财政学
第二章 财政支出的基本理论
财政与公共管理学院
Hubei University of Economics
本章目录
? 第一节 公共物品的提供、生产和定价
? 第二节 财政支出效益的分析和评价
? 第三节 财政的法制化和民主化
退出
财政与公共管理学院
教学目的与要求
? 要求掌握财政支出中公平与效率的关系；
对财政支出效益分析和公共选择理论以及
其对我国财政民主化和法制化的借鉴作一
般了解。
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 一、财政支出范围界定
? 二、公共物品的提供
? 三、公共物品的生产
? 四、公共物品的定价
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 一、财政支出范围界定
? （一）财政支出概念
? 财政支出是财政分配活动的第二阶段，是
指以国家为主体，以财政的事权为依据进
行的一种财政资金分配活动，集中反映了
国家职能活动的范围及其所发生的耗费。
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? （二）财政支出范围界定
? 政府职能范围仅限于市场失效的领域。主要包括：
? 1、为国家机关的正常运转提供经费 ―― 国防、国家行
政机关的经费
? 2、为科教文卫等公益事业提供经费 ―― 公共公益事业
经费
? 3、为公共工程提供经费 ―― 基础设施
? 4、为实现社会的公平、保持经济稳定和发展提供经费
―― 社会救济、社会保险、社会优抚
? （三）举例分析：见案例 2-1国内外公共物品私人提供
的实践
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 二,公共物品的提供
（一）公共物品的市场均衡 (图一, 图二,
图三 ）
1、弄清需求曲线横向相加和纵向相
加的不同含义；
2、公共物品的供求均衡不能通过市
场的个人决策方式决定，而必须通过政治
程序；
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
（二）公共物品的提供方式
1、公共物品的特征使市场机制在提
供公共品过程中失灵；
2、政府为什么能提供公共物品；
3、政府提供公共物品要考虑哪些问
题：包括公共品和私人品的适当组合问题、
政府提供公共品的成本和效率问题；
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
（三）国内外公共物品私人提供的实践
在某些情况下，公共品也可由私人提供。（举例：通过购买锁
等获得安全；通过私人出资请中立机构进行仲裁）
公共品的私人提供的理由在于：第一，偏好的多样性。只要有
这种多样必存在，私人提供产品就是更有效的，因为人们可以根据
自己的偏好调整自己的消费量。第二，相对工资和成本。
公共品的公共提供则多出于不同的考虑，一是社会公平和公正。
二是考虑到行政管理费用，即政府提供公共物品的成本和代价。社
区越大，分摊费用的好处就越大。
（四）混合物品的提供方式
1、非竞争性、排他性的混合物品。（长江二桥例。筹资方式可采取
税收也可采取收费，涉及一效率问题；二公平问题）
2、具有外部效应的混合物品。（医疗保健例；城市街道绿化例）
3、提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
三、公共物品的生产
（一）公共物品的私人生产问题
公共筹资一定要公共生产吗？服务的公共提供并不一定要求公
共生产。集体地为某一服务筹资并不排除从私人生产者那里购买它 们。（举例雇佣军，垃圾处理：财政出资 —— 私人设立垃圾处理公
司 —— 财政设立管理标准 —— 竞争签约；教育经费 ---家庭 ----学校。
私人部门参与公共品的生产，最大的好处是引入了竞争机制，
从而提高了公共支出效率。但由于公共品的提供往往存在规模经济，
所以引入私人部门会破坏规模经济从而造成效率损失，但只要竞争 产生的效率能超过由此带来的损失，这就是可行的。
公共的产权结构并不一定低效，关键是看其所处的市场环境（亚历桑那市政公司例）
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
（二）公共物品的公共生产问题－－国有企业
1、国有经济存在的问题及其改革
布局问题－－散、规模小－－改革：抓大放小，
进行战略性重组 治理结构问题－－核心是产权
问题－－改革：建立现代企业制度
2、国有经济的分类改革战略
（ 1） 提供公共物品的国有部门和单位采取国有
国营模式
（ 2）垄断性国有企业采取国有国控模式
（ 3） 竞争性大中型国有企业进行公司制改造
（ 4）中小型国有企业放开搞活
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
3、国有企业的公司制改造问题
（ 1） 国有资产的第一层次授权经营,授权国有资
产管理委员会代理国家履行所有者职能
（ 2）国有资产第二层次授权经营,建立一批竞争
性的控股公司,作 为代理人拥有国有股的控股权
（ 3） 国有资产的第三层次授权经营：公司产权独立
化。具有独立法人资格的股份公司拥有法人财产权，而
国资委拥有收益权
