2013-3-3 "经济学原理 "第 6讲,成本分析,卢锋，
CCER,2001年秋季
1
第 6讲，成本分析
（ 1）经济成本与会计成本
（ 2） 短期成本函数
（ 3） 长期成本函数
（ 4）规模经济
（ 5）信息产业的成本结构特性
（ 6） 学习曲线
2013-3-3 "经济学原理 "第 6讲,成本分析,卢锋，
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经济成本与会计成本区别（ 1）
? 机会成本与历史成本
? 经济学强调机会成本（ Opportunity costs）而会计则重视历史
成本（ Historical costs）或财务费用。投入品的机会成本指
因为使用这一资源而不得不放弃的其它利用场合可能带来的最
高的价值。投入品的历史成本则是购置这一投入品时支付的费
用。
? 例如。北京商家经营的西单, 门脸店铺, 的历史成本也许很低，
但是它的机会成本（如浙江商人经营所能带来的利润）却可能
很高，降低机会成本的努力导致很多店面出租给浙江商人。
? 会计费用往往低于机会成本，从经济学角度看，真实成本往往
被低估了。
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经济成本与会计成本区别（ 2）
? 隐性成本与显性成本,
? 会计学重视显性成本（ Explicit costs），即反应在
财务报表中的企业工资，原料等支付，而经济学家则
重视隐性成本（ Implicit costs）即由企业所有和使
用的所有资源的成本。会计费用表现为显性成本，而
机会成本则可能以与隐性成本形式存在。
? 几年前购置的办公楼，虽然在现期财务报表上不再发
生新的显性支付成本，但是它仍然发生相当于市场租
金的隐性机会成本。从这一角度看，真实成本也是往
往被低估了。
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经济成本与会计成本区别（ 3）
? 沉没成本与可回收成本
? 已经发生的会计成本中，有的（如办公楼，汽车，计算机）等等
可以通过出售或出租方式在很大程度上加以回收，属于可回收成
本；有的则不可能回收，属于沉没成本（ Sunk costs）。沉没成
本包括广告成本，在办公楼顶装设企业标志的成本，按企业特殊
要求设计的专用设备，新桥资本公司收购韩国第一银行过程中雇
佣财务，法律，猎头公司发生的成本等等。
? 经济学家对沉没成本基本态度是，企业进行面向未来决策时不应
考虑沉没成本。例如，当未来市场和赢利等条件预期表明企业应
当从某个市场退出时，不应该因为广告和其它沉没成本支出而改
变或推延退出的决策。
? 与对于机会成本, 斤斤计较, 态度相反，经济学家主张对沉没成
本采取, 随它去, 的超脱态度：沉没成本已经沉没（ Sunk cost
is sunk）,“过去的就让它过去吧 (Bygones should be
bygones)”。
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短期成本函数（ 1）
? 成本函数表示产出量与成本之间的关系。由于利润最大化目标与
成本最小化目标具有统一性，因而，企业成本函数显然在管理经
济学和管理决策中具有非常重要的作用。
? 我们知道，经济学中的短期是企业不能改变某些投入品数量的时
间范围，长期则是指所有投入品数量都可以改变的时间范围。成
本函数需要分短期和长期两种情况讨论。短期内劳动力数量通常
是可以改变的投入（ Variable inputs），而资本设备则是固定不
变的投入（ Fixed inputs）。
? 我们以一个假想的小木凳厂为例讨论短期成本函数涉及的概念和
关系。依据定义，小木凳厂的厂房设备条件不变，但是木工人数
可以改变。然而，在讨论具体事例之前，我们先给出几个基本成
本概念。
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短期成本函数（ 2）
? 若干成本概念定义,
? （ 1） 不变成本（ FC,Fixed Cost）。 如开始生产前购置厂房、机器和聘用骨干人员方面
支付费用。由于在一定产出数量范围内这些投入不一定随着产量增加而增加，因而被称作
不变投入。与不变投入相联系的成本称作不变成本或分摊成本（ Overhead Costs）。无论
厂商是不生产还是以最大能力生产，都要支付相同数量的不变资本。
? （ 2） 可变成本（ VC,Variable Cost） 。可变成本随生产量不同而可变。如服装厂用的布
匹原料，餐馆用的蔬菜鱼肉，印刷厂用的纸张等，购置这类投入的费用是可变成本。
? （ 3） 总成本（ TC,Total Cost）。 总成本为不变成本与可变成本的和（ TC = FC + VC）。
? （ 4） 边际成本（ MC,Marginal Cost）。 增加一单位产出所增加的成本，即产出为（ Q＋ 1）
单位时总成本减去产出单位为 Q时的总成本,,MC = TC改变量 / Q的改变量 = VC改变量 /
Q的改变量。
? （ 5） 平均成本（ AC,Average Cost）。 分摊到每个单位产出的总成本,AC = TC / Q
? （ 6） 平均可变成本（ AVC,Average Variable Cost）。 分摊到每个单位产出的可变成本：
AVC = VC /Q
? （ 7） 平均不变成本（ AFC,Average Fixed Cost ）。 分摊到每个单位产出的不变成本：
AFC = FC /Q
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短期成本函数（ 3）
2ú 3? á? 1ì ?¨3é ±? ×ü 3é ±? ?? ?ù ?? ?ù ?? ?ù 3é ±? ±? ?ê 3é ±?
