第八章 国民收入及其分配
一、研究原因
? （一）分配是生产过程的重要组成部分；
? （二）分配关系是生产关系的重要组成部
分。
二、分配包括广义的分配与狭义的
分配
? 前者是指包括生产资料和劳动力在生产过
程的分配及新创造价值或产品的分配。而
后者则是指国民收入的分配和个人消费品
的分配。
? 本书所讲的分配指狭义的分配。
? ▲分配经济学 —— 分配活动、分配关系及
其运动规律。
三、决定分配关系的因素
? （一）生产力水平决定分配的水平；
? （二）生产资料所有制决定分配关系，主
要是决定分配的原则和形式。
四、国民收入的会计结构或帐户体
系：反映国民收入的五个指标
? （一）国民生产总值（ GNP）与国内生产
总值（ GDP）
? 1.国民生产总值（ GNP）,或称, 国民生产
毛值,,指一个国家（或地区）内的国民
和单位在一定时期内（如一年）所生产的
最终产品和劳务的市场价值总额。之所以
称之为, 总值, 或, 毛值,,是因为它未
扣除在生产过程中所耗费的资本的折旧费。
? 2.国内生产总值,GDP。
? 指本国内由本国居民与非本国居民和单位
投资所取得的收入总和。而 GNP是本国居民
和单位在国内、外投资所取得的收入的总
和。
? GDP=GNP-（本国居民在国外投资的收入 -
外国居民在本国投资的收入）。
? （二）国民生产净值,NNP
? 指一国在一定时期内所生产的最终产品和
劳务价值的总和，减去在这一生产过程中
所耗费的折旧后的余额。
? NNP=GNP-折旧（ D）。
? （三）国民收入,NI
? 指一国在一定时期内（如一年）以货币计
算的用于生产的各种生产要素所得到的全
部收入的总和。即 V+M。它是反映一国综
合国力的综合性指标。由于它最终会形成
为一个国家范围内的各种收入，如国家收
入、企业收入、居民收入等，所以称国民
收入。
? （四）个人收入,PI
? （五）个人可支配收入,PDI或 DI。
? PDI=PI-个人纳税额。
五、国民收入的核算：国民经济的
两大核算体系
? （一）物质产品平衡体系，简称为 MPS
? 我国及一些社会主义国家改革开放以前采
用的。它把物质生产部门的劳动作为国民
收入的唯一来源。
? （二）国民经济帐户体系，简称为 SNA
? 西方界定国民收入为全社会一切部门的工
资、利润、利息、租金（不包括间接税）
的总和。
全世界国民经济核算体系的演变
? 在 20世纪 80年代以前，世界并存两大核算
体系。
? 1993年后，联合国要求各国从 1993年起各
国统一使用 GDP指标，两大体系改为单一的
国民经济帐户体系。
中国国民经济核算体系的演变
? 1952年 — 1984年，中国采用的是 MPS体系；
? 1985年 — 1992年，在中国,MPS和 SNA两
种核算体系并存；
? 从 1993年起，中国开始正式取消 MPS，采
用 SNA体系，实现了与国际通用核算体系的
接轨。
六、国民收入的分配过程：现代社
会的三种收入分配机制
? （一）国民收入的初次分配：（第一次分
配）
? 定义：指在物质生产领域，在与物质生产
有直接联系的各部门及其成员之间的分配。
? 不同所有制企业，以不同的形式进行。如
国企：税金、利润；工资；企业盈利。
? 市场进行第一次分配，是以追求效率为原
则的。
? 手段：通过市场机制实现。
? 结果：形成三种原始收入：物质生产部门
劳动者的个人收入；企业或集体的收入；
国家集中的纯收入。
（二）国民收入的再分配（第二次
分配）
? 定义：指在全社会范围内，在初次分配的
基础上进行的分配。
? 政府进行第二次分配，是以追求公平为原
则的。
? 原因：满足非物质生产部门的需要；满足
重点建设项目的需要；满足社会消费和集
体福利事业的需要；保证满足国民经济平
衡发展的需要；建立社会后备基金的需要。
? 手段：财政机制。
? 具体渠道有：国家预算（主要）；劳务费
用；价格杠杆；银行信贷。
? 结果：形成派生收入，并最终归结为：积
累基金与消费基金。
? 政府进行第二次分配，是以追求公平为原
则的。
（三）国民收入第三次分配
? 国民收入的第三次分配（厉以宁）：捐献
等。
? 社会进行第三次分配，是以公民自愿为原
则进一步实现社会公平。
七、国民收入分配的性质及份额
? 由生产资料所有制决定的。
? 在资本主义社会，从属于资本主义生产目的，受
资本主义基本经济规律支配，故其国民收入的分
配反映着剥削与被剥削的关系；在分配的份额上，
NI的大部分被资产阶级获得，小部分归无产阶级。
? 在社会主义社会,NI的绝大部分归劳动者共同占
有，国民收入的分配从属于社会主义生产目的，
受社会主义基本经济规律的支配。
八、国民收入的分配原则
?,效率优先（市场机制配置），兼顾公平
（国家宏观调控）。
