有效关税保护率超过最
终产品的名义关税率；
? 对进口商品采取 累进的关税结构,可增强
有效保护率；
? 对进口原材料征收较低的关税，对进口的
最终产品征收较高的关税；
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产品 初级产品 半成品 最终产品 产品 初级产品 半成品 最终产品 产品 初级产品 半成品 最终产品
美国 欧盟 日本
羊毛 4 9 41 木材 0 2 4 可可 0 2 25
皮革 0 3 14 纸浆纸张 0 0 4 黄麻 0 8 20
棉花 2 7 7 锌 0 2 7 铝 0 9 12
铁 0 1 4 以上产品平均 0.0 1.3 5.0 以上产品平均 0.0 6.3 19.0
铜 0 1 2 全部产品平均 0.2 4.2 6.9 全部产品平均 0.5 4.6 6.0
铝 0 4 8
锡 0 0 2
以上产品平均 0.9 3.6 11.1
全部产品平均 0.2 3.0 6.9
美国、欧盟、日本的累进关税结构
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关税对国际贸易的影响（ 1）
? 对世界贸易的影响,
? 使国际贸易的发展速度趋于下降，各国竞
相提高关税，展开贸易战，使各国的出口
大幅下降；
? 对商品结构和地理方向的影响
? 不同国家对不同的商品实行不同的关税，
会影响国际贸易的商品结构和地理结构 ；
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关税对国际贸易的影响（ 2）
? 对国民福利的影响：
? 消费者的福利受损；
? 国内生产与进口产品同类的产品生产者受
到了关税的保护；
? 以进口产品为原料投入的生产者受损；
? 对贸易差额的影响：
? 短期内虽可限制进口，改善逆差，但长期
是不确定的。
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非关税措施（ Non-tariff measures,
NTMs）
非关税壁垒的主要形式：
进出口数量限制
进出口许可证制度
外汇管制
海关关税估价
倾销和反倾销措施
歧视性政府采购政策
技术性贸易壁垒（ TBT）
装运前检验
原产地规则
卫生与植物卫生措施（ SPS）
非关税壁垒
已成为各国善用的
主要贸易政策措施
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非关税措施的基本特点
? 比关税具有更大的灵活性和针对性 。关税的制定和修
改，往往要通过一定的立法程序。而非关税措施的制
定与实施通常采用行政程序，制定迅速，程序简单，
能随时针对某国和某种商品采取或更换相应的限制进
口措施，较快地达到限制进口的目的。
? 保护作用比关税的作用更为强烈和直接 。关税措施是
通过征收关税来提高商品成本和价格，进而削弱其竞
争能力的，因而其保护作用具有间接性。而非关税措
施如能快速和直接地达到关税措施难以达到的目的。
? 比关税更具有隐蔽性和歧视性 。非关税措施则往往透
明度差，隐蔽性强，而且有较强的针对性，容易对别
的国家实施差别待遇。
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非关税壁垒的影响
（ nontariff trade barriers,NTBS）
美国 欧共体 日本 所有国家
产品组 1965 1986 1965 1986 1965 1986 1965 1986
所有食品 32 74 61 100 73 99 56 92
农业原材料 14 45 4 28 0 59 4 41
能源 92 0 11 37 33 28 27 27
矿产品与金属 0 16 0 40 2 31 1 29
制成品 39 71 10 56 48 50 19 58
所有商品 36 45 21 33 31 43 25 48
美日欧共体受非关税贸易壁垒影响的贸易（百分比）
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WTO对非关税壁垒的规定
?, 关贸总协定 1994,第 11条明确规定：
,不得设立或维持配额、进口许可证或
其他非关税壁垒措施，以限制或禁止其
他缔约方领土的产品的输入，或向其他
缔约方领土输出或销售出口产品, 。
? 但对于一些比较隐性的非关税措施，乌
拉圭回合谈判中则规定了, 维持现状和
逐步回退, （ standstill和 rollback）
的原则
配额（ quota） 最重要的非关税贸易壁垒，是对允许进口