1¤è? êy ?é ±? 3é ±? 1ì ?¨3é ±? ?é ±? 3é ±?
Q FC L VC TC AFC AVC AC MC
0 50 0 0 50
5 50 1 20 70 10.00 4.00 14.00 4.00
11 50 2 40 90 4.55 3.64 8.18 3.33
18 50 3 60 110 2.78 3.33 6.11 2.86
26 50 4 80 130 1.92 3.08 5.00 2.50
33 50 5 100 150 1.52 3.03 4.55 2.86
39 50 6 120 170 1.28 3.08 4.36 3.33
44 50 7 140 190 1.14 3.18 4.32 4.00
48 50 8 160 210 1.04 3.33 4.38 5.00
51 50 9 180 230 0.98 3.53 4.51 6.67
53 50 10 200 250 0.94 3.77 4.72 10.00
54 50 11 220 270 0.93 4.07 5.00 20.00
?é ±? í? è? oí 3é ±?
小木凳厂短期生产成本表
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短期成本函数（ 4）
0
50
100
150
200
250
300
0 10 20 30 40 50
2ú 3? á?
3é
±
?
FC
VC
TC
小木凳厂的总成本，可变成本与固定成本曲线
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短期成本函数（ 5）
0
5
10
15
20
0 10 20 30 40 50
2ú 3? á?
μ￥
??
3é
±
?
AFC
AVC
AC
MC
右图表示边际成本
与平均成本等 4条
成本线。除 AFC一
直下降以外，其它
平均成本与边际成
本都是在产出量较
小时下降，但过了
一个临界点后上升。
这类先升后降的成
本曲线在管理经济
学中称为 U形成本
曲线，它们之间关
系具有重要意义，
需要详细讨论和理
解。下面我们利用
一个 U形特点更为
突出的成本曲线来
讨论这一问题。
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短期成本函数（ 6）
? 不同企业成本曲线千变
万化，但右图 U型成本
曲线具有很大普遍性，
在管理经济学中称为典
型厂商的成本曲线
? 需要讨论 3个问题,
? 1,U型边际成本曲线的
经济含义？
? 2,U型边际成本曲线与
U型平均可变成本曲线
的关系？
? 3,U型边际成本曲线与
U型平均总成本曲线的
关系？
数量
成本 MC AC
AVC
0
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短期成本函数（ 7）
? 为什么会有 U型边际成本曲线？
? 在雇佣工人数量较少时，工人之间的劳动协作和配合可能会使劳动
效率更快提高，从而使新增加工人带来的产出增加数量大于此前每
个工人能够创造的产出数量，结果使边际成本在产出数量较低的阶
段下降。随着雇佣工人人数增加，更多的工人在一个加工厂干活，
给定设备和厂房面积等固定投入条件，会出现, 窝工, 现象，劳动
边际收益递减规律发生作用，使得劳动边际产出下降。在这个劳动
投入是全部可变投入的简单生产函数中，劳动边际产出下降意味着
边际成本上升。边际成本先降后升，构成 U型边际成本曲线。
? 在可变投入包含不止一个投入要素时，只要整个可变投入边际产出
发生先升后降的情况，也会出现先降后升的 U型边际成本曲线。
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短期成本函数（ 8）
? U型边际成本与 平均可变成本曲线之间关系？
? 平均可变成本是分摊到所有产出后每个单位产出的可变成本，而边际成本是获得
最后一个产出所需要投入的可变成本。因而,
? （ 1）第一个产出的边际成本和平均可变成本相等，因而两条曲线在最左边的起点
应当是重合的。
? （ 2）当边际成本下降时，平均可变成本必然下降；边际成本下降带来可变成本相
对节省需要被更多的产出量分摊，因而平均可变成本下降没有边际成本快，所以
它这时总是处于边际成本的上方。
? （ 3）当边际成本上升时，平均可变成本不必马上上升，因为只要边际成本绝对水
平仍然低于平均可变成本，则尽管边际成本上升，平均可变成本仍然可能下降。
? （ 4）边际成本持续上升与平均可变成本持续下降，二者终究会在某一点相交，此
后边际成本高于平均可变成本，并且平均可变成本开始由下降转为上升。换言之，
边际成本曲线从平均可变成本的最低点穿过平均可变成本曲线。
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短期成本函数（ 9）
? U型边际成本与平均成本以及平均可变成本曲线关系？
? 第一,U型平均成本是平均固定成本与平均可变成本之和；由于平均固
定成本曲线总是下降的，因而，只要平均可变成本下降，平均成本曲线
必然也会下降。由于前面说明，边际成本下降时，平均可变成本必然下