?,按劳分配与按生产要素分配相结合。
九、中国目前国民收入分配的现状
? （一）高度重视研究和调整国民财富的初次分配：
? 即从源头上贯彻五个统筹方针，认真研究和把握
积累与消费的关系。它是决定国民经济发展主要
比例关系的关键。
? 1．改革之初，经济学界多数人认为，投资率以
32%左右为宜。但实际上，除少数年份我外，中
国的资本形成率都在 34%以上。 20世纪 90年代则
在 37%以上。进入 21世纪后还在上升，均在 40%
以上。
? 2．这样高的投资率必然把最终消费压到了
底线，使得扩大消费和经济、社会的协调
发展成了空话。
? 3．有学者建议从 2005年开始，投资率不应
超过 38%，最好为 36%左右，并提高居民
消费特别是农村居民在最终消费中的比重。
? 4.两极分化现象严重。
（二）国民收入第二次分配
? 主要问题是如何注重公平，加强政府对国
民收入的调节功能。
? 从当前来看，调节和规范个人收入分配，
防止两极分化，主要应做好以下五个方面
的工作：
? 1.依法保护合法收入；
? 2.取缔非法收入；
? 3.整顿不合理的收入；
? 4.调节过高的收入；
? 5.保障低收入者的基本生活等。
（三）关注国民财富的“第三次分
配”
? 据统计,1996年至 2002年，中国累计受捐款达
94.93亿元人民币，接受衣被 9.66亿件，其它物质
折款 105.05亿元。这些捐赠使 3.6亿人（次）困难
群众受益。
? 截至 2004年底，全国共建立经常性社会捐助工作
站、点 27356个，比上年减少 644个。全年直接接
收社会捐款 14.2亿元，衣被 6850万件，其中棉衣
被 1722万件，其他捐物折合人民币 8517.6万元；
间接接收其他部门转入的社会捐款 8322.5万元，
衣被 1319万件，其中棉衣被 124万件，其他捐物
折合人民币 2897.6万元，使 1849.2万人（次）困
难群众受益。
? 美国的贫富差距虽然非常严重，但其富裕的人们热心慈善
公益蔚然成风。
? 卡内基、摩根、洛克菲勒、福特等巨们生前身后都把万贯
财产捐献给了社会。当今世界首富比尔,盖茨已向社会捐
助了上百亿美元，而且还宣布，他死后，将把 99.9%的财
产都捐献给社会。
? 2000年 1月，盖茨组建了, 比尔与梅琳达基金会,,成为
了世界上最大的慈善基金会，资产已高达 270亿美元。
? 美国现在每年通过 120万家免税慈善基金组织做出的慈善
公益捐赠有 6700多亿美元，也就是说，通过第三次分配的
财富，占到了美国 GDP的 6%以上。
? 2004年 3月 18日，国务院颁布, 基金会管理
条例,,并于 6月 1日起实施。这为国人捐
赠提供了渠道。
? 中国目前慈善捐赠水平较低，占 GDP的比重不到
1%。我国现有近 100多家慈善公益组织所掌握的
资金总计仅占 GDP的 0.1％。
? 我国慈善事业发展相对落后,
? 一是表现在慈善机构的数量较少。目前我国的慈
善公益组织大约 100多个，而美国 1998年豁免减
免税收的慈善公益机构就有 120万个。筹款能力最
强的中华慈善总会和中国法律援助基金会的年筹
款额还不到 8000万元,100多家筹款机构的年收
入不到 GDP的 0.1％。慈善公益组织和社会的信息
交流不足，接受捐赠的渠道不畅。
? 二是表现在专业性不强，分工不合理等方
面。慈善筹款机构、慈善执行机构职能不
清，筹款机构忙着自己做项目，执行机构
忙着筹款，右手筹钱左手花，不仅降低了
专业性，而且效率低下，并容易导致慈善
腐败。
十、分配中的效率与公平
? （一）分配理论（或要素价格理论）：一
个问题的两个方面。
? 1.分配，即生产要素的价格（或生产要素的
报酬）,一个问题的两个方面。
? 2.按生产要素分配，是市场经济条件下国民
收入分配的一个基本原则。
? 3.从生产者角度看，生产的成本，即生产要
素的价格。
? 4.从要素供给者角度来看，生产要素的价格，
即生产要素提供者的价格。
（二）分配中的效率问题
? 1.效率及其衡量指标,
? 效率：作为一个经济学概念，是指人们对
经济资源的合理配置和有效利用。做到人
尽其才，物尽其用，提高经济效益。从定
义中，可以看出，效率包括以下两种：
? 配置效率,资源的最佳组合，以消除积压或
短缺；
? 技术效率：资源的最充分、最有效地使用。
现实运行：
? 双好,
? 双差,
? 前好后差,
? 前差后好,
? 效率优先原则：指社会分配制度和分配政
策要以促进生产力发展，提高企业和国民
经济效率为目标。在社会主义市场经济条
件下，坚持效率优先原则就是要求企业把
收入同经济效益联系起来，效益越高收入
也就越多，从而使收入的分配起到调动企
业和劳动者生产经营的积极性、努力提高
效率的作用。
2.帕累托最优