（ 4） 国有资产的第四层次授权经营：企业内部治
理结构高效化 。 通过委托人为代理人 （ 经理 ） 设置最优
化的激励和约束机制, 完善股份公司的治理结构, 提高
资产的营运效率 。
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
4,国有企业治理结构创新
（ 1）内部治理结构的创新, 设计出最优的激励和约
束机制，将经理人员对个人效用的追求转化为对企业利
润最大化的追求。
（ 2）外部治理结构的创新：通过市场机制约束经营
者的机会主义行为
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? （三）公共生产和公共提供之间的关系
? 两者可以形成多种相互交错的组合：
?1、公共生产、公共提供；
?2、私人生产、公共提供；
?3、公共生产、混合提供；
?4、私人生产、混合提供。
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第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 四、公共物品的定价
? （一）含义
? 是政府相关部门通过一定程序和规则制定提供
公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格
和收费标准的确定。
? （二）作用
? （ 1）纠正市场失灵。
? （ 2）提高资源配置效率。
? （ 3）实现某些重要微观市场的稳定。
? （ 4）改进收入分配，提高财政支出的效益。
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第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? （三）定价政策以及公共定价方法的选择
? 1、定价政策
? （ 1）纯公共定价：即政府直接制定自然垄断行
业的价格；
? （ 2）管制定价：或价格管制，即政府规定涉及
国计民生而又带有竞争性行业的
? 价格。
? 2、公共定价方法的分类
? 公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价
法和负荷定价法。
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第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 3、公共定价方法的选择
? （ 1）定价水平是指政府提供每一单位“公共物
品”的定价 (收费 )是多少；
? （ 2）定价体系是指把费用结构 (固定费用和可
变费用的比率 )和需求结构 (家庭用、企业用和产
业用，以及少量需求和大量需求等不同种类的
需求，高峰负荷和非高峰负荷等不同负荷的需
求 )考虑进来的各种定价组合。
? （四）公共定价案例：见案例 2－ 2北京自来水
调价：如何保护低收入者权益？
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 一、财政支出中的公平和效率
? 二、财政支出效益的分析
? 三、财政支出效益评价方法
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 一、财政支出中的公平和效率
? （一）公平与效率的含义
? 1、公平：包括经济公平和社会公平两种含义。
? 2、效率：属于生产力的范畴。效率这一概念在经济学中包括两种
含义：
? 生产效率 ―― 一般是指企业个别生产的效率
? 配置效率 ―― 简称“配置效率”是指整个社会资源在各种产品间
的合理配置问效率。
? （二）公平与效率的关系
? 1、统一性：一方面，经济公平本身就内含着效率原则；另一方面，
效率也内含着社会公平原则，
? 2、矛盾性：收入分配上差距的拉大，虽然有助于效率的提高，但
差距过大，则有损社会公平的原则。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? （三）协调公平与效率关系的途径
? 1、坚持“同时兼顾”基本原则，做到“公平分配，效
率优先”。
? 2、协调市场与政府机制，实现公平与效率的兼顾。
? 3、正确处理收入差距与效率的关系
? （ 1）收入差距拉大应建立在要素分配的基础上。
? （ 2）收入差距要适度。
? 所以，在提倡一部分人先富起来的同时，还必须通过
税收和社会保障制度来调节收入差距，将收入差距维持
在合理的限度之内。
小案例,河北出台, 豁免民企原罪, 文件 。 阅读, 思考：
到底存不存在所谓的民企原罪问题？ 如果有原罪, 应不
应该追究其资本原始积累过程中的违法行为？
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 二、财政支出效益的分析
? （一）财政支出效益与微观经济主体效益的区
别
? 1、两者计算的所费与所得的范围不同（大相径
庭）
? 微观 —— 直接有形收益
? 宏观 —— 间接无形收益
? 2、两者的选优标准不同
? 微观 —— 追求自力经济效益最大化
? 宏观 —— 追求经济效益，社会效益最大化