降，因而，边际成本下降时平均成本必然下降。
? 第二，当边际成本上升时，平均成本不必马上上升。因为只要边际成本
绝对水平仍然高于平均成本，则边际成本上升时平均成本仍然可能下降。
然而，边际成本持续上升与平均成本持续下降。二者终究会在某一点相
交，此后边际成本高于平均成本，并且平均成本开始由下降转为上升。
换言之，边际成本曲线从平均成本的最低点穿过平均成本曲线。
? 第三，平均可变成本曲线与平均成本曲线都会上升，但是，由于平均成
本曲线需要分摊固定成本，因而它永远会高于平均可变成本曲线，也就
是说，当产出量增加时，平均可变成本曲线会不断逼近平均成本曲线，
但是永远不能与后者相交。
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长期成本函数（ 1）
在长期所有投入品数量都可以改变，可以改变短期边际收益递减的数量临界点，因而，虽
然短期成本曲线呈 U型，所以长期成本曲线与短期不同。可以假设厂商长期可以建立新的工
厂，存在若干个短期成本曲线，它们底部比较平缓的共同边界可以近似看作是一条水平线。
Q
C
短期 AC
0
?长期
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长期成本函数（ 2）
更有可能情况是：长期平均成本如下图粗黑的曲线所示，是比短期较为平坦的 U型曲线。假
设, 一汽, 在短期的小型工厂有左边的 U型短期成本线。随着产量提高，小型工厂的短期成
本线进入上升阶段。但在长期中可以建立一个中型工厂，利用中型工厂的下降成本线对应
的生产能力来生产。产量更大时，可以利用大型工厂生产能力生产。但是，在一定技术条
件下，大型厂也会进入成本线上升阶段。于是，三种规模短期成本线组合为长期更为平坦
的 U型成本曲线。
1200
小型工厂短期
ATC
中型工厂短期
ATC
大型工厂短期
ATC
长期 ATC
1000
10万
8万
每天汽车产量 （ 辆 ）
平均总成本 （ 元 ）
0
规模收益不变
规模不经济
规模经济
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规模经济（ 1）
? 长期中投入品的改变不一定完全成比例，因而用规模收益来度量
成本变化与产出变化关系具有很大局限。需要利用规模经济的概
念。
? 如果企业能够以低于加倍的成本来获得加倍的产出，就存在规模
经济（ Economies of Scale）。反之，如果加倍成本仅获得低于
加倍产出，则存在规模不经济（ Diseconomies of Scale）。规
模经济包含了规模收益这一特例，但是由于它允许企业改变投入
品数量比例，因而具有更为普遍的分析意义，是一个重要的管理
经济学概念。
? U型平均成本曲线下降阶段表示存在规模经济，上升阶段表示规
模不经济。平均成本曲线的最底部即平均成本最小值对应的产出
量称为有效规模产量。
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规模经济（ 2）
? 可以用成本 -产出弹性（ Cost-Output Elasticity,EC） 来度量规模经济。
Ec表示单位产出变动百分比所引起的平均成本的百分比,
? EC = (?C / C ) / (?Q /Q ) （ 1）
? （ 其中 C是总成本,Q是产出量）
? 成本 -产出弹性小于 1时，说明小于 1倍的成本增加能够带来 1倍产出增加，
因而存在规模经济；成本 -产出弹性大于 1时，必须有大于 1倍的成本增加
才能带来 1倍产出增加，因而存在规模不经济；成本 -产出弹性等于 1对应
了有效规模产出点。
? 变换公式（ 1）可以看出成本 -产出弹性是边际成本与平均成本比率,
? EC = (?C / C ) / (?Q /Q ) = (?C / ?Q ) / (C / Q ) = MC / AC
? 边际成本小于平均成本因而边际成本与平均成本比率小于 1时，即 AC下
降时存在规模经济；边际成本大于平均成本因而边际成本与平均成本比
率大于 1时，即 AC上升时存在规模不经济；边际成本等于平均成本因而
边际成本与平均成本比率等于 1时对应的产出量为有效规模产出量。这
与前面几何图形的结论完全一致。
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信息产业成本结构和经济特性讨论（ 1）
? 大英百科全书 (The Encyclopedia Britannica )案例,
? 大英百科全书在过去 200年间是被举世公认为经典性的资料性工具书 。 凭借其高质
量内容与国际著名品牌, 大英百科全书在 80年代售价高达 1600美元 。 然而, 1992
年微软公司决定进入百科全书行业 。 这个在很多领域向传统主导企业发起过攻击
的软件公司, 购买了一部内容平平的百科全书版权, 装成 CD和多媒体, 取名恩卡
塔 （ Encarta）, 以令人心跳的每部 49.95美元价格出售 。 微软进入导致大英百科全
书市场份额急剧下降 。 大英百科全书不得不作出反应, 它推出了每年 2000美元的
网上发行项目 。 一些大型图书馆订购了网上版, 但小图书馆和很多个人仍然愿意