? 帕累托最优的定义,
? 帕累托最优的实现条件：
? 帕累托最优状态的三种表现,
3.分配与效率的关系及其实现
? 分配与效率的关系,要素的价格 (分配 )——
资源的配置与利用 —— 配置效率与技术效
率 —— 效率。
? 市场经济条件下的具体要求：
（三）分配中的公平问题
? 1.公平：
? 一般是指社会公认的公正和合理（规范经济学的
研究范畴）。
? 公平，最初是个伦理学的概念。
? 经济学意义上的公平，主要是指分配结果的公平，
即每个社会成员都能获得与其提供的劳动或生产
要素相当的收入；在承认不同社会成员收入分配
合理差距的基础上，能共享受生产力发展的成果，
消除两极分化。
? 公平既是社会主义的要求，也是市场经济发展的
必要条件。
? 2.反映社会分配公平（平均）程度的曲线：
洛伦兹曲线。
? 3.反映社会分配公平（平均）程度的另一个
重要指标：基尼系数。
4.基尼系数及其计算
? 基尼系数：
? 计算公式,E=A/A+B。
? 现实运行：
? （ 1） A=0,E=0：收入绝对平均；
? （ 2） B=0,E=1：收入绝对平均；
? （ 3） 0<E<1,E值越小，收入分配越平均。
不能忽视两极分化 中国人收入差距
会越拉越大？
? 当我们观察中国经济时，两条曲线总是格
外引人注目。
? 一条是不断下降的恩格尔系数，它表明食
品支出在富裕起来的中国家庭的总支出中
所占比例越来越小；
? 另一条则是一直呈上升趋势的基尼系数，
它每一次细微的上扬都会让人愁眉不展，
因为那意味着 13亿中国人的收入差距越来
越大 。
?,比如在北欧的一些国家，基尼系数在 0.3以上，
表明差距就已经偏大了；而在美国，他们认为 0.4
就意味着差距偏大，事实上美国在 0.47以上；而
在巴西、阿根廷等一些拉美国家，有的甚至已经
达到 0.5,0.6 以上。, ——苏海南
?, 在较长时期内，我们在城乡之间实行的是 ‘ 抽
瘦补肥 ’,在经济学上叫做 ‘ 逆向再分配 ’ 。这
种现象已经引起全国上下的高度重视。, ——赵
人伟
? 对于中国全国的基尼系数，各种调查有不同的结
果。 国家统计局 的数据为 0,4上下；中国社科院
经济研究所课题组的数据是 0,454；南开大学的
研究成果是已经超过 0,5。在国际上，巴西和南
非的基尼系数已达到 0,59。
? 不过，用基尼系数来衡量一个国家的收入状况不
能一刀切。中国是一个城乡差别和地区差别都很
大的国家，即社会的均质性很低的国家。这样的
国家，应该容许其基尼系数比其他的国家高一些。
当然，究竟根据中国的实际情况，基尼系数超过
多少算是超过了警戒线，目前还没有一个权威的
说法。
什么导致富人更富、穷人更穷？
? 赵人伟认为应该分为三个层次来看待收入差距的扩大：
? 第一个层次，是改革的成果。打破平均分配吃大锅饭的局
面，使那些对社会做出较大贡献的人收入有了较大的提高，
这当然应该算是改革的成果。
? 第二个层次，是改革必须付出的代价。例如在 20世纪 80年
代后期，有人利用价格双轨制进行寻租活动获得了一些不
正当的利益，这在一定程度上可以说是为改革的复杂性而
付出的代价。
? 第三个层次，是可以避免的代价。例如 20世纪 90年代有人
通过权钱交易，特别是寻租活动获得了许多暴利，在房地
产开发中，这种活动尤为显著。应该说，这种状况并不是
完全不可避免的。
4.分配中的公平问题及其实现
? 市场分配不平等的客观必然性,
? 收入分配的公平目标,宏观经济调控的题中
应有之义。
（四）分配中的效率与公平
? 1.市场分配中效率与公平的矛盾与统一：
? 在社会主义市场经济条件下，效率与公平
是相辅相成的辩证统一关系。一方面，效
率是实现社会公平的物质基础；社会公平
又是效率的前提，是促进效率提高的强大
动力。
? 2.现实运行：双差；双好；效率较高而公平
较差；公平较好而效率很低。
? 东欧福利国家的经验及教训：
3.如何解决分配中效率与公平的矛盾
? P140— 141。
? 在初次分配中注重效率，同时正确处理
,先富, 与, 共同富裕, 的关系。
初次分配的结果，必然产生“先富”
与“后富”的问题。
? 它是贯彻按劳分配原则的必然结果；
? 它是实行多种所有制形式和多种分配方式
的必然结果；
? 它也是发展社会主义市场经济的必然要求；
? 一部分地区、一部分企业和一部分人先富
起来，也符合事物发展规律的要求，任何
事物发展过程，不平衡是绝对的，平衡是
相对的。
再分配注重公平，加强政府对收入
分配的调节功能
? 从目前来看，调节和规范个人收入分配，
防止两极分化，主要应做好以下几个方面
的工作：
? 1.依法保护合法收入：采取切实有效措施，
保护人们通过诚实劳动、合法经营所获得
的一切收入；
? 2.取缔非法收入（并依法严加惩处）：如采