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 3、效益表现形式不同
? 微观 —— 单一性 ----货币
? 宏观 —— 多样性 -----货币,非货币
? （二）财政支出效益的内涵和范围
? 1、财政支出的内源性效益。
? 财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和
间接效益。具体包括：总量效益、结构效益和
财政支出项目效益。
? 2、财政支出的部门绩效评价
? 3、财政支出的单位绩效评价
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 三、财政支出效益评价方法
? （一）“成本 — 效益”分析法
? 1、内涵
? 它是针对政府确定的建设目标，提出若干实现
建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成
本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最
优的政府投资项目的方法。这种方法的关键是
净社会效益 的计算
? 2、适应条件：成本和收益都能准确的用货币计
量的项目评价。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
3、步骤
（ 1）确定目标和备选方案。
（ 2）分别计算出各备选方案的有形费用并予
以加总。
（ 3） 如果是需要多年安排支出的项目，也要
用贴现法折算出“费用流”的现值，以保证备
选方案的可比。
（ 4）选择总成本最低的备选方案。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
?4、净社会效益的计算
? 净社会效益（ NPV）＝效益－成本
?NPV＞ 0，该项目可行；
?NPV＜ 0，该项目不可行；
?NPV＝ 0，则需计算内部收益率 (净现值等
于零的贴现率 )，如果内部收益率大于银
行贷款利率，该项目可行。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 5、注意事项
? （ 1）对折现率的选择，应采用社会折现率
? （ 2）对公共项目的投入，产出物的价格应采用
“影子价格”。
? 影子价格 ----是指当社会经济处于某种状况下，
能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终
产品需求情况的价格。将它用于公共支出项目
评价中，能是资源配置向优化的方向发展。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? （二）最低费用（成本）选择法
? 1、含义：不用货币单位来计量备选的财政支出
项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形
成本，并以成本最低为择优的标准决定财政支
出的方法。
? 2、适用范围：主要用于效益不宜用货币直接计
算，而成本交易用货币直接计量的项目。如军
事、政治、文化、卫生等财政支出项目。
? （三）成本 ―― 效用分析法
? （四）因素分析评分法
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第三节 财政的法制化和民主化
? 一、公共选择理论及其影响
? 二、我国财政决策的民主化和法制化
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第三节 财政的法制化和民主化
一、公共选择理论及其影响
（一）公共选择理论概述
1、什么是公共选择，为什么要有公共选择，其基本内容是什
么
公共选择是指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、
供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的过程；人们做出公共
选择必须要经历一个政治过程，运用一定的政治制度，在西方三权
分立的政治体制中，一个公共选择的做出涉及到立宪（确定规则）,立法（在规则范围内行动）、行政（执行）三个方面的内容
2、什么是公共选择理论
研究公共选择的理论。它应用经济学的假定和分析方法研究公
共决策。其主要贡献是：研究“政府失灵”；分析政府行为的效率
并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。理论框架包括：宪法经
济论、直接民主制经济论、代议民主制经济论、官僚经济论和准公
共物品理论等。
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第三节 财政的法制化和民主化
? （二） 公共选择理论 主要内容
?1、直接民主
? 全体参与，一人一票。又分全票通过规则
和多数票通过规则。
?2、间接民主
? 选代表，并授权代表投票。间接民主决策
中的三方：选民、政治家和管理者。
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第三节 财政的法制化和民主化
? （三）公共选择理论对我国财政民主化和法制