购买更便宜的替代产品 。 大英百科全书市场份额继续下滑 。 大英百科全书 1996年
销售额为 3.25亿美元, 仅为 1990年的一半左右 。
? 1995年大英百科全书试图进入家庭市场, 以每年 120美元订价向家庭推销, 但收效
不佳 。 1996年又提供每部 200美元 CD版, 但消费者仍然不愿支付比替代产品高于
四倍的价格 。 1996年大英百科全书被一家瑞士金融商收购, 随之把每年网上订价
降到 85美元, 不久又把 CD版每本价格降到 89.99美元, 试图通过价格竞争来占有更
大市场 。 与不到十年前的每部 1600美元价格相比, 89.99美元 CD版价格显然已经几
乎是天壤之别 。
? ——C,Shapiro & H,R,Varian:,Information Rules”,pp.19-20,
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信息产业成本结构和经济特性讨论（ 2）
? 大英百科全书故事提示的信息产品成本结构第一个特征, 就是绝大部分
生产成本沉淀在提供第一份产品上；第一份产品一旦被提供出来, 复制
更多产品发生的成本相对而言微乎其微 。 组织人员编撰一套新的百科全
书也许需要投入 1000万美元, 但是印刷一本百科全书成本相对而言很小,
而在网上为另一位订户提供服务几乎不用花费新成本 。
? 用经济学语言表述：生产第一份信息产品的固定成本很高, 但是可变成
本很小, 因而复制产品的边际成本很小 。 由于边际成本很小, 一个厂商
提供的信息产品数量越多, 则平均成本越低 。
? 一般而言, 信息产品的生产供给具有很强的规模经济 。 这与很多传统行
业和产品不同 。 有的如木器加工业, 固定成本较低, 可变成本是生产成
本的主要部分；有的如飞机, 汽车, 固定投入很大, 每一个产品生产需
要的可变成本也很可观 。 百科全书以及互联网时代的其它信息产品则是
固定成本很高, 而可变成本极低 。 象互联网服务提供的信息产品, 对于
一定时期的实际需要来说几乎没有, 生产能力, 限制：一个厂商能够提
供第一份信息产品, 也比较容易提供 100万甚至更多份产品 。
? 上述成本结构与, 盗版现象, 以及, 保护知识产权, 的联系 。
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信息产业成本结构和经济特性（ 3）
? 信息产品的另一个成本属性特点是, 其固定成本中很大部分属于沉
没成本 。 也就是说, 即便终止生产, 提供信息产品支付的前期固定
投入价值大都不能回收 。 投资购买一幢办公楼, 如果厂商退出, 可
以把办公楼在产品市场上出售 。 然而, 投资建立信息产品生产能力
的成本往往不能收回 。 如果一个软件公司提供的软件缺乏市场, 该
公司退出这一市场时没有可能回收雇佣人员编写软件以及为了宣传
这一软件所花费成本 。
? 这一特点增加了信息产业的投资风险 。 在信息产业成为投资密集度
很高的新经济增长点背景下, 上述成本结构特点, 加上缺乏历史时
期类似投资的经验性参数, 使得信息经济特别需要风险资本介入,
因而派生地特别需要为风险资金提供, 出口, 的更加灵活的资本市
场配合 。
? ——“新经济有多新,？ 对这一问题在经济学理论层面求解, 首先需
要把经验性观察现象转换成理论性问题 。
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学习效应与学习曲线（ 1）
? 平均成本下降原因，可能是在达到生产能力之前产出增加
带来固定资本单位产品分摊量的下降，也可能是由于较大
规模生产可以采用更有效率的设备，技术和分工体系。除
此而外，工人和管理人员在熟悉他们工作过程中积累经验
和提高能力，也会导致平均成本下降。职员从实际工作经
验中获得的能力提高及其对生产成本影响被称作, 学习
效应（ Learning Effects）, 。
? 学习效应可能通过生产不同侧面过程发生作用。例如，工
人或助研在重复性工作中，完成相同工序的速度加快；经
营者在从原材料配送到组织方面逐步学会如何将生产安排
得更有效率；工程师和技术人员学会了如何将工艺和产品
设计得更为节省成本； ——这些都会产生学习效应。
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学习效应与学习曲线（ 2）
? 下式表示一个学习曲线方程,
? L = a + b Q-?
? 其中,L是单位产出劳动投
入时间； a,b和 ? 是常数，
? 大于零； Q是累积产量,
? 当 Q=1时,L=a+b，表示没
有学习效应时的劳动成本；
随着 Q上升,b Q-?项减少，
意味着随着累积产出增加学
习效应发生作用。当 Q趋向
无穷大时,b Q-?项趋向于
零，劳动成本趋向于 a。右
图表示了这一学习曲线。
? 显然，学习效应取决于 ?大
小,?越大，劳动成本下降
速度越快；反之亦然。 ?为
零时 Q-?为 1，表示学习效果
为零。 因而 ?可以被看作是
学习效应系数。
当经营者和工人在工作实践中变得更有效率时，企业生产成
本下降。学习曲线反应随着累积产出量上升上述原因导致的
单位产出劳动时间下降。
累计产出量 (Q)
L = a + b Q-?