或出口的商品进行数量限制。
进口配额与进口关税的比较：
进口配额：直接对进口品的数量进行限制；行政命令；
进口关税：通过抬高进口品的价格对进口品进行限制；
市场机制仍发挥作用。
进口配额 (Import Quotas)
进口配额的种类
绝对配额：全球配额；国别配额；进口商配额；
关税配额：配额之内的给于低税或免税，超过配额
的部分征收高关税；
全球性关税配额；国别关税配额；
优惠性关税配额；非优惠性关税配额。
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自动出口限制（ Voluntary
Export Restrains,VERs)
当一国出口威胁到进口国整个国内经济时，
进口国以全面贸易限制相威胁，引导另一国
“自愿”地减少某种商品的出口。
两种形式,1）出口国单方面规定出口限额；
2）出口国与进口国协商确定出口
限额
案例 自动出口限制协定
1989年实行自动出口限制的国家和产品
美国 欧共体 EFTA 日本 加拿大 总体
纺织品 13 27 12 6 8 66
钢铁 35 14 1 —— —— 50
农产品 2 36 4 5 1 48
电子 3 25 —— —— —— 48
汽车 1 17 1 —— 1 20
食品 1 15 —— —— 2 18
机械 10 4 —— —— —— 14
其它 4 35 1 2 —— 42
总计 69 173 19 13 12 286
案例 日本对美国出口汽车受到的自动出口限制
1977 年到 1981年，美国汽车产量下降三分之一，进口汽
车比例从 18%提高到 25% 。 1980年三大汽车公司共亏损 40亿
美元。美国与日本谈判，日本由于害怕美国实施更严厉的进口
限制而“同意”限制汽车出口。
美国汽车生产者利用 1981-1985年这段时间降低保本点和
提高质量，但是成本节约没有传递给消费者。
最大的损失者就是美国的公众，他们必须为国内外的汽车支
付可观的高价。
续上页
自 1985年来，美国一直没有要求续签进口自动限制协议，
但日本单方面限制了汽车出口以避免与美国有更多的贸易摩
擦。
到了 80年代末，日本加大了在美国所谓“移植工厂”投资
汽车生产，这种由一国向其出口目标市场投资以避免贸易摩
擦和未来贸易冲突的投资方式被哈格韦惕（ Bhagwait）称之
为“替代投资”。到了 1991年日本占领了 31%的美国汽车市场
（ 18%通过进口,13%通过在美国生产）。从那以后由于美
国汽车生产者效率的提高和日本汽车在美国价格的提高,日
本汽车所占市场份额才降到了 27%（ 1993年）。
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进口许可证制
? 进口商品必须领取许可证，否则不准进口；
? 按与进口配额的关系，分为：
? 有定额的许可证,预先确定一个进口配额，
在配额限度内，每笔进口发给一定数量的
许可证；
? 无定额的许可证,不确定进口配额，没有
公开标准；
? 一般许可证与特种许可证。
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 40
其他的进口限制措施
? 外汇管制,通过控制外汇数量来控制商品进口。
? 进口押金制度,要求进口商进口时，支付押金，
增加进口上的资金负担；
? 海关估价制度,通过高估商品价格，提高税收负
担；
? 进口和出口的国家垄断,国家直接经营产品的进
出口；
? 歧视性政府采购,政府在购买商品时优先采购本
国商品。
? 征收各种国内税；最低限价、禁止进口
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 41
反倾销和反补贴
? 分别针对进口商品的倾销行为和补贴行为
提出的限制进口的措施；为了抵消进口商
品的竞争力；
? WTO指出，当本国的贸易伙伴有倾销行为
或 WTO所限制的补贴行为时，本国可以采
取反倾销和反补贴措施，同时在使用反倾
销和反补贴措施时，要符合 WTO的基本原
则，否则构成对别国的贸易壁垒。
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 42
技术性贸易壁垒（ Technical Barrier to
Trade,TBT ）
? 技术性贸易措施是以技术为支撑条件，即商品进口
国在实施贸易进口管制时，通过颁布法律、法令、
条例、规定、建立技术标准、认证制度、卫生检验
检疫制度、检验程序以及包装、规格和标签标准等，
提高对进口商品的技术要求，增加进口难度，最终