化的借鉴意义
? 1、合理解决政府与市场关系具有指导意义
? 2、政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义
? 3、实现公共决策（政府决策）的发证化和民主
化具有重要的实践意义
? 4、政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”
特征具有借鉴意义
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第三节 财政的法制化和民主化
? 二、我国财政决策的民主化与法制化的实现
? （一）财政领域的民主化与法制化的内容
? 1、确定国家预算收支规模，实现国家预算效益
最大化的目标。
? 2、按国家的方针政策确定公共项目的种类。
? 3、通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，
即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。
? 4、对预算执行实施日常财政监督，审核国家决
算。
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第三节 财政的法制化和民主化
? （二）我国财政决策的民主化与法制化的实现
? 1、依法理财 ----基本要求
? 2、建立和健全财政法制
? 3、进一步完善预算制度的改革
? （ 1）编制“部门预算”
? （ 2）细化预算和提前编制预算
? （ 3）加强对超收收入使用的监督
? （ 4）严格控制不同预算科目之间的资金调剂
? （ 5）加强预算外资金“收支两条线”管理
? （ 6）严格执行政府采购法，完善政府采购制度
? （ 7）推行实行国库集中支付制度
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图一
图二
图三
案例二,河北出台, 豁免民企原
罪, 文件
? 南方网讯 2003年初，新到任不久的河北省委
书记白克明和海尔的张瑞敏在饭桌上谈话，张
瑞敏谈到因为河北个别公务人员的不当行为，
他放弃了在河北的投资计划。
?,软环境不佳是制约河北民营经济发展的重要
原因”，基于这一判断,2003年 12月 31日，中
共河北省委政法委出台, 关于政法机关为完善
社会主义市场经济体制创造良好环境的决定,,
首次提出，“对民营企业经营者创业初期的犯
罪行为，已超过追诉时效的，不得启动刑事追
诉程序。”
案例二，河北出台, 豁免民企原
罪, 文件
? 这个连同标点符号在内也只有 38个字的条款，
立即在全国引发轩然大波。有舆论认为，关于
不追究或从轻发落民企“原罪”的条款，从制
定程序到具体内容都与法理严重相悖。也有一
些知名经济学家和民营企业家对该文件表示欢
迎。（摘自南方网财经频道 2004年 12月 10日）
? 阅读小案例，思考：到底存不存在所谓的
民企原罪问题？如果有原罪，应不应该追究其
资本原始积累过程中的违法行为？
案例二：外国财政管理制度中的改革和创新
（ C.V.BROWN public finance)
? 从上个世纪八十年代以来, 西方财政管理制度中就已经出现了一些
明显的针对公共产品提供和生产过程进行改革的趋势 。 C.V.布朗对
这些改革做了以下概括 （ 布朗, 2000）,
? 一, 合同承包 。 在英国, 根据 1988年地方政府法案, 地方当局对
许多服务采用了强制性竞标, 如垃圾的收集, 公园的维护保养, 办
公大楼的清洁工作等 。 强制性竞标还被运用于卫生当局的一些购买
活动, 如医院的清洁卫生, 洗涤设备和饮食服务 。 合同承包的目的,
是注入竞争性市场力量以控制这些活动的成本 。 现在, 在公共品的
生产过程中, 不仅有传统的公共企业, 而且私人企业也可以加入其
中 。 这样做的好处是：一方面, 从公共产品的生产部门来讲, 竞争
会产生压力, 从而形成一种降低成本的激励机制；另一方面, 通过
竞争, 预算管理部门可以更清楚地了解到公共产品的生产函数和资
源成本等的信息 。 而这正是我们上面谈到的导致公共部门 X低效率
产生的原因之一 。
案例三：外国财政管理制度中的改革和创新
（ C.V.BROWN public finance)
? 二, 货币价值审计 。 审计部门所关注的有三个部分：经济, 效率和
有效性 。 经济部分主要考虑支付于公共部门生产过程的要素价格是
否合理；效率部分主要着重投入与产出的关系, 考察某一产出水平
和质量的投入要素是否达到成本最小化；有效性则试图测定某个部
门在多大程度上达到了其目标 。
? 三, 财务管理创新 。 针对公共部门劳动合同在工作绩效方面规定不
明确而产生的 X低效率, 财务管理创新要求每个部门形成的管理制
度都能给各个管理人员提出明确的目标, 并形成衡量产出和执行情
况的方法 。 这些目标每年都应比上一年有所提高, 并发表在年度
,公共支出白皮书, 上以供社会监督 。
? 有研究表明，这些新制度实施以来，可以节省
20%的成本。特别是合同承包制度的效果则更
为明显（ Jackson,1988）。这就是说，通过
引入竞争机制和加强对公共部门管理活动的激
励和监督，配置无效率和 X低效率都得以改善。
【 复习思考题 】