单位产出需要劳动时间 (L)
a+b
a
0 1
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第 6讲，成本分析
（ 1）经济成本与会计成本
（ 2） 短期成本函数
（ 3） 长期成本函数
（ 4）规模经济
（ 5）信息产业的成本结构特性
（ 6） 学习曲线
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经济成本与会计成本区别（ 1）
? 机会成本与历史成本
? 经济学强调机会成本（ Opportunity costs）而会计则重视历史
成本（ Historical costs）或财务费用。投入品的机会成本指
因为使用这一资源而不得不放弃的其它利用场合可能带来的最
高的价值。投入品的历史成本则是购置这一投入品时支付的费
用。
? 例如。北京商家经营的西单, 门脸店铺, 的历史成本也许很低，
但是它的机会成本（如浙江商人经营所能带来的利润）却可能
很高，降低机会成本的努力导致很多店面出租给浙江商人。
? 会计费用往往低于机会成本，从经济学角度看，真实成本往往
被低估了。
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经济成本与会计成本区别（ 2）
? 隐性成本与显性成本,
? 会计学重视显性成本（ Explicit costs），即反应在
财务报表中的企业工资，原料等支付，而经济学家则
重视隐性成本（ Implicit costs）即由企业所有和使
用的所有资源的成本。会计费用表现为显性成本，而
机会成本则可能以与隐性成本形式存在。
? 几年前购置的办公楼，虽然在现期财务报表上不再发
生新的显性支付成本，但是它仍然发生相当于市场租
金的隐性机会成本。从这一角度看，真实成本也是往
往被低估了。
2013-3-3 "经济学原理 "第 6讲,成本分析,卢锋，
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经济成本与会计成本区别（ 3）
? 沉没成本与可回收成本
? 已经发生的会计成本中，有的（如办公楼，汽车，计算机）等等
可以通过出售或出租方式在很大程度上加以回收，属于可回收成
本；有的则不可能回收，属于沉没成本（ Sunk costs）。沉没成
本包括广告成本，在办公楼顶装设企业标志的成本，按企业特殊
要求设计的专用设备，新桥资本公司收购韩国第一银行过程中雇
佣财务，法律，猎头公司发生的成本等等。
? 经济学家对沉没成本基本态度是，企业进行面向未来决策时不应
考虑沉没成本。例如，当未来市场和赢利等条件预期表明企业应
当从某个市场退出时，不应该因为广告和其它沉没成本支出而改
变或推延退出的决策。
? 与对于机会成本, 斤斤计较, 态度相反，经济学家主张对沉没成
本采取, 随它去, 的超脱态度：沉没成本已经沉没（ Sunk cost
is sunk）,“过去的就让它过去吧 (Bygones should be
bygones)”。
2013-3-3 "经济学原理 "第 6讲,成本分析,卢锋，
CCER,2001年秋季
5
短期成本函数（ 1）
? 成本函数表示产出量与成本之间的关系。由于利润最大化目标与
成本最小化目标具有统一性，因而，企业成本函数显然在管理经
济学和管理决策中具有非常重要的作用。
? 我们知道，经济学中的短期是企业不能改变某些投入品数量的时
间范围，长期则是指所有投入品数量都可以改变的时间范围。成
本函数需要分短期和长期两种情况讨论。短期内劳动力数量通常
是可以改变的投入（ Variable inputs），而资本设备则是固定不
变的投入（ Fixed inputs）。
? 我们以一个假想的小木凳厂为例讨论短期成本函数涉及的概念和
关系。依据定义，小木凳厂的厂房设备条件不变，但是木工人数
可以改变。然而，在讨论具体事例之前，我们先给出几个基本成
本概念。
2013-3-3 "经济学原理 "第 6讲,成本分析,卢锋，
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短期成本函数（ 2）
? 若干成本概念定义,
? （ 1） 不变成本（ FC,Fixed Cost）。 如开始生产前购置厂房、机器和聘用骨干人员方面
支付费用。由于在一定产出数量范围内这些投入不一定随着产量增加而增加，因而被称作
不变投入。与不变投入相联系的成本称作不变成本或分摊成本（ Overhead Costs）。无论
厂商是不生产还是以最大能力生产，都要支付相同数量的不变资本。
? （ 2） 可变成本（ VC,Variable Cost） 。可变成本随生产量不同而可变。如服装厂用的布
匹原料，餐馆用的蔬菜鱼肉，印刷厂用的纸张等，购置这类投入的费用是可变成本。
? （ 3） 总成本（ TC,Total Cost）。 总成本为不变成本与可变成本的和（ TC = FC + VC）。
? （ 4） 边际成本（ MC,Marginal Cost）。 增加一单位产出所增加的成本，即产出为（ Q＋ 1）
单位时总成本减去产出单位为 Q时的总成本,,MC = TC改变量 / Q的改变量 = VC改变量 /
Q的改变量。
? （ 5） 平均成本（ AC,Average Cost）。 分摊到每个单位产出的总成本,AC = TC / Q
? （ 6） 平均可变成本（ AVC,Average Variable Cost）。 分摊到每个单位产出的可变成本：
AVC = VC /Q
? （ 7） 平均不变成本（ AFC,Average Fixed Cost ）。 分摊到每个单位产出的不变成本：
AFC = FC /Q
2013-3-3 "经济学原理 "第 6讲,成本分析,卢锋，
CCER,2001年秋季
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短期成本函数（ 3）
2ú 3? á? 1ì ?¨3é ±? ×ü 3é ±? ?? ?ù ?? ?ù ?? ?ù 3é ±? ±? ?ê 3é ±?