用偷税逃税、行贿受贿、权钱交易等非法
行为所得；
? 3.整顿不合理的收入：主要是指一些人凭借
某种垄断和某些特殊条件所获取的一定的
不合理的额外收入等；
? 4.调节过高的收入：一方面，在社会主义市
场经济条件下，个人收入要配差距上的拉
大是必然的，少数人的过高收入也是难以
避免的；但另一方面，少数人拥有过高的
收入不利于社会的公平。这就需要通过政
府来调节。
? 一方面，可通过完善税收制度来实现，如
适当扩大征税范围，除完善个人所得税外，
再开征遗产税、赠与税等，并加强税收的
征管，使税收调节收到实效；另一方面，
还要完善收入分配机制，使个人收入分配
规范化、合理化。
? 5.保障低收入者的基本生活等。
中国的个税改革
? 征收个人所得税，其中一个主要功能就是
调节功能，即对收入分配状况进行调节，
缩小收入分配差距。
? 个人所得税应该遵循, 力求保护低收入者，
适当照顾中收入者，主要调节高收入者,
的原则，它所针对的主要对象应该是为数
不多的高收入者，而不应影响到公民的基
本生活。
个人所得税：驶至敏感地带
? 我国个人所得税改革除了提高免征额外，还有可
能：（ 广东个税起征点建议提至 2000元 重点调
节高收入 ）。
? 第一，适当增加纳税人的保险费、教育、购房、
赡养老人等照顾纳税人特殊情况的单项扣除项目，
并实行以家庭为单位的税前扣除制度；
? 第二，将最低档税率从 5%降低至 3%；最高档税
率从 45%降低至 35%，用低税率带动经济持续增
长和人民生活水平提升；
? 第三，采取分税制和综合税制相结合，并且实行
差别税率；
? 第四，抓两头，放中间，在提高个税起征点的同
时，在月均收入 3500-5500元之间不设细分档次，
尽量减少和规避个税挤出效应；
? 第五，对高收入居民 (尤其是行政官员和企业经理
人 )实行财产收入申报制度。目前我国向高档商品
开征消费税的时机已成熟，极有可能在今年年底
开征。
个人哪些收入要缴纳个人所得税？
?, 中华人民共和国个人所得税法, 第二条
的规定，个人取得下列所得要缴纳个人所
得税：
? (1)工资、薪金所得；
? (2)个体工商户的生产、经营所得；
? (3)对企、事业单位的承包经营、承租经营
所得；
? (4)劳务报酬所得；
? (5)稿酬所得；
? (6)特许权使用费所得；
? (7)利息、股息、红利所得；
? (8)财产租赁所得；
? (9)财产转让所得；
? (10)偶然所得；
? (11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
目前个人所得税税率表 (工资 薪金所
得适用 )
? 不超过 500元的、不超过 475元的,5%；
? 超过 500元至 2000元的部分、超过 475元至
1825元的部分,10%；
? 超过 2000元至 5000元的部分、超过 1825元
至 4375元的部分,15%；
? 超过 5000元至 20000元的部分、超过 4375
元至 16375元的部分,20%；
? 超过 20000元至 40000元的部分、超过 16375元至
31375元的部分,25%；
? 超过 40000元至 60000元的部分、超过 31375元至
45375元的部分,30%；
? 超过 60000元至 80000元的部分、超过 45375元至
58375元的部分,35%；
? 超过 80000元至 100000元的部分、超过 58375元
至 70375元的部分,40%；
? 超过 100000元的部分、超过 70375元的部分：
45%。
注：
? 应纳税所得额是指依照税法第六条规定,以
每月收入额减除费用 1300元 (外籍个人 4000
元 )后的余额或者减除附加费用后的余额。
? 广州市,2004年前,1260元； 2004年：
1600元。
? 应交个人所得税 =应纳税所得额 X适用税率 -
速算扣除数。
广州个税起征点升至一千六 从今年
1月起开始实行
? 广州市纳税人申报今年１月份取得的应纳税收入时，个人
工资收入中的免征额将从１２６０元上升为１６００元，
即每人每月的补贴项目免税部分由４６０元提高到８００
元,
? 这就意味着，从今年起，工薪收入在１６００元以下的，
无须缴纳个人所得税；而工薪收入在１６００元以上的，
则可减少应征税款。相关政府部门已经向记者确认此事，
但广州市地税局目前还没有接到执行通知。
? 广州市政府２００３年１２月１９日正式发文指出，原来
广州市个人所得税中,,不属于工资、薪金性质的补贴、
津贴, 的免税部分为每人每月４６０元，这是１９９５年
７月制定的。８年来广州机关事业单位和企业的工资、薪
金以外的津贴、补贴已经多次调整，每人每月４６０元的
标准已不适应新的情况。
?