达到保障国家安全、保护消费者利益和保持国际收
支平衡的目的。
? WTO有专门的, 技术性贸易壁垒, 协议，指出各国
在实用技术型贸易措施时，应遵循非歧视、透明度、
国民待遇等原则，如不遵守则，技术性贸易措施就
构成了限制进口的技术性贸易壁垒。
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技术性贸易措施（壁垒）的形式
? 技术法规
? 标准
? 合格评定程序
? 包装和标签
? 绿色壁垒
? 检验程序和检验手续
? 计量单位制
? 信息技术壁垒
? SPS措施（卫生和
植物卫生措施）
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技术性贸易措施（壁垒 )的特点
?名义上的合理性
?提法上的巧妙性
?形式上的复杂性
?内涵上的歧视性
?手段上的隐蔽性
?发展上的动态性
T
B
T
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技术性贸易壁垒
对世界贸易的影响
贸易壁垒格局的变化
限 数 技措
量 术
限 性
制 制 贸
等 易施
关 税 措 施 非 关 税 措 施
贸易保护主义 新贸易保护主义
在关税大幅减低，
非关税措施大量
削减的情况下，
SPS,TBT等技术
性贸易壁垒措施
正在成为替代关
税和其他非关税
措施的新贸易壁
垒
1999年，美国商务部报告和欧盟的研
究表明：
?受技术法规影响的出口产品占
世界出口贸易总额的 25%，全世
界出口量因此减少 15-25%；
?受标准和合格评定程序影响而
减少的出口商品相当于全世界出
口总额的 3.75-6.25%。
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 46
出口鼓励政策
?鼓励出口的财政政策 —— 出口补贴
?鼓励出口的信贷政策 —— 出口信贷（卖方信贷和
买方信贷）、出口信贷国家担保制
?鼓励出口的组织措施（设立专门的促进出口的组
织机构；设立专门的市场调研机关，建立商业情
报网，为出口企业服务；设立贸易中心、组织贸
易展览会和贸易代表团；对出口厂商施以精神鼓
励。
?鼓励出口的其他政策措施（外汇和汇率政策、利
用法律等手段维持出口秩序、加强出口检查、提
高出口商品竞争力、通过对外援助促进出口、引
进外国直接投资鼓励扩大出口、利用补偿贸易促
进出口）
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商品倾销
? 倾销（ Dumping）：出口商以低于国内市
场价格，甚至低于生产成本的价格，在国
外市场大量抛售商品，以打击竞争对手，
占领国际市场，鼓励本国出口；
? 倾销行为对进口国的行业有不利影响，因
而世贸组织有专门的, 反倾销, 协议对倾
销行为进行限制，并对反倾销进行规范。
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外汇倾销
? 利用本币贬值的机会，出口商品和争夺市
场的手段。
? 本币贬值扩大出口的条件：
? 1）货币贬值的幅度大于本国物价上涨的幅
度；
? 2) 其他国家不贬值，或不采取其他报复性
措施；
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出口管制措施
?一国以保护本国的政治、经济、安全利益为由制
定出口管制法令，限制某些商品的出口，以达到
一定的政治、军事和经济目的
?出口管制的商品大致有以下几类：
?（ 1）战略物资及尖端技术产品；
?（ 2）国内生产所需要的重要产品；
?（ 3）出口国“自动”控制出口的商品；
?（ 4）对某个国家制裁或禁运的商品；
?（ 5）历史文物和艺术珍品；
?（ 6）被出口国垄断的某些商品
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 50
多边出口管制
? 几个国家政府为了共同的政治与经济目的，
通过一定方式建立国际性的多边出口管制
机构，协调彼此的出口管制政策和措施
? 巴黎统筹委员会和 瓦 塞 纳 安 排
（ wassenaar ）都是属于多边出口管制机
构
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经济特区
? 三种形式：
? 自由港或自由贸易区：
? 保税区；
? 出口加工区
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 52
Any questions?