? 1、试述财政支出的概念及其范围
? 2、试述“成本－效益”分析法
? 3、简述公共选择理论及其对财政法制化
和民主化的借鉴意义
? 4、名词解释：成本－效益分析法
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第二章 财政支出的基本理论
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本章目录
? 第一节 公共物品的提供、生产和定价
? 第二节 财政支出效益的分析和评价
? 第三节 财政的法制化和民主化
退出
财政与公共管理学院
教学目的与要求
? 要求掌握财政支出中公平与效率的关系；
对财政支出效益分析和公共选择理论以及
其对我国财政民主化和法制化的借鉴作一
般了解。
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 一、财政支出范围界定
? 二、公共物品的提供
? 三、公共物品的生产
? 四、公共物品的定价
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 一、财政支出范围界定
? （一）财政支出概念
? 财政支出是财政分配活动的第二阶段，是
指以国家为主体，以财政的事权为依据进
行的一种财政资金分配活动，集中反映了
国家职能活动的范围及其所发生的耗费。
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? （二）财政支出范围界定
? 政府职能范围仅限于市场失效的领域。主要包括：
? 1、为国家机关的正常运转提供经费 ―― 国防、国家行
政机关的经费
? 2、为科教文卫等公益事业提供经费 ―― 公共公益事业
经费
? 3、为公共工程提供经费 ―― 基础设施
? 4、为实现社会的公平、保持经济稳定和发展提供经费
―― 社会救济、社会保险、社会优抚
? （三）举例分析：见案例 2-1国内外公共物品私人提供
的实践
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 二,公共物品的提供
（一）公共物品的市场均衡 (图一, 图二,
图三 ）
1、弄清需求曲线横向相加和纵向相
加的不同含义；
2、公共物品的供求均衡不能通过市
场的个人决策方式决定，而必须通过政治
程序；
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
（二）公共物品的提供方式
1、公共物品的特征使市场机制在提
供公共品过程中失灵；
2、政府为什么能提供公共物品；
3、政府提供公共物品要考虑哪些问
题：包括公共品和私人品的适当组合问题、
政府提供公共品的成本和效率问题；
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
（三）国内外公共物品私人提供的实践
在某些情况下，公共品也可由私人提供。（举例：通过购买锁
等获得安全；通过私人出资请中立机构进行仲裁）
公共品的私人提供的理由在于：第一，偏好的多样性。只要有
这种多样必存在，私人提供产品就是更有效的，因为人们可以根据
自己的偏好调整自己的消费量。第二，相对工资和成本。
公共品的公共提供则多出于不同的考虑，一是社会公平和公正。
二是考虑到行政管理费用，即政府提供公共物品的成本和代价。社
区越大，分摊费用的好处就越大。
（四）混合物品的提供方式
1、非竞争性、排他性的混合物品。（长江二桥例。筹资方式可采取
税收也可采取收费，涉及一效率问题；二公平问题）
2、具有外部效应的混合物品。（医疗保健例；城市街道绿化例）
3、提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
三、公共物品的生产
（一）公共物品的私人生产问题
公共筹资一定要公共生产吗？服务的公共提供并不一定要求公
共生产。集体地为某一服务筹资并不排除从私人生产者那里购买它 们。（举例雇佣军，垃圾处理：财政出资 —— 私人设立垃圾处理公
司 —— 财政设立管理标准 —— 竞争签约；教育经费 ---家庭 ----学校。
私人部门参与公共品的生产，最大的好处是引入了竞争机制，
从而提高了公共支出效率。但由于公共品的提供往往存在规模经济，
所以引入私人部门会破坏规模经济从而造成效率损失，但只要竞争 产生的效率能超过由此带来的损失，这就是可行的。
公共的产权结构并不一定低效，关键是看其所处的市场环境（亚历桑那市政公司例）
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
（二）公共物品的公共生产问题－－国有企业
1、国有经济存在的问题及其改革
布局问题－－散、规模小－－改革：抓大放小，
进行战略性重组 治理结构问题－－核心是产权
问题－－改革：建立现代企业制度
2、国有经济的分类改革战略
（ 1） 提供公共物品的国有部门和单位采取国有
国营模式
（ 2）垄断性国有企业采取国有国控模式
（ 3） 竞争性大中型国有企业进行公司制改造
（ 4）中小型国有企业放开搞活
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
3、国有企业的公司制改造问题
（ 1） 国有资产的第一层次授权经营,授权国有资