,不属于工资、薪
金性质的补贴、津贴, 免税部分改按每人每月８
００元执行。由于广州市个人所得税的起征点仍
按法律规定为８００元，加上补贴部分的免税部
分提高，所以实际上由２００４年１月起，个人
所得税免征额由原来的１２６０元调升为１６０
０元。
,信息时报,
一、研究原因
? （一）分配是生产过程的重要组成部分；
? （二）分配关系是生产关系的重要组成部
分。
二、分配包括广义的分配与狭义的
分配
? 前者是指包括生产资料和劳动力在生产过
程的分配及新创造价值或产品的分配。而
后者则是指国民收入的分配和个人消费品
的分配。
? 本书所讲的分配指狭义的分配。
? ▲分配经济学 —— 分配活动、分配关系及
其运动规律。
三、决定分配关系的因素
? （一）生产力水平决定分配的水平；
? （二）生产资料所有制决定分配关系，主
要是决定分配的原则和形式。
四、国民收入的会计结构或帐户体
系：反映国民收入的五个指标
? （一）国民生产总值（ GNP）与国内生产
总值（ GDP）
? 1.国民生产总值（ GNP）,或称, 国民生产
毛值,,指一个国家（或地区）内的国民
和单位在一定时期内（如一年）所生产的
最终产品和劳务的市场价值总额。之所以
称之为, 总值, 或, 毛值,,是因为它未
扣除在生产过程中所耗费的资本的折旧费。
? 2.国内生产总值,GDP。
? 指本国内由本国居民与非本国居民和单位
投资所取得的收入总和。而 GNP是本国居民
和单位在国内、外投资所取得的收入的总
和。
? GDP=GNP-（本国居民在国外投资的收入 -
外国居民在本国投资的收入）。
? （二）国民生产净值,NNP
? 指一国在一定时期内所生产的最终产品和
劳务价值的总和，减去在这一生产过程中
所耗费的折旧后的余额。
? NNP=GNP-折旧（ D）。
? （三）国民收入,NI
? 指一国在一定时期内（如一年）以货币计
算的用于生产的各种生产要素所得到的全
部收入的总和。即 V+M。它是反映一国综
合国力的综合性指标。由于它最终会形成
为一个国家范围内的各种收入，如国家收
入、企业收入、居民收入等，所以称国民
收入。
? （四）个人收入,PI
? （五）个人可支配收入,PDI或 DI。
? PDI=PI-个人纳税额。
五、国民收入的核算：国民经济的
两大核算体系
? （一）物质产品平衡体系，简称为 MPS
? 我国及一些社会主义国家改革开放以前采
用的。它把物质生产部门的劳动作为国民
收入的唯一来源。
? （二）国民经济帐户体系，简称为 SNA
? 西方界定国民收入为全社会一切部门的工
资、利润、利息、租金（不包括间接税）
的总和。
全世界国民经济核算体系的演变
? 在 20世纪 80年代以前，世界并存两大核算
体系。
? 1993年后，联合国要求各国从 1993年起各
国统一使用 GDP指标，两大体系改为单一的
国民经济帐户体系。
中国国民经济核算体系的演变
? 1952年 — 1984年，中国采用的是 MPS体系；
? 1985年 — 1992年，在中国,MPS和 SNA两
种核算体系并存；
? 从 1993年起，中国开始正式取消 MPS，采
用 SNA体系，实现了与国际通用核算体系的
接轨。
六、国民收入的分配过程：现代社
会的三种收入分配机制
? （一）国民收入的初次分配：（第一次分
配）
? 定义：指在物质生产领域，在与物质生产
有直接联系的各部门及其成员之间的分配。
? 不同所有制企业，以不同的形式进行。如
国企：税金、利润；工资；企业盈利。
? 市场进行第一次分配，是以追求效率为原
则的。
? 手段：通过市场机制实现。
? 结果：形成三种原始收入：物质生产部门
劳动者的个人收入；企业或集体的收入；
国家集中的纯收入。
（二）国民收入的再分配（第二次
分配）
? 定义：指在全社会范围内，在初次分配的
基础上进行的分配。
? 政府进行第二次分配，是以追求公平为原
则的。
? 原因：满足非物质生产部门的需要；满足
重点建设项目的需要；满足社会消费和集
体福利事业的需要；保证满足国民经济平
衡发展的需要；建立社会后备基金的需要。
? 手段：财政机制。
? 具体渠道有：国家预算（主要）；劳务费
用；价格杠杆；银行信贷。
? 结果：形成派生收入，并最终归结为：积
累基金与消费基金。
? 政府进行第二次分配，是以追求公平为原
则的。
（三）国民收入第三次分配
? 国民收入的第三次分配（厉以宁）：捐献
等。
? 社会进行第三次分配，是以公民自愿为原
则进一步实现社会公平。
七、国民收入分配的性质及份额
? 由生产资料所有制决定的。
? 在资本主义社会，从属于资本主义生产目的，受
资本主义基本经济规律支配，故其国民收入的分
配反映着剥削与被剥削的关系；在分配的份额上，
NI的大部分被资产阶级获得，小部分归无产阶级。
? 在社会主义社会,NI的绝大部分归劳动者共同占
有，国民收入的分配从属于社会主义生产目的，