第七章 对外贸易措施
? 基本内容
?关税制度
?非关税壁垒
?鼓励出口措施
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关税措施
? 关税（ Tariffs, Customs Duty）
? 海关的功能
?进出境监管 (对进出境运输工具、货物、行李物品、邮递
物品和其他物品进行监管 )
?征收关税和其他税 (关税、进口环节增值税和消费税，如
2002年净入库达 2590.57亿元）
?查缉走私
?编制海关统计 （按月向社会发布我国对外贸易基本统计数
据，定期向联合国统计局、国际货币基金组织、世界贸易
组织及其他有关国际机构报送中国对外贸易的月度和年度
统计数据 ）
关税的作用
1、增加财政收入
2、保护国内产业和市场
3、调节国内经济
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 3
关税的种类（ 1）
?进口税 (Import Duties)：进口国海关在外国商
品输入时对本国进口商征收的一种正常关税。
所谓, 关税壁垒, 指的就是高额的进口税。
?出口税 (Export Duties),出口国海关在本国商
品输往国外时对出口商所征收的关税
?过境税 (Transit Duties),是一国对于通过其
关境的外国货物所征收的关税。二战后多数国
家已经不征收这种税
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关税的种类（ 2）
? 进口附加税 （ Surtaxes）,
? 在正税 （ 进口税 ） 外再额外加征的关税 。
通常是一种 特定的临时性应急 措施 。
? 主要包括：反补贴税, 反倾销税；
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? 反补贴税 （ Countervailing Duties ）,对接
受补贴的进口商品征收的一种超过正常关
税的特殊关税
?目的在于抵消国外竞争者得到奖励和补助
所产生的影响, 削弱国外产品的竞争力,
从而保护进口国的制造商 。
进口附加税 —— 反补贴税
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进口附加税 ——反倾销税
? 反倾销税 （ Anti-dumping Duties）,进口国反
倾销调查当局对以低于正常价值的价格在进口
国进行销售的, 并对进口国生产相似产品的产
业造成法定损害的外国产品, 在正常的海关税
和费用之外的一种关税或附加关税 。
?按照 1994年反倾销协定要求, 反倾销税的税额
应小于或等于倾销幅度或倾销差额, 即出口价
格低于正常价值的额度
?目的在于抵制倾销, 保护国内产业 。
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反倾销程序（以美国为例）
起诉,企业、工人团体和行业协会同时向商务部和
国际贸易委员会递交起诉书；
? 立案调查,商务部决定立案调查后，通常在宣布
后的一两周内向有关出口商和进口商发出调查问
卷
? 核查,商务部派人到出口国进行实地核查
? 终裁：
? 行政审查及日落审查过程 -
The Sunset Review Process）：被征收反倾销
税满 1年开始行政审查；日落审查在反倾销税命令
满 5年的前 30天开始
? 上诉：
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全球反倾销的案件数
图 1-2 按使用者类别划分的案件数
1981-2001 使用者类别划分的案件数 1981-2001
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中国被反倾销的情况
? 1981年 -2001年，中国共遭遇国外反倾销指控 422起，
占全球 9.43%，位居世界第一。世贸组织成立至 2001
年，我国遭遇反倾销指控的比例数为 13.23%，是比
例数唯一超过 10%的国家。
? 入世后，我国遭遇国外反倾销的状况并未实质性改
善，反而因为中国入世后产品的价格竞争能力在国
际市场上充分体现，更加日益成为各国反倾销的主
要对象。
? 2002年，中国遭国外反倾销立案调查的数量占当年
全部案件的 16.4%,2003年则升至 22.9%，比 1999年
的最高纪录 19.2%上升了 6.5%。
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关税的种类（ 3）
差价税（ Variable Levy）, 又称差额税和滑
动关税（ Sliding Duty）：当某种本国产品