产管理委员会代理国家履行所有者职能
（ 2）国有资产第二层次授权经营,建立一批竞争
性的控股公司,作 为代理人拥有国有股的控股权
（ 3） 国有资产的第三层次授权经营：公司产权独立
化。具有独立法人资格的股份公司拥有法人财产权，而
国资委拥有收益权
（ 4） 国有资产的第四层次授权经营：企业内部治
理结构高效化 。 通过委托人为代理人 （ 经理 ） 设置最优
化的激励和约束机制, 完善股份公司的治理结构, 提高
资产的营运效率 。
第一节 公共物品的提供、生产和
定价
4,国有企业治理结构创新
（ 1）内部治理结构的创新, 设计出最优的激励和约
束机制，将经理人员对个人效用的追求转化为对企业利
润最大化的追求。
（ 2）外部治理结构的创新：通过市场机制约束经营
者的机会主义行为
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? （三）公共生产和公共提供之间的关系
? 两者可以形成多种相互交错的组合：
?1、公共生产、公共提供；
?2、私人生产、公共提供；
?3、公共生产、混合提供；
?4、私人生产、混合提供。
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 四、公共物品的定价
? （一）含义
? 是政府相关部门通过一定程序和规则制定提供
公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格
和收费标准的确定。
? （二）作用
? （ 1）纠正市场失灵。
? （ 2）提高资源配置效率。
? （ 3）实现某些重要微观市场的稳定。
? （ 4）改进收入分配，提高财政支出的效益。
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? （三）定价政策以及公共定价方法的选择
? 1、定价政策
? （ 1）纯公共定价：即政府直接制定自然垄断行
业的价格；
? （ 2）管制定价：或价格管制，即政府规定涉及
国计民生而又带有竞争性行业的
? 价格。
? 2、公共定价方法的分类
? 公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价
法和负荷定价法。
财政与公共管理学院
第一节 公共物品的
提供、生产和定价
? 3、公共定价方法的选择
? （ 1）定价水平是指政府提供每一单位“公共物
品”的定价 (收费 )是多少；
? （ 2）定价体系是指把费用结构 (固定费用和可
变费用的比率 )和需求结构 (家庭用、企业用和产
业用，以及少量需求和大量需求等不同种类的
需求，高峰负荷和非高峰负荷等不同负荷的需
求 )考虑进来的各种定价组合。
? （四）公共定价案例：见案例 2－ 2北京自来水
调价：如何保护低收入者权益？
财政与公共管理学院
第二节 财政支出效益的分析和评价
? 一、财政支出中的公平和效率
? 二、财政支出效益的分析
? 三、财政支出效益评价方法
财政与公共管理学院
第二节 财政支出效益的分析和评价
? 一、财政支出中的公平和效率
? （一）公平与效率的含义
? 1、公平：包括经济公平和社会公平两种含义。
? 2、效率：属于生产力的范畴。效率这一概念在经济学中包括两种
含义：
? 生产效率 ―― 一般是指企业个别生产的效率
? 配置效率 ―― 简称“配置效率”是指整个社会资源在各种产品间
的合理配置问效率。
? （二）公平与效率的关系
? 1、统一性：一方面，经济公平本身就内含着效率原则；另一方面，
效率也内含着社会公平原则，
? 2、矛盾性：收入分配上差距的拉大，虽然有助于效率的提高，但
差距过大，则有损社会公平的原则。
财政与公共管理学院
第二节 财政支出效益的分析和评价
? （三）协调公平与效率关系的途径
? 1、坚持“同时兼顾”基本原则，做到“公平分配，效
率优先”。
? 2、协调市场与政府机制，实现公平与效率的兼顾。
? 3、正确处理收入差距与效率的关系
? （ 1）收入差距拉大应建立在要素分配的基础上。
? （ 2）收入差距要适度。
? 所以，在提倡一部分人先富起来的同时，还必须通过
税收和社会保障制度来调节收入差距，将收入差距维持
在合理的限度之内。
小案例,河北出台, 豁免民企原罪, 文件 。 阅读, 思考：
到底存不存在所谓的民企原罪问题？ 如果有原罪, 应不
应该追究其资本原始积累过程中的违法行为？
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 二、财政支出效益的分析
? （一）财政支出效益与微观经济主体效益的区
别
? 1、两者计算的所费与所得的范围不同（大相径
庭）
? 微观 —— 直接有形收益
? 宏观 —— 间接无形收益
? 2、两者的选优标准不同
? 微观 —— 追求自力经济效益最大化
? 宏观 —— 追求经济效益，社会效益最大化
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 3、效益表现形式不同
? 微观 —— 单一性 ----货币
? 宏观 —— 多样性 -----货币,非货币
? （二）财政支出效益的内涵和范围
? 1、财政支出的内源性效益。