受社会主义基本经济规律的支配。
八、国民收入的分配原则
?,效率优先（市场机制配置），兼顾公平
（国家宏观调控）。
?,按劳分配与按生产要素分配相结合。
九、中国目前国民收入分配的现状
? （一）高度重视研究和调整国民财富的初次分配：
? 即从源头上贯彻五个统筹方针，认真研究和把握
积累与消费的关系。它是决定国民经济发展主要
比例关系的关键。
? 1．改革之初，经济学界多数人认为，投资率以
32%左右为宜。但实际上，除少数年份我外，中
国的资本形成率都在 34%以上。 20世纪 90年代则
在 37%以上。进入 21世纪后还在上升，均在 40%
以上。
? 2．这样高的投资率必然把最终消费压到了
底线，使得扩大消费和经济、社会的协调
发展成了空话。
? 3．有学者建议从 2005年开始，投资率不应
超过 38%，最好为 36%左右，并提高居民
消费特别是农村居民在最终消费中的比重。
? 4.两极分化现象严重。
（二）国民收入第二次分配
? 主要问题是如何注重公平，加强政府对国
民收入的调节功能。
? 从当前来看，调节和规范个人收入分配，
防止两极分化，主要应做好以下五个方面
的工作：
? 1.依法保护合法收入；
? 2.取缔非法收入；
? 3.整顿不合理的收入；
? 4.调节过高的收入；
? 5.保障低收入者的基本生活等。
（三）关注国民财富的“第三次分
配”
? 据统计,1996年至 2002年，中国累计受捐款达
94.93亿元人民币，接受衣被 9.66亿件，其它物质
折款 105.05亿元。这些捐赠使 3.6亿人（次）困难
群众受益。
? 截至 2004年底，全国共建立经常性社会捐助工作
站、点 27356个，比上年减少 644个。全年直接接
收社会捐款 14.2亿元，衣被 6850万件，其中棉衣
被 1722万件，其他捐物折合人民币 8517.6万元；
间接接收其他部门转入的社会捐款 8322.5万元，
衣被 1319万件，其中棉衣被 124万件，其他捐物
折合人民币 2897.6万元，使 1849.2万人（次）困
难群众受益。
? 美国的贫富差距虽然非常严重，但其富裕的人们热心慈善
公益蔚然成风。
? 卡内基、摩根、洛克菲勒、福特等巨们生前身后都把万贯
财产捐献给了社会。当今世界首富比尔,盖茨已向社会捐
助了上百亿美元，而且还宣布，他死后，将把 99.9%的财
产都捐献给社会。
? 2000年 1月，盖茨组建了, 比尔与梅琳达基金会,,成为
了世界上最大的慈善基金会，资产已高达 270亿美元。
? 美国现在每年通过 120万家免税慈善基金组织做出的慈善
公益捐赠有 6700多亿美元，也就是说，通过第三次分配的
财富，占到了美国 GDP的 6%以上。
? 2004年 3月 18日，国务院颁布, 基金会管理
条例,,并于 6月 1日起实施。这为国人捐
赠提供了渠道。
? 中国目前慈善捐赠水平较低，占 GDP的比重不到
1%。我国现有近 100多家慈善公益组织所掌握的
资金总计仅占 GDP的 0.1％。
? 我国慈善事业发展相对落后,
? 一是表现在慈善机构的数量较少。目前我国的慈
善公益组织大约 100多个，而美国 1998年豁免减
免税收的慈善公益机构就有 120万个。筹款能力最
强的中华慈善总会和中国法律援助基金会的年筹
款额还不到 8000万元,100多家筹款机构的年收
入不到 GDP的 0.1％。慈善公益组织和社会的信息
交流不足，接受捐赠的渠道不畅。
? 二是表现在专业性不强，分工不合理等方
面。慈善筹款机构、慈善执行机构职能不
清，筹款机构忙着自己做项目，执行机构
忙着筹款，右手筹钱左手花，不仅降低了
专业性，而且效率低下，并容易导致慈善
腐败。
十、分配中的效率与公平
? （一）分配理论（或要素价格理论）：一
个问题的两个方面。
? 1.分配，即生产要素的价格（或生产要素的
报酬）,一个问题的两个方面。
? 2.按生产要素分配，是市场经济条件下国民
收入分配的一个基本原则。
? 3.从生产者角度看，生产的成本，即生产要
素的价格。
? 4.从要素供给者角度来看，生产要素的价格，
即生产要素提供者的价格。
（二）分配中的效率问题
? 1.效率及其衡量指标,
? 效率：作为一个经济学概念，是指人们对
经济资源的合理配置和有效利用。做到人
尽其才，物尽其用，提高经济效益。从定
义中，可以看出，效率包括以下两种：
? 配置效率,资源的最佳组合，以消除积压或
短缺；
? 技术效率：资源的最充分、最有效地使用。
现实运行：
? 双好,
? 双差,
? 前好后差,
? 前差后好,
? 效率优先原则：指社会分配制度和分配政
策要以促进生产力发展，提高企业和国民
经济效率为目标。在社会主义市场经济条
件下，坚持效率优先原则就是要求企业把
收入同经济效益联系起来，效益越高收入
也就越多，从而使收入的分配起到调动企
业和劳动者生产经营的积极性、努力提高
效率的作用。
2.帕累托最优
? 帕累托最优的定义,