的国内价格高于同类进口商品的价格时，
为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内
生产和国内市场，按国内价格和进口价格
间的差额征收的关税
? 例如, 欧盟对农畜产品征收差价税
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关税的种类（ 4）
? 特惠税 （ Preferential Duties）,, 只对特定国家
提供的一种特别优惠的低关税, 第三国不得享受 。
? 当前最重要的特惠税是, 洛美协定, 国家之间的
特惠税, 它是欧洲经济共同体向参加协定的非洲,
加勒比和太平洋地区的发展中国家单方面提供的
特惠税
? 对于改善发展中国家出口产品的竞争能力, 促进
这些国家的工业化, 提供了较为有利的条件 。
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普遍优惠制 (GPS)
? 工业发达国家 据其给惠方案 对来自发展中国
家 的制成品或半制成品给予 普遍的、非歧视
的、非互惠的 一种优惠关税制度；
? 普遍的,要求所有工业发达国家向所有发展中
国家无例外地给予普惠制待遇；
? 非歧视的,其优惠对所有发展中国家均无区，
一视同仁；
? 非互惠的,由发达国家在非对等的基础上向发
展中国家单方提供优惠，而不要求获取互惠
待遇；
普遍的
非歧视的
非互惠的
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普惠制的提出及作用
? 普惠制由“七十七国集团”在 1964年第一届联合
国贸发会议上正式提出
? 1968年第二届联合国贸发会议初步确立
? 1971年关贸总协定成员国作出决定，由每个发达
国家制定各自的普惠制方案，给予发展中国家普
遍优惠待遇
? 普惠税率要低于一般税率和最惠国税率
? 是对总协定中最惠国待遇原则所体现的形式上公
平，而不同经济发达水平的成员获益不同的实质
上不公平的一种校正；
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享受普惠制待遇商品必须符合下列条件
? 原产地标准,出口商品必须在受惠国进行
生产和制造；
? 商品要符合直接运输的原则,出口商品不
但要在受惠国生产或制造，而且必须直接
从受惠国家运往给惠国；
? 必须提供有效的证明文件,即普惠制原产
地证明书（申报和证明联合）及其他有关
的单证。
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普惠制的实施情况
? 已有 30多个国家实施,170多个发展中
国家和地区接受普惠制，对发展中国的
出口促进有一定作用；
? 实施普惠制的国家对受惠商品的范围、
原产地，减税幅度等方面都有很多限制
条件
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2003年 11月开始
欧盟逐渐取消对华普惠制
? 从 2003年 11月开始，我国在, 普遍优惠制,
下享有的六类出口商品关税，将被削减百分
之五十的关税优惠幅度；
? 到 2004年 5月，欧盟将正式取消给予中国的
普惠制；
? 六类产品是动物源性产品、塑料和橡胶、纸
张、电机产品、民用电子设备、光学仪器和
钟表；
? 从长远看，这项政策对中国外贸影响不大
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关税的征收标准（ 1）
? 从量税,按一定的计量单位征收；
? 优点：
? 简单易行，在价格下跌的情况下，仍可加
强关税的保护作用；
? 缺点：
? 在价格上涨时，保护作用相对减弱；
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关税的征收标准（ 2）
? 从价税,按进口商品的价格征收一定比
例的关税。
? 三种完税价格标准：
? 商品的 CIF价格；
? 商品的 FOB价格；
? 按海关估价的完税价格
? —— WTO的海关估价协议，规范对商
品的估价，并以此作为征税的依据。
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关税的征收标准（ 3）
? 选择税（复合税）：
? 同时采用从量税和从价税两种税率，征
税是选择其中较高的，或其中较低的征
收；
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序号：
No,
税则
号列
Tarif
No.
商品
名称
优惠税率
M.F.N.
RMB/unit
普通税率
Gen.