? 财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和
间接效益。具体包括：总量效益、结构效益和
财政支出项目效益。
? 2、财政支出的部门绩效评价
? 3、财政支出的单位绩效评价
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 三、财政支出效益评价方法
? （一）“成本 — 效益”分析法
? 1、内涵
? 它是针对政府确定的建设目标，提出若干实现
建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成
本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最
优的政府投资项目的方法。这种方法的关键是
净社会效益 的计算
? 2、适应条件：成本和收益都能准确的用货币计
量的项目评价。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
3、步骤
（ 1）确定目标和备选方案。
（ 2）分别计算出各备选方案的有形费用并予
以加总。
（ 3） 如果是需要多年安排支出的项目，也要
用贴现法折算出“费用流”的现值，以保证备
选方案的可比。
（ 4）选择总成本最低的备选方案。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
?4、净社会效益的计算
? 净社会效益（ NPV）＝效益－成本
?NPV＞ 0，该项目可行；
?NPV＜ 0，该项目不可行；
?NPV＝ 0，则需计算内部收益率 (净现值等
于零的贴现率 )，如果内部收益率大于银
行贷款利率，该项目可行。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? 5、注意事项
? （ 1）对折现率的选择，应采用社会折现率
? （ 2）对公共项目的投入，产出物的价格应采用
“影子价格”。
? 影子价格 ----是指当社会经济处于某种状况下，
能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终
产品需求情况的价格。将它用于公共支出项目
评价中，能是资源配置向优化的方向发展。
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第二节 财政支出效益的分析和评价
? （二）最低费用（成本）选择法
? 1、含义：不用货币单位来计量备选的财政支出
项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形
成本，并以成本最低为择优的标准决定财政支
出的方法。
? 2、适用范围：主要用于效益不宜用货币直接计
算，而成本交易用货币直接计量的项目。如军
事、政治、文化、卫生等财政支出项目。
? （三）成本 ―― 效用分析法
? （四）因素分析评分法
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第三节 财政的法制化和民主化
? 一、公共选择理论及其影响
? 二、我国财政决策的民主化和法制化
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第三节 财政的法制化和民主化
一、公共选择理论及其影响
（一）公共选择理论概述
1、什么是公共选择，为什么要有公共选择，其基本内容是什
么
公共选择是指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、
供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的过程；人们做出公共
选择必须要经历一个政治过程，运用一定的政治制度，在西方三权
分立的政治体制中，一个公共选择的做出涉及到立宪（确定规则）,立法（在规则范围内行动）、行政（执行）三个方面的内容
2、什么是公共选择理论
研究公共选择的理论。它应用经济学的假定和分析方法研究公
共决策。其主要贡献是：研究“政府失灵”；分析政府行为的效率
并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。理论框架包括：宪法经
济论、直接民主制经济论、代议民主制经济论、官僚经济论和准公
共物品理论等。
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第三节 财政的法制化和民主化
? （二） 公共选择理论 主要内容
?1、直接民主
? 全体参与，一人一票。又分全票通过规则
和多数票通过规则。
?2、间接民主
? 选代表，并授权代表投票。间接民主决策
中的三方：选民、政治家和管理者。
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第三节 财政的法制化和民主化
? （三）公共选择理论对我国财政民主化和法制
化的借鉴意义
? 1、合理解决政府与市场关系具有指导意义
? 2、政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义
? 3、实现公共决策（政府决策）的发证化和民主
化具有重要的实践意义