? 帕累托最优的实现条件：
? 帕累托最优状态的三种表现,
3.分配与效率的关系及其实现
? 分配与效率的关系,要素的价格 (分配 )——
资源的配置与利用 —— 配置效率与技术效
率 —— 效率。
? 市场经济条件下的具体要求：
（三）分配中的公平问题
? 1.公平：
? 一般是指社会公认的公正和合理（规范经济学的
研究范畴）。
? 公平，最初是个伦理学的概念。
? 经济学意义上的公平，主要是指分配结果的公平，
即每个社会成员都能获得与其提供的劳动或生产
要素相当的收入；在承认不同社会成员收入分配
合理差距的基础上，能共享受生产力发展的成果，
消除两极分化。
? 公平既是社会主义的要求，也是市场经济发展的
必要条件。
? 2.反映社会分配公平（平均）程度的曲线：
洛伦兹曲线。
? 3.反映社会分配公平（平均）程度的另一个
重要指标：基尼系数。
4.基尼系数及其计算
? 基尼系数：
? 计算公式,E=A/A+B。
? 现实运行：
? （ 1） A=0,E=0：收入绝对平均；
? （ 2） B=0,E=1：收入绝对平均；
? （ 3） 0<E<1,E值越小，收入分配越平均。
不能忽视两极分化 中国人收入差距
会越拉越大？
? 当我们观察中国经济时，两条曲线总是格
外引人注目。
? 一条是不断下降的恩格尔系数，它表明食
品支出在富裕起来的中国家庭的总支出中
所占比例越来越小；
? 另一条则是一直呈上升趋势的基尼系数，
它每一次细微的上扬都会让人愁眉不展，
因为那意味着 13亿中国人的收入差距越来
越大 。
?,比如在北欧的一些国家，基尼系数在 0.3以上，
表明差距就已经偏大了；而在美国，他们认为 0.4
就意味着差距偏大，事实上美国在 0.47以上；而
在巴西、阿根廷等一些拉美国家，有的甚至已经
达到 0.5,0.6 以上。, ——苏海南
?, 在较长时期内，我们在城乡之间实行的是 ‘ 抽
瘦补肥 ’,在经济学上叫做 ‘ 逆向再分配 ’ 。这
种现象已经引起全国上下的高度重视。, ——赵
人伟
? 对于中国全国的基尼系数，各种调查有不同的结
果。 国家统计局 的数据为 0,4上下；中国社科院
经济研究所课题组的数据是 0,454；南开大学的
研究成果是已经超过 0,5。在国际上，巴西和南
非的基尼系数已达到 0,59。
? 不过，用基尼系数来衡量一个国家的收入状况不
能一刀切。中国是一个城乡差别和地区差别都很
大的国家，即社会的均质性很低的国家。这样的
国家，应该容许其基尼系数比其他的国家高一些。
当然，究竟根据中国的实际情况，基尼系数超过
多少算是超过了警戒线，目前还没有一个权威的
说法。
什么导致富人更富、穷人更穷？
? 赵人伟认为应该分为三个层次来看待收入差距的扩大：
? 第一个层次，是改革的成果。打破平均分配吃大锅饭的局
面，使那些对社会做出较大贡献的人收入有了较大的提高，
这当然应该算是改革的成果。
? 第二个层次，是改革必须付出的代价。例如在 20世纪 80年
代后期，有人利用价格双轨制进行寻租活动获得了一些不
正当的利益，这在一定程度上可以说是为改革的复杂性而
付出的代价。
? 第三个层次，是可以避免的代价。例如 20世纪 90年代有人
通过权钱交易，特别是寻租活动获得了许多暴利，在房地
产开发中，这种活动尤为显著。应该说，这种状况并不是
完全不可避免的。
4.分配中的公平问题及其实现
? 市场分配不平等的客观必然性,
? 收入分配的公平目标,宏观经济调控的题中
应有之义。
（四）分配中的效率与公平
? 1.市场分配中效率与公平的矛盾与统一：
? 在社会主义市场经济条件下，效率与公平
是相辅相成的辩证统一关系。一方面，效
率是实现社会公平的物质基础；社会公平
又是效率的前提，是促进效率提高的强大
动力。
? 2.现实运行：双差；双好；效率较高而公平
较差；公平较好而效率很低。
? 东欧福利国家的经验及教训：
3.如何解决分配中效率与公平的矛盾
? P140— 141。
? 在初次分配中注重效率，同时正确处理
,先富, 与, 共同富裕, 的关系。
初次分配的结果，必然产生“先富”
与“后富”的问题。
? 它是贯彻按劳分配原则的必然结果；
? 它是实行多种所有制形式和多种分配方式
的必然结果；
? 它也是发展社会主义市场经济的必然要求；
? 一部分地区、一部分企业和一部分人先富
起来，也符合事物发展规律的要求，任何
事物发展过程，不平衡是绝对的，平衡是
相对的。
再分配注重公平，加强政府对收入
分配的调节功能
? 从目前来看，调节和规范个人收入分配，
防止两极分化，主要应做好以下几个方面
的工作：
? 1.依法保护合法收入：采取切实有效措施，
保护人们通过诚实劳动、合法经营所获得
的一切收入；
? 2.取缔非法收入（并依法严加惩处）：如采
用偷税逃税、行贿受贿、权钱交易等非法
行为所得；
? 3.整顿不合理的收入：主要是指一些人凭借
某种垄断和某些特殊条件所获取的一定的