1¤è? êy ?é ±? 3é ±? 1ì ?¨3é ±? ?é ±? 3é ±?
Q FC L VC TC AFC AVC AC MC
0 50 0 0 50
5 50 1 20 70 10.00 4.00 14.00 4.00
11 50 2 40 90 4.55 3.64 8.18 3.33
18 50 3 60 110 2.78 3.33 6.11 2.86
26 50 4 80 130 1.92 3.08 5.00 2.50
33 50 5 100 150 1.52 3.03 4.55 2.86
39 50 6 120 170 1.28 3.08 4.36 3.33
44 50 7 140 190 1.14 3.18 4.32 4.00
48 50 8 160 210 1.04 3.33 4.38 5.00
51 50 9 180 230 0.98 3.53 4.51 6.67
53 50 10 200 250 0.94 3.77 4.72 10.00
54 50 11 220 270 0.93 4.07 5.00 20.00
?é ±? í? è? oí 3é ±?
小木凳厂短期生产成本表
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短期成本函数（ 4）
0
50
100
150
200
250
300
0 10 20 30 40 50
2ú 3? á?
3é
±
?
FC
VC
TC
小木凳厂的总成本，可变成本与固定成本曲线
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短期成本函数（ 5）
0
5
10
15
20
0 10 20 30 40 50
2ú 3? á?
μ￥
??
3é
±
?
AFC
AVC
AC
MC
右图表示边际成本
与平均成本等 4条
成本线。除 AFC一
直下降以外，其它
平均成本与边际成
本都是在产出量较
小时下降，但过了
一个临界点后上升。
这类先升后降的成
本曲线在管理经济
学中称为 U形成本
曲线，它们之间关
系具有重要意义，
需要详细讨论和理
解。下面我们利用
一个 U形特点更为
突出的成本曲线来
讨论这一问题。
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短期成本函数（ 6）
? 不同企业成本曲线千变
万化，但右图 U型成本
曲线具有很大普遍性，
在管理经济学中称为典
型厂商的成本曲线
? 需要讨论 3个问题,
? 1,U型边际成本曲线的
经济含义？
? 2,U型边际成本曲线与
U型平均可变成本曲线
的关系？
? 3,U型边际成本曲线与
U型平均总成本曲线的
关系？
数量
成本 MC AC
AVC
0
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短期成本函数（ 7）
? 为什么会有 U型边际成本曲线？
? 在雇佣工人数量较少时，工人之间的劳动协作和配合可能会使劳动
效率更快提高，从而使新增加工人带来的产出增加数量大于此前每
个工人能够创造的产出数量，结果使边际成本在产出数量较低的阶
段下降。随着雇佣工人人数增加，更多的工人在一个加工厂干活，
给定设备和厂房面积等固定投入条件，会出现, 窝工, 现象，劳动
边际收益递减规律发生作用，使得劳动边际产出下降。在这个劳动
投入是全部可变投入的简单生产函数中，劳动边际产出下降意味着
边际成本上升。边际成本先降后升，构成 U型边际成本曲线。
? 在可变投入包含不止一个投入要素时，只要整个可变投入边际产出
发生先升后降的情况，也会出现先降后升的 U型边际成本曲线。
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短期成本函数（ 8）
? U型边际成本与 平均可变成本曲线之间关系？
? 平均可变成本是分摊到所有产出后每个单位产出的可变成本，而边际成本是获得
最后一个产出所需要投入的可变成本。因而,
? （ 1）第一个产出的边际成本和平均可变成本相等，因而两条曲线在最左边的起点
应当是重合的。
? （ 2）当边际成本下降时，平均可变成本必然下降；边际成本下降带来可变成本相
对节省需要被更多的产出量分摊，因而平均可变成本下降没有边际成本快，所以
它这时总是处于边际成本的上方。
? （ 3）当边际成本上升时，平均可变成本不必马上上升，因为只要边际成本绝对水
平仍然低于平均可变成本，则尽管边际成本上升，平均可变成本仍然可能下降。
? （ 4）边际成本持续上升与平均可变成本持续下降，二者终究会在某一点相交，此
后边际成本高于平均可变成本，并且平均可变成本开始由下降转为上升。换言之，
边际成本曲线从平均可变成本的最低点穿过平均可变成本曲线。
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短期成本函数（ 9）
? U型边际成本与平均成本以及平均可变成本曲线关系？
? 第一,U型平均成本是平均固定成本与平均可变成本之和；由于平均固
定成本曲线总是下降的，因而，只要平均可变成本下降，平均成本曲线
必然也会下降。由于前面说明，边际成本下降时，平均可变成本必然下
降，因而，边际成本下降时平均成本必然下降。