RMB/unit
Description
of Goods
从量税（ Specific Duties)
1 02071200 整只冻鸡 1.6元 /千克 5.6元 /千克
Broiler,not cut
in
pieces,frozen
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复合税 (Compound Duties)
85211011
广
播
级
录
像
机
每台完税价格低于
或等于 2000美元 ;执
行单一从价税,税单
为 45%;
每台完税价格高于
2000美元 ;每台征收
从量税,税额 7000元
,加上 3%从价税
每台完税价格低于或等
于 2000美元 ;执行单一
从价税,税率为 130%;
每台完税价格高于 2000
美元 ;每台征收从量税,
税额为 20600元,加上 6%
的从价税
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关税壁垒已大大降低
（西方主要国家制成品平均关税）
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关税不断下降的趋势
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关税的有效保护率
（ Effective Rate of Protection)
征收关税对某产品在其生产过程中净增值的
影响。
有效关税率：
? T为进口最终产品的名义关税税率；
? t为进口原材料的名义关税税率；
? a为原材料在最终产品中所占的比重。
T – aiti
1-ag =
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1,如果 ai=0，无进口原材料投入,g=T。
2,对给定的 ai和 ti值,T值越大 g越大。
3,对给定的 T和 t值,a值越大 g越大。
4,当 t小于、等于或大于 T时,g值大于、等于、或
小于 t。
5,当 t值大于 T，有效的保护率是负的。
T – at
1-ag =
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关税的有效保护率
? 当进口最终产品的名义关税大于进口原材
料的关税税率时，有效关税保护率超过最
终产品的名义关税率；
? 对进口商品采取 累进的关税结构,可增强
有效保护率；
? 对进口原材料征收较低的关税，对进口的
最终产品征收较高的关税；
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产品 初级产品 半成品 最终产品 产品 初级产品 半成品 最终产品 产品 初级产品 半成品 最终产品
美国 欧盟 日本
羊毛 4 9 41 木材 0 2 4 可可 0 2 25
皮革 0 3 14 纸浆纸张 0 0 4 黄麻 0 8 20
棉花 2 7 7 锌 0 2 7 铝 0 9 12
铁 0 1 4 以上产品平均 0.0 1.3 5.0 以上产品平均 0.0 6.3 19.0
铜 0 1 2 全部产品平均 0.2 4.2 6.9 全部产品平均 0.5 4.6 6.0
铝 0 4 8
锡 0 0 2
以上产品平均 0.9 3.6 11.1
全部产品平均 0.2 3.0 6.9
美国、欧盟、日本的累进关税结构
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关税对国际贸易的影响（ 1）
? 对世界贸易的影响,
? 使国际贸易的发展速度趋于下降，各国竞
相提高关税，展开贸易战，使各国的出口
大幅下降；
? 对商品结构和地理方向的影响
? 不同国家对不同的商品实行不同的关税，
会影响国际贸易的商品结构和地理结构 ；
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关税对国际贸易的影响（ 2）
? 对国民福利的影响：
? 消费者的福利受损；
? 国内生产与进口产品同类的产品生产者受
到了关税的保护；
? 以进口产品为原料投入的生产者受损；
? 对贸易差额的影响：
? 短期内虽可限制进口，改善逆差，但长期
是不确定的。
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非关税措施（ Non-tariff measures,
NTMs）
非关税壁垒的主要形式：
进出口数量限制
进出口许可证制度
外汇管制
海关关税估价
倾销和反倾销措施
歧视性政府采购政策
技术性贸易壁垒（ TBT）
装运前检验
原产地规则
卫生与植物卫生措施（ SPS）
非关税壁垒
已成为各国善用的
主要贸易政策措施
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非关税措施的基本特点
? 比关税具有更大的灵活性和针对性 。关税的制定和修
改，往往要通过一定的立法程序。而非关税措施的制
定与实施通常采用行政程序，制定迅速，程序简单，
能随时针对某国和某种商品采取或更换相应的限制进
口措施，较快地达到限制进口的目的。
? 保护作用比关税的作用更为强烈和直接 。关税措施是
通过征收关税来提高商品成本和价格，进而削弱其竞
争能力的，因而其保护作用具有间接性。而非关税措