不合理的额外收入等；
? 4.调节过高的收入：一方面，在社会主义市
场经济条件下，个人收入要配差距上的拉
大是必然的，少数人的过高收入也是难以
避免的；但另一方面，少数人拥有过高的
收入不利于社会的公平。这就需要通过政
府来调节。
? 一方面，可通过完善税收制度来实现，如
适当扩大征税范围，除完善个人所得税外，
再开征遗产税、赠与税等，并加强税收的
征管，使税收调节收到实效；另一方面，
还要完善收入分配机制，使个人收入分配
规范化、合理化。
? 5.保障低收入者的基本生活等。
中国的个税改革
? 征收个人所得税，其中一个主要功能就是
调节功能，即对收入分配状况进行调节，
缩小收入分配差距。
? 个人所得税应该遵循, 力求保护低收入者，
适当照顾中收入者，主要调节高收入者,
的原则，它所针对的主要对象应该是为数
不多的高收入者，而不应影响到公民的基
本生活。
个人所得税：驶至敏感地带
? 我国个人所得税改革除了提高免征额外，还有可
能：（ 广东个税起征点建议提至 2000元 重点调
节高收入 ）。
? 第一，适当增加纳税人的保险费、教育、购房、
赡养老人等照顾纳税人特殊情况的单项扣除项目，
并实行以家庭为单位的税前扣除制度；
? 第二，将最低档税率从 5%降低至 3%；最高档税
率从 45%降低至 35%，用低税率带动经济持续增
长和人民生活水平提升；
? 第三，采取分税制和综合税制相结合，并且实行
差别税率；
? 第四，抓两头，放中间，在提高个税起征点的同
时，在月均收入 3500-5500元之间不设细分档次，
尽量减少和规避个税挤出效应；
? 第五，对高收入居民 (尤其是行政官员和企业经理
人 )实行财产收入申报制度。目前我国向高档商品
开征消费税的时机已成熟，极有可能在今年年底
开征。
个人哪些收入要缴纳个人所得税？
?, 中华人民共和国个人所得税法, 第二条
的规定，个人取得下列所得要缴纳个人所
得税：
? (1)工资、薪金所得；
? (2)个体工商户的生产、经营所得；
? (3)对企、事业单位的承包经营、承租经营
所得；
? (4)劳务报酬所得；
? (5)稿酬所得；
? (6)特许权使用费所得；
? (7)利息、股息、红利所得；
? (8)财产租赁所得；
? (9)财产转让所得；
? (10)偶然所得；
? (11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
目前个人所得税税率表 (工资 薪金所
得适用 )
? 不超过 500元的、不超过 475元的,5%；
? 超过 500元至 2000元的部分、超过 475元至
1825元的部分,10%；
? 超过 2000元至 5000元的部分、超过 1825元
至 4375元的部分,15%；
? 超过 5000元至 20000元的部分、超过 4375
元至 16375元的部分,20%；
? 超过 20000元至 40000元的部分、超过 16375元至
31375元的部分,25%；
? 超过 40000元至 60000元的部分、超过 31375元至
45375元的部分,30%；
? 超过 60000元至 80000元的部分、超过 45375元至
58375元的部分,35%；
? 超过 80000元至 100000元的部分、超过 58375元
至 70375元的部分,40%；
? 超过 100000元的部分、超过 70375元的部分：
45%。
注：
? 应纳税所得额是指依照税法第六条规定,以
每月收入额减除费用 1300元 (外籍个人 4000
元 )后的余额或者减除附加费用后的余额。
? 广州市,2004年前,1260元； 2004年：
1600元。
? 应交个人所得税 =应纳税所得额 X适用税率 -
速算扣除数。
广州个税起征点升至一千六 从今年
1月起开始实行
? 广州市纳税人申报今年１月份取得的应纳税收入时，个人
工资收入中的免征额将从１２６０元上升为１６００元，
即每人每月的补贴项目免税部分由４６０元提高到８００
元,
? 这就意味着，从今年起，工薪收入在１６００元以下的，
无须缴纳个人所得税；而工薪收入在１６００元以上的，
则可减少应征税款。相关政府部门已经向记者确认此事，
但广州市地税局目前还没有接到执行通知。
? 广州市政府２００３年１２月１９日正式发文指出，原来
广州市个人所得税中,,不属于工资、薪金性质的补贴、
津贴, 的免税部分为每人每月４６０元，这是１９９５年
７月制定的。８年来广州机关事业单位和企业的工资、薪
金以外的津贴、补贴已经多次调整，每人每月４６０元的
标准已不适应新的情况。
?
,不属于工资、薪
金性质的补贴、津贴, 免税部分改按每人每月８
００元执行。由于广州市个人所得税的起征点仍
按法律规定为８００元，加上补贴部分的免税部
分提高，所以实际上由２００４年１月起，个人
所得税免征额由原来的１２６０元调升为１６０
０元。
,信息时报,