? 第二，当边际成本上升时，平均成本不必马上上升。因为只要边际成本
绝对水平仍然高于平均成本，则边际成本上升时平均成本仍然可能下降。
然而，边际成本持续上升与平均成本持续下降。二者终究会在某一点相
交，此后边际成本高于平均成本，并且平均成本开始由下降转为上升。
换言之，边际成本曲线从平均成本的最低点穿过平均成本曲线。
? 第三，平均可变成本曲线与平均成本曲线都会上升，但是，由于平均成
本曲线需要分摊固定成本，因而它永远会高于平均可变成本曲线，也就
是说，当产出量增加时，平均可变成本曲线会不断逼近平均成本曲线，
但是永远不能与后者相交。
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长期成本函数（ 1）
在长期所有投入品数量都可以改变，可以改变短期边际收益递减的数量临界点，因而，虽
然短期成本曲线呈 U型，所以长期成本曲线与短期不同。可以假设厂商长期可以建立新的工
厂，存在若干个短期成本曲线，它们底部比较平缓的共同边界可以近似看作是一条水平线。
Q
C
短期 AC
0
?长期
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长期成本函数（ 2）
更有可能情况是：长期平均成本如下图粗黑的曲线所示，是比短期较为平坦的 U型曲线。假
设, 一汽, 在短期的小型工厂有左边的 U型短期成本线。随着产量提高，小型工厂的短期成
本线进入上升阶段。但在长期中可以建立一个中型工厂，利用中型工厂的下降成本线对应
的生产能力来生产。产量更大时，可以利用大型工厂生产能力生产。但是，在一定技术条
件下，大型厂也会进入成本线上升阶段。于是，三种规模短期成本线组合为长期更为平坦
的 U型成本曲线。
1200
小型工厂短期
ATC
中型工厂短期
ATC
大型工厂短期
ATC
长期 ATC
1000
10万
8万
每天汽车产量 （ 辆 ）
平均总成本 （ 元 ）
0
规模收益不变
规模不经济
规模经济
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规模经济（ 1）
? 长期中投入品的改变不一定完全成比例，因而用规模收益来度量
成本变化与产出变化关系具有很大局限。需要利用规模经济的概
念。
? 如果企业能够以低于加倍的成本来获得加倍的产出，就存在规模
经济（ Economies of Scale）。反之，如果加倍成本仅获得低于
加倍产出，则存在规模不经济（ Diseconomies of Scale）。规
模经济包含了规模收益这一特例，但是由于它允许企业改变投入
品数量比例，因而具有更为普遍的分析意义，是一个重要的管理
经济学概念。
? U型平均成本曲线下降阶段表示存在规模经济，上升阶段表示规
模不经济。平均成本曲线的最底部即平均成本最小值对应的产出
量称为有效规模产量。
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规模经济（ 2）
? 可以用成本 -产出弹性（ Cost-Output Elasticity,EC） 来度量规模经济。
Ec表示单位产出变动百分比所引起的平均成本的百分比,
? EC = (?C / C ) / (?Q /Q ) （ 1）
? （ 其中 C是总成本,Q是产出量）
? 成本 -产出弹性小于 1时，说明小于 1倍的成本增加能够带来 1倍产出增加，
因而存在规模经济；成本 -产出弹性大于 1时，必须有大于 1倍的成本增加
才能带来 1倍产出增加，因而存在规模不经济；成本 -产出弹性等于 1对应
了有效规模产出点。
? 变换公式（ 1）可以看出成本 -产出弹性是边际成本与平均成本比率,
? EC = (?C / C ) / (?Q /Q ) = (?C / ?Q ) / (C / Q ) = MC / AC
? 边际成本小于平均成本因而边际成本与平均成本比率小于 1时，即 AC下
降时存在规模经济；边际成本大于平均成本因而边际成本与平均成本比
率大于 1时，即 AC上升时存在规模不经济；边际成本等于平均成本因而
边际成本与平均成本比率等于 1时对应的产出量为有效规模产出量。这
与前面几何图形的结论完全一致。
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信息产业成本结构和经济特性讨论（ 1）
? 大英百科全书 (The Encyclopedia Britannica )案例,
? 大英百科全书在过去 200年间是被举世公认为经典性的资料性工具书 。 凭借其高质
量内容与国际著名品牌, 大英百科全书在 80年代售价高达 1600美元 。 然而, 1992
年微软公司决定进入百科全书行业 。 这个在很多领域向传统主导企业发起过攻击
的软件公司, 购买了一部内容平平的百科全书版权, 装成 CD和多媒体, 取名恩卡
塔 （ Encarta）, 以令人心跳的每部 49.95美元价格出售 。 微软进入导致大英百科全
书市场份额急剧下降 。 大英百科全书不得不作出反应, 它推出了每年 2000美元的
网上发行项目 。 一些大型图书馆订购了网上版, 但小图书馆和很多个人仍然愿意
购买更便宜的替代产品 。 大英百科全书市场份额继续下滑 。 大英百科全书 1996年