施如能快速和直接地达到关税措施难以达到的目的。
? 比关税更具有隐蔽性和歧视性 。非关税措施则往往透
明度差，隐蔽性强，而且有较强的针对性，容易对别
的国家实施差别待遇。
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非关税壁垒的影响
（ nontariff trade barriers,NTBS）
美国 欧共体 日本 所有国家
产品组 1965 1986 1965 1986 1965 1986 1965 1986
所有食品 32 74 61 100 73 99 56 92
农业原材料 14 45 4 28 0 59 4 41
能源 92 0 11 37 33 28 27 27
矿产品与金属 0 16 0 40 2 31 1 29
制成品 39 71 10 56 48 50 19 58
所有商品 36 45 21 33 31 43 25 48
美日欧共体受非关税贸易壁垒影响的贸易（百分比）
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WTO对非关税壁垒的规定
?, 关贸总协定 1994,第 11条明确规定：
,不得设立或维持配额、进口许可证或
其他非关税壁垒措施，以限制或禁止其
他缔约方领土的产品的输入，或向其他
缔约方领土输出或销售出口产品, 。
? 但对于一些比较隐性的非关税措施，乌
拉圭回合谈判中则规定了, 维持现状和
逐步回退, （ standstill和 rollback）
的原则
配额（ quota） 最重要的非关税贸易壁垒，是对允许进口
或出口的商品进行数量限制。
进口配额与进口关税的比较：
进口配额：直接对进口品的数量进行限制；行政命令；
进口关税：通过抬高进口品的价格对进口品进行限制；
市场机制仍发挥作用。
进口配额 (Import Quotas)
进口配额的种类
绝对配额：全球配额；国别配额；进口商配额；
关税配额：配额之内的给于低税或免税，超过配额
的部分征收高关税；
全球性关税配额；国别关税配额；
优惠性关税配额；非优惠性关税配额。
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自动出口限制（ Voluntary
Export Restrains,VERs)
当一国出口威胁到进口国整个国内经济时，
进口国以全面贸易限制相威胁，引导另一国
“自愿”地减少某种商品的出口。
两种形式,1）出口国单方面规定出口限额；
2）出口国与进口国协商确定出口
限额
案例 自动出口限制协定
1989年实行自动出口限制的国家和产品
美国 欧共体 EFTA 日本 加拿大 总体
纺织品 13 27 12 6 8 66
钢铁 35 14 1 —— —— 50
农产品 2 36 4 5 1 48
电子 3 25 —— —— —— 48
汽车 1 17 1 —— 1 20
食品 1 15 —— —— 2 18
机械 10 4 —— —— —— 14
其它 4 35 1 2 —— 42
总计 69 173 19 13 12 286
案例 日本对美国出口汽车受到的自动出口限制
1977 年到 1981年，美国汽车产量下降三分之一，进口汽
车比例从 18%提高到 25% 。 1980年三大汽车公司共亏损 40亿
美元。美国与日本谈判，日本由于害怕美国实施更严厉的进口
限制而“同意”限制汽车出口。
美国汽车生产者利用 1981-1985年这段时间降低保本点和
提高质量，但是成本节约没有传递给消费者。
最大的损失者就是美国的公众，他们必须为国内外的汽车支
付可观的高价。
续上页
自 1985年来，美国一直没有要求续签进口自动限制协议，
但日本单方面限制了汽车出口以避免与美国有更多的贸易摩
擦。
到了 80年代末，日本加大了在美国所谓“移植工厂”投资
汽车生产，这种由一国向其出口目标市场投资以避免贸易摩
擦和未来贸易冲突的投资方式被哈格韦惕（ Bhagwait）称之
为“替代投资”。到了 1991年日本占领了 31%的美国汽车市场
（ 18%通过进口,13%通过在美国生产）。从那以后由于美
国汽车生产者效率的提高和日本汽车在美国价格的提高,日
本汽车所占市场份额才降到了 27%（ 1993年）。
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进口许可证制
? 进口商品必须领取许可证，否则不准进口；
? 按与进口配额的关系，分为：
? 有定额的许可证,预先确定一个进口配额，
在配额限度内，每笔进口发给一定数量的
许可证；
? 无定额的许可证,不确定进口配额，没有
公开标准；
? 一般许可证与特种许可证。
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其他的进口限制措施
? 外汇管制,通过控制外汇数量来控制商品进口。
? 进口押金制度,要求进口商进口时，支付押金，
增加进口上的资金负担；
? 海关估价制度,通过高估商品价格，提高税收负
担；
? 进口和出口的国家垄断,国家直接经营产品的进
出口；
? 歧视性政府采购,政府在购买商品时优先采购本
国商品。
? 征收各种国内税；最低限价、禁止进口
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 41
反倾销和反补贴
? 分别针对进口商品的倾销行为和补贴行为