? 4、政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”
特征具有借鉴意义
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第三节 财政的法制化和民主化
? 二、我国财政决策的民主化与法制化的实现
? （一）财政领域的民主化与法制化的内容
? 1、确定国家预算收支规模，实现国家预算效益
最大化的目标。
? 2、按国家的方针政策确定公共项目的种类。
? 3、通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，
即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。
? 4、对预算执行实施日常财政监督，审核国家决
算。
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第三节 财政的法制化和民主化
? （二）我国财政决策的民主化与法制化的实现
? 1、依法理财 ----基本要求
? 2、建立和健全财政法制
? 3、进一步完善预算制度的改革
? （ 1）编制“部门预算”
? （ 2）细化预算和提前编制预算
? （ 3）加强对超收收入使用的监督
? （ 4）严格控制不同预算科目之间的资金调剂
? （ 5）加强预算外资金“收支两条线”管理
? （ 6）严格执行政府采购法，完善政府采购制度
? （ 7）推行实行国库集中支付制度
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图一
图二
图三
案例二,河北出台, 豁免民企原
罪, 文件
? 南方网讯 2003年初，新到任不久的河北省委
书记白克明和海尔的张瑞敏在饭桌上谈话，张
瑞敏谈到因为河北个别公务人员的不当行为，
他放弃了在河北的投资计划。
?,软环境不佳是制约河北民营经济发展的重要
原因”，基于这一判断,2003年 12月 31日，中
共河北省委政法委出台, 关于政法机关为完善
社会主义市场经济体制创造良好环境的决定,,
首次提出，“对民营企业经营者创业初期的犯
罪行为，已超过追诉时效的，不得启动刑事追
诉程序。”
案例二，河北出台, 豁免民企原
罪, 文件
? 这个连同标点符号在内也只有 38个字的条款，
立即在全国引发轩然大波。有舆论认为，关于
不追究或从轻发落民企“原罪”的条款，从制
定程序到具体内容都与法理严重相悖。也有一
些知名经济学家和民营企业家对该文件表示欢
迎。（摘自南方网财经频道 2004年 12月 10日）
? 阅读小案例，思考：到底存不存在所谓的
民企原罪问题？如果有原罪，应不应该追究其
资本原始积累过程中的违法行为？
案例二：外国财政管理制度中的改革和创新
（ C.V.BROWN public finance)
? 从上个世纪八十年代以来, 西方财政管理制度中就已经出现了一些
明显的针对公共产品提供和生产过程进行改革的趋势 。 C.V.布朗对
这些改革做了以下概括 （ 布朗, 2000）,
? 一, 合同承包 。 在英国, 根据 1988年地方政府法案, 地方当局对
许多服务采用了强制性竞标, 如垃圾的收集, 公园的维护保养, 办
公大楼的清洁工作等 。 强制性竞标还被运用于卫生当局的一些购买
活动, 如医院的清洁卫生, 洗涤设备和饮食服务 。 合同承包的目的,
是注入竞争性市场力量以控制这些活动的成本 。 现在, 在公共品的
生产过程中, 不仅有传统的公共企业, 而且私人企业也可以加入其
中 。 这样做的好处是：一方面, 从公共产品的生产部门来讲, 竞争
会产生压力, 从而形成一种降低成本的激励机制；另一方面, 通过
竞争, 预算管理部门可以更清楚地了解到公共产品的生产函数和资
源成本等的信息 。 而这正是我们上面谈到的导致公共部门 X低效率
产生的原因之一 。
案例三：外国财政管理制度中的改革和创新
（ C.V.BROWN public finance)
? 二, 货币价值审计 。 审计部门所关注的有三个部分：经济, 效率和
有效性 。 经济部分主要考虑支付于公共部门生产过程的要素价格是
否合理；效率部分主要着重投入与产出的关系, 考察某一产出水平
和质量的投入要素是否达到成本最小化；有效性则试图测定某个部
门在多大程度上达到了其目标 。
? 三, 财务管理创新 。 针对公共部门劳动合同在工作绩效方面规定不
明确而产生的 X低效率, 财务管理创新要求每个部门形成的管理制
度都能给各个管理人员提出明确的目标, 并形成衡量产出和执行情
况的方法 。 这些目标每年都应比上一年有所提高, 并发表在年度
,公共支出白皮书, 上以供社会监督 。
? 有研究表明，这些新制度实施以来，可以节省
20%的成本。特别是合同承包制度的效果则更
为明显（ Jackson,1988）。这就是说，通过
引入竞争机制和加强对公共部门管理活动的激
励和监督，配置无效率和 X低效率都得以改善。
【 复习思考题 】
? 1、试述财政支出的概念及其范围
? 2、试述“成本－效益”分析法
? 3、简述公共选择理论及其对财政法制化
和民主化的借鉴意义
? 4、名词解释：成本－效益分析法
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