销售额为 3.25亿美元, 仅为 1990年的一半左右 。
? 1995年大英百科全书试图进入家庭市场, 以每年 120美元订价向家庭推销, 但收效
不佳 。 1996年又提供每部 200美元 CD版, 但消费者仍然不愿支付比替代产品高于
四倍的价格 。 1996年大英百科全书被一家瑞士金融商收购, 随之把每年网上订价
降到 85美元, 不久又把 CD版每本价格降到 89.99美元, 试图通过价格竞争来占有更
大市场 。 与不到十年前的每部 1600美元价格相比, 89.99美元 CD版价格显然已经几
乎是天壤之别 。
? ——C,Shapiro & H,R,Varian:,Information Rules”,pp.19-20,
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信息产业成本结构和经济特性讨论（ 2）
? 大英百科全书故事提示的信息产品成本结构第一个特征, 就是绝大部分
生产成本沉淀在提供第一份产品上；第一份产品一旦被提供出来, 复制
更多产品发生的成本相对而言微乎其微 。 组织人员编撰一套新的百科全
书也许需要投入 1000万美元, 但是印刷一本百科全书成本相对而言很小,
而在网上为另一位订户提供服务几乎不用花费新成本 。
? 用经济学语言表述：生产第一份信息产品的固定成本很高, 但是可变成
本很小, 因而复制产品的边际成本很小 。 由于边际成本很小, 一个厂商
提供的信息产品数量越多, 则平均成本越低 。
? 一般而言, 信息产品的生产供给具有很强的规模经济 。 这与很多传统行
业和产品不同 。 有的如木器加工业, 固定成本较低, 可变成本是生产成
本的主要部分；有的如飞机, 汽车, 固定投入很大, 每一个产品生产需
要的可变成本也很可观 。 百科全书以及互联网时代的其它信息产品则是
固定成本很高, 而可变成本极低 。 象互联网服务提供的信息产品, 对于
一定时期的实际需要来说几乎没有, 生产能力, 限制：一个厂商能够提
供第一份信息产品, 也比较容易提供 100万甚至更多份产品 。
? 上述成本结构与, 盗版现象, 以及, 保护知识产权, 的联系 。
2013-3-3 "经济学原理 "第 6讲,成本分析,卢锋，
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信息产业成本结构和经济特性（ 3）
? 信息产品的另一个成本属性特点是, 其固定成本中很大部分属于沉
没成本 。 也就是说, 即便终止生产, 提供信息产品支付的前期固定
投入价值大都不能回收 。 投资购买一幢办公楼, 如果厂商退出, 可
以把办公楼在产品市场上出售 。 然而, 投资建立信息产品生产能力
的成本往往不能收回 。 如果一个软件公司提供的软件缺乏市场, 该
公司退出这一市场时没有可能回收雇佣人员编写软件以及为了宣传
这一软件所花费成本 。
? 这一特点增加了信息产业的投资风险 。 在信息产业成为投资密集度
很高的新经济增长点背景下, 上述成本结构特点, 加上缺乏历史时
期类似投资的经验性参数, 使得信息经济特别需要风险资本介入,
因而派生地特别需要为风险资金提供, 出口, 的更加灵活的资本市
场配合 。
? ——“新经济有多新,？ 对这一问题在经济学理论层面求解, 首先需
要把经验性观察现象转换成理论性问题 。
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学习效应与学习曲线（ 1）
? 平均成本下降原因，可能是在达到生产能力之前产出增加
带来固定资本单位产品分摊量的下降，也可能是由于较大
规模生产可以采用更有效率的设备，技术和分工体系。除
此而外，工人和管理人员在熟悉他们工作过程中积累经验
和提高能力，也会导致平均成本下降。职员从实际工作经
验中获得的能力提高及其对生产成本影响被称作, 学习
效应（ Learning Effects）, 。
? 学习效应可能通过生产不同侧面过程发生作用。例如，工
人或助研在重复性工作中，完成相同工序的速度加快；经
营者在从原材料配送到组织方面逐步学会如何将生产安排
得更有效率；工程师和技术人员学会了如何将工艺和产品
设计得更为节省成本； ——这些都会产生学习效应。
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学习效应与学习曲线（ 2）
? 下式表示一个学习曲线方程,
? L = a + b Q-?
? 其中,L是单位产出劳动投
入时间； a,b和 ? 是常数，
? 大于零； Q是累积产量,
? 当 Q=1时,L=a+b，表示没
有学习效应时的劳动成本；
随着 Q上升,b Q-?项减少，
意味着随着累积产出增加学
习效应发生作用。当 Q趋向
无穷大时,b Q-?项趋向于
零，劳动成本趋向于 a。右
图表示了这一学习曲线。
? 显然，学习效应取决于 ?大
小,?越大，劳动成本下降
速度越快；反之亦然。 ?为
零时 Q-?为 1，表示学习效果
为零。 因而 ?可以被看作是
学习效应系数。
当经营者和工人在工作实践中变得更有效率时，企业生产成
本下降。学习曲线反应随着累积产出量上升上述原因导致的
单位产出劳动时间下降。
累计产出量 (Q)
L = a + b Q-?
单位产出需要劳动时间 (L)
a+b
a
0 1