提出的限制进口的措施；为了抵消进口商
品的竞争力；
? WTO指出，当本国的贸易伙伴有倾销行为
或 WTO所限制的补贴行为时，本国可以采
取反倾销和反补贴措施，同时在使用反倾
销和反补贴措施时，要符合 WTO的基本原
则，否则构成对别国的贸易壁垒。
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 42
技术性贸易壁垒（ Technical Barrier to
Trade,TBT ）
? 技术性贸易措施是以技术为支撑条件，即商品进口
国在实施贸易进口管制时，通过颁布法律、法令、
条例、规定、建立技术标准、认证制度、卫生检验
检疫制度、检验程序以及包装、规格和标签标准等，
提高对进口商品的技术要求，增加进口难度，最终
达到保障国家安全、保护消费者利益和保持国际收
支平衡的目的。
? WTO有专门的, 技术性贸易壁垒, 协议，指出各国
在实用技术型贸易措施时，应遵循非歧视、透明度、
国民待遇等原则，如不遵守则，技术性贸易措施就
构成了限制进口的技术性贸易壁垒。
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 43
技术性贸易措施（壁垒）的形式
? 技术法规
? 标准
? 合格评定程序
? 包装和标签
? 绿色壁垒
? 检验程序和检验手续
? 计量单位制
? 信息技术壁垒
? SPS措施（卫生和
植物卫生措施）
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 44
技术性贸易措施（壁垒 )的特点
?名义上的合理性
?提法上的巧妙性
?形式上的复杂性
?内涵上的歧视性
?手段上的隐蔽性
?发展上的动态性
T
B
T
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 45
技术性贸易壁垒
对世界贸易的影响
贸易壁垒格局的变化
限 数 技措
量 术
限 性
制 制 贸
等 易施
关 税 措 施 非 关 税 措 施
贸易保护主义 新贸易保护主义
在关税大幅减低，
非关税措施大量
削减的情况下，
SPS,TBT等技术
性贸易壁垒措施
正在成为替代关
税和其他非关税
措施的新贸易壁
垒
1999年，美国商务部报告和欧盟的研
究表明：
?受技术法规影响的出口产品占
世界出口贸易总额的 25%，全世
界出口量因此减少 15-25%；
?受标准和合格评定程序影响而
减少的出口商品相当于全世界出
口总额的 3.75-6.25%。
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出口鼓励政策
?鼓励出口的财政政策 —— 出口补贴
?鼓励出口的信贷政策 —— 出口信贷（卖方信贷和
买方信贷）、出口信贷国家担保制
?鼓励出口的组织措施（设立专门的促进出口的组
织机构；设立专门的市场调研机关，建立商业情
报网，为出口企业服务；设立贸易中心、组织贸
易展览会和贸易代表团；对出口厂商施以精神鼓
励。
?鼓励出口的其他政策措施（外汇和汇率政策、利
用法律等手段维持出口秩序、加强出口检查、提
高出口商品竞争力、通过对外援助促进出口、引
进外国直接投资鼓励扩大出口、利用补偿贸易促
进出口）
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 47
商品倾销
? 倾销（ Dumping）：出口商以低于国内市
场价格，甚至低于生产成本的价格，在国
外市场大量抛售商品，以打击竞争对手，
占领国际市场，鼓励本国出口；
? 倾销行为对进口国的行业有不利影响，因
而世贸组织有专门的, 反倾销, 协议对倾
销行为进行限制，并对反倾销进行规范。
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 48
外汇倾销
? 利用本币贬值的机会，出口商品和争夺市
场的手段。
? 本币贬值扩大出口的条件：
? 1）货币贬值的幅度大于本国物价上涨的幅
度；
? 2) 其他国家不贬值，或不采取其他报复性
措施；
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出口管制措施
?一国以保护本国的政治、经济、安全利益为由制
定出口管制法令，限制某些商品的出口，以达到
一定的政治、军事和经济目的
?出口管制的商品大致有以下几类：
?（ 1）战略物资及尖端技术产品；
?（ 2）国内生产所需要的重要产品；
?（ 3）出口国“自动”控制出口的商品；
?（ 4）对某个国家制裁或禁运的商品；
?（ 5）历史文物和艺术珍品；
?（ 6）被出口国垄断的某些商品
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多边出口管制
? 几个国家政府为了共同的政治与经济目的，
通过一定方式建立国际性的多边出口管制
机构，协调彼此的出口管制政策和措施
? 巴黎统筹委员会和 瓦 塞 纳 安 排
（ wassenaar ）都是属于多边出口管制机
构
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经济特区
? 三种形式：
? 自由港或自由贸易区：
? 保税区；
? 出口加工区
2010-5-20 天津财经大学国际贸易系 齐俊妍 52
Any questions?